注册税务师《税法一》强化习题一(2).docx
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-注册税务师《税法一》
强化习题一
（2）
第11题某公司1月以房屋作抵押，向银行贷款80万元，2002年6月到期后本息合计100万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值97万元，该公司将其余的3万元支付给银行，则该公司应纳营业税为（）。
A.4.85万元
B.5万元
C.4万元
D.8.015万元
【正确答案】：
A
【参考解析】：
97ⅹ5%＝
4.85第12题某进出口公司从韩国进口一批化工原料共400吨，货物以境外口岸价格成交，单价折合人民币为25000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币），已知该货物运抵中国关境内输入地起卸前的包装。
运输。
保险和其他劳务费用为每吨3000元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应缴纳的关税为（）。
A.102万元
B.108万元
C.112万元
D.116万元
【正确答案】：
D
【参考解析】：
根据《海关法》，进口货物的完税价格包括货物的货价，货物运抵我国输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
货物的货价以成交价格为基础。
进口货物的成交价格是指买方为购买该货物，并按《完税价格办法》有关规定调整后的实付或应付价格。
卖方佣金应计入完税价格。
故应纳税额＝完税价格×关税税率＝（25000+1000+3000）×400×10%＝116（万元）。
第13题下列关于代扣代缴义务中的表述正确的是（）。
A.从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的单位或个人
B.从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业或单位
C.有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的单位或个人
D.有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业或单位
【正确答案】：
D第14题按税法规定，出口货物不能享受退（免）税政策的是（）。
A.有出口经营权的生产企业
B.有出口经营权的外贸企业
C.委托外贸企业代理出口货物的生产企业
D.委托外贸企业代理出口货物的商贸企业
【正确答案】：
D
【参考解析】：
一般商贸企业委托外贸企业代理出口货物，不能享受退（免）税政策。
第15题某建筑公司以包工不包料的方式完成一办公楼的建造项目，工程价款1358万元。
另外，建设单位提供建筑材料600万元，施工期间耗用建设单位水、电共45万元。
则该建筑公司应纳营业税为（）万元。
A.60.03B.45.02C.57.08
D.60.09
【正确答案】：
D
【参考解析】：
对于纳税人从事建筑修缮装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内，水电消耗也是营业额计税组成部分。
该建筑安装公司应纳营业税＝（1358+600+45）×3%=
60.09（万元）第16题某商贸企业某月份组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税税额分别为100万元与17万元，当月委托某外贸企业以出口离岸价为120万元出口，如果该出国货物适用的出口退税率为13%，那么，出口退税额为（）万元。
A.17
B.13
C.15.6
D.0
【正确答案】：
D
【参考解析】：
商贸企业委托外贸企业出口不退税。
第17题车辆购置税的纳税义务人不包括（）。
A.购买人
B.获奖者
C.馈赠人
D.受赠人
【正确答案】：
C
【参考解析】：
对馈赠人而言，在发生财产所有权转移后，应税行为一同转移，不再是纳税人。
第18题金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（）。
A.组成计税价格
B.销售全额
C.金银首饰的销售额
D.购销差额
【正确答案】：
B
【参考解析】：
组成成套消费品销售应按销售全额计算消费税。
第19题下列项目中属于资源税征税范围的是（）。
A.煤矿生产的天然气
B.伴采矿
C.水资源
D.人造石油
【正确答案】：
B
【参考解析】：
煤矿生产的天然气、水资源、人造石油，均不属于资源税的征税范围。
第20题下列关于扣缴义务人的说法错误的是（）。
A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买者而不以代理者为扣缴义务人
C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
【正确答案】：
B
【参考解析】：
境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应首先以代理人为营业税的扣缴义务人。
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