成本费用进项税抵扣率明细表Word文件下载.docx
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小型机具、电料、五金材料
1.07
空调、电梯、电气设备
1.08
电气开关、电线电缆、照明设备
1.09
木材及竹木制品
1.0901
原木和原竹（农业生产者自产的）
农产品收购发票或者
销售发票
13%
允许抵扣进项税额=购买价
×
13%
编码1.0902
成本费用项目明细原木和原竹（供应商外购的）
取得发票类型增值税专用发票
1.0903
板材及竹木制品（方木、木板、竹胶板、木胶板等）
1.10
商品混凝土
1.1001
一般商品混凝土
1.1002
以水泥为原料生产的水泥混凝土
1.100201
以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用简易征收）
3%
1.100202
以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用一般处理）
1.100203
以水泥为原料生产的水泥混凝土（商贸企业非自产）
1.1003
沥青混凝土（产品原料30%以上来自废旧沥青混凝土）
享受资源综合利用即征即退
50%优惠政策
1.11
水泥
1.1101
普通水泥
1.1102
水泥（42.5及以上等级水泥的原料20%以上来自废渣，
其他水泥、水泥熟料的原料40%以上来自废渣）
70%优惠政策
1.12
沥青
编码1.13
成本费用项目明细砂、土、石料
1.1301
砂、土、石料（供应商采用简易征收）
1.1302
砂、土、石料（供应商采用一般计税）
1.1303
砂浆（产品原料70%以上来自废渣）
1.14
砖、瓦、石灰
1.1401
砖、瓦、石灰[供应商以其采掘的砂、土、石料或其他
矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），
且供应商采用简易征收]
1.1402
砖、瓦、石灰（除1.1401规定外的情况）
1.1403
砖、瓦（不含烧结普通砖，产品原料70%以上来自废渣）
1.15
瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件
1.16
火工产品
1.17
玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料
1.18
木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等
1.19
卫生间洁具、用具
编码1.20
pvc管材、塑料管材、塑料板材
1.21
压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉
1.22
材料加工费
1.23
自有周转材料使用费
否
1.24
周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）
1.25
机械使用费
1.2501
外购机械设备（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆、运输设备等）
1.2502
外购机械设备折旧费
*
1.2503
自有机械使用费
1.250301
生产设备
1.250302
施工机械
1.2504
外部机械使用费（包括吊车、挖掘机、装载机、塔吊、扶墙电梯、运输车辆、运输设备等）
1.250401
外部机械使用费（只租设备）
1.250402
外部机械使用费（只租设备，且出租方为租赁公司）
1.250403
外部机械使用费（出租方采用简易征收）
试点纳税人中的一般纳税人，
备注以该地区试点实施之日前购进
或者自制的有形动产为标的物
提供的经营租赁服务，可以选
择按照简易计税方法。
1.250404
外租机械设备（租设备+操作人员，且出租方为租赁公
司）
11%
1.2505
外租机械设备进出场费
1.2506
燃料（汽油、柴油）
1.2507
设备维修费
1.2508
机械操作人员工资及工资附加费
1.26
分包工程支出
1.2601
专业分包
1.2602
劳务分包（除清包工外）
1.2603
清包工
1.260301
清包工（供应商采用一般计税）
1.260302
清包工（供应商采用简易征收）
1.27
人工成本
编码1.2701
成本费用项目明细员工工资及五险一金
1.2702
劳务派遣费用
6%
1.2703
协作队伍劳务费（属于劳动力外包服务的）
1.2704
零星用工工费（属于劳动力外包服务的）
1.2705
对劳务队伍的考核奖励
1.28
水费
1.2801
水费（供应商采用一般计税）
1.2802
水费（供应商采用简易征收）
水厂生产自来水并销售和自来水公司销售自来水，可采用简易征收
1.29
电费
1.2901
电费（供应商采用一般计税）
1.2902
电费（供应商采用简易征收）
县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，可采用简易征收
