银行会计自考复习资料.doc

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自考《银行会计学》复习资料

一、单选题

1.在我国银行体系中居于主体地位的是（）。

　　A.中央银行B.国有商业银行

C.政策性银行D.其他商业银行和外资（合资）银行

2.商业银行最基本的职能是（）。

A．创造信用职能B．支付中介职能C．信用中介职能D．金融服务和调节经济职能

3.下列项目中，属于银行基本凭证的是（）。

A．表外科目收入凭证 B．进账单C．存款凭条 D．现金缴款单

4.下列会计科目中，属于银行表外科目的是（）。

　　A.“未分配利润”B.“交易性金融资产”

C.“银行承兑汇票”D.“卖出回购金融资产款”

5、下列项目中，不属于银行负债要素的是（）。

A.向中央银行借项B.同业存放款项　C.吸收存款D.拆出资金

6.能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指（）。

A．日计表 B．科目日结单C．总账 D．余额表

7、若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设（）。

A．基本存款账户 B．一般存款账户

C．临时存款账户 D．专用存款账户

8．支票户从银行提取现金时，应签发（）

　　A．划线支票 B．现金支票

　　C．转账支票 D．进账单

9.资产负债表日，对银行贷款后续确认，反映出该笔贷款的（）。

A．历史成本 B．摊余成本C．公允价值 D．现值

10.为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是（）。

　　A.“贷款——利息调整”B.“贷款”

C.“贷款——本金”D.“贷款——资产减值”

11.下列应确认为商业银行“营业外收入”的收入项目是（）。

A.商业银行经营外汇业务因汇率变动而取得的收入

B.商业银行办理委托贷款业务取得的收入

C.商业银行在持有交易性金融资产期间获得的利息收入

D.商业银行处置抵债资产获得的净收益

12.期末，“利息收入”账户的余额应从本账户的借方结转到（）。

A．营业收入贷方B．营业外收入贷方

C．本年利润贷方 D．利润分配——未分配利润贷方

13.资产负债表的格式包括两种，即（）。

A.账户式和报告式B.单步式和多步式　　C.账页式和账表式D.报表式和报告式

14、提示付款期限为自出票日起一个月内的票据是（）

　　A．支票 B．银行汇票

　　C．商业汇票 D．银行本票

15.若采用余额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是（）。

A．本月应计计息积数 B．本月应计计息积数±调整积数

C．至上月底未计息积数+本月应计计息积数

D．至上月底未计息积数+本月应计计息积数＋（－）调整积数

16.对整存整取提前支取的存款本金计