1.30
供气
1.31
供热（除非居民供热）
非居民供热因为免税不可抵
编码1.32
成本费用项目明细检验试验费
1.33
二次搬运费
1.34
场地租赁费
1.3401
场地租赁费（出租方采用简易征收）
5%
一般纳税人出租其2016年4
月30日前取得的不动产，可
以选择适用简易计税方法
1.3402
场地租赁费（出租方采用一般计税）
1.35
采购活动板房
1.36
其他间接费用
1.3601
施工部门管理人员工资及工资附加费
1.3602
工程、设备及人员的保险费用（除一年期以上人身保险）
财产保险可抵扣，人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外，暂不可抵扣
1.37
房屋租赁费
1.3701
房屋租赁费（出租方采用简易征收）
以选择适用简易征收
1.3702
房屋租赁费（出租方采用一般计税）
编码1.38
成本费用项目明细会议费
1.39
培训费
除学历教育相关以外的可抵扣
1.40
通信电信费
1.4001
通信费（基础电信服务）
1.4002
通信费（增值电信服务）
1.41
临时设施费
可以一次性抵扣
1.4101
临时设施费（材料设备及增值税应税劳务）
1.4102
临时设施费（房屋等）
1.410201
临时设施费（房屋等，供应商采用一般计税）
1.410202
临时设施费（房屋等，供应商采用简易征收）
一般纳税人销售2016年4月
30日前取得的不动产，可以
采用简易征收
1.42
办公用品
1.43
消耗类物料
1.44
物业管理费
属于商务辅助服
1.45
物业维修基金
1.46
污水及垃圾处理费
政府非税收入票据
编码1.47
成本费用项目明细研发和技术服务
1.4701
非专利技术
1.4702
技术服务费
1.4703
技术转让费
1.4704
勘察设计成本
1.4705
建筑业勘察测绘费
1.4706
软件服务、维修费
1.4707
可行性研究费
1.4708
商标权
1.4709
试验费
1.4710
试验设备及仪器
1.4711
信息系统维护费
1.4712
材料研发费
1.4713
研究开发费
1.4714
测量费
1.4715
专利权
编码1.4716
成本费用项目明细设计费
1.48
工地宣传、安全教育费用
1.4801
条幅、展示牌
1.4802
个人防护用品用具
1.4803
现场急救器材及药材
1.4804
消防设施器材
2
期间费用
2.01
管理部门职工工资及五险一金
2.02
管理部门职工各项补贴津贴
2.03
保险
2.0301
补充商业保险
人身保险除特殊工种职工支付的人身安全保险费外，暂不可抵扣
2.0302
工程保险费
2.0303
劳动保险费
2.0304
项目意外伤害保险
人身保险除特殊工种职工支付的人身
安全保险费外，暂不可抵扣
2.04
折旧费
摊销费
2.05
鉴证服务
2.0501
会计审计税务鉴证
2.0502
评估费、评审验收费
2.0503
律师费、诉讼费
2.0504
工程造价鉴证
2.0505
调研费
2.0506
招投标费
2.0507
咨询认证费
2.0508
工程监理费
2.0509
工程咨询支出
2.0510
中介机构费
2.06
差旅住宿费
编码2.0601
成本费用项目明细差旅交通费（旅客运输类）
2.0602
差旅交通费（餐饮服务类）
2.0603
差旅交通费（住宿类）
2.07
业务招待费
交际应酬费用不可抵
2.08
办公用品、物料消耗
2.09
软件购买费
2.10
各类组织会费、年费
2.1001
团体会费
2.1002
党团活动经费
2.11
广告宣传费
2.1101
CI制作费
2.1102
定制宣传品
2.12
冷气、煤气、石油液化气、天然气
2.13
图书、报纸、杂志、书报资料费
17
2.14
贷款服务费用
2.1401
与贷款直接相关的投融资顾问费
编码2.1402
成本费用项目明细与贷款直接相关的手续费
2.1403
与贷款直接相关的咨询费
2.1404
票据贴现
2.1405
罚息支出
2.15
利息支出
2.16
工程保修费
2.17
内部刊物制作费
2.18
银行中间业务手续费（不含贷款手续费）
2.19
修理费
2.20
印刷费
2.21
邮电邮寄费
2.22
绿化费
2.2201
绿化费（直接购买绿化植物）
2.2202
绿化费（外包给绿化公司）
2.23
运输费
2.24
展览费
编码2.25
成本费用项目明细装卸费
2.26
信息披露与公告费
2.27
融资费用
2.2701
融资性售后回租
2.2702
融资租入不动产
2.28
拆迁工程费
3
购置不动产
3.01
购置房屋
3.0101
购置房屋（供应商采用简易征收）
3.0102
购置房屋（供应商采用一般计税）
相关费用分两年抵扣，第一年
抵扣60%，第二年抵扣40%
3.02
房屋维修费
3.03
固定资产装修
3.04
3.05
经营租入不动产
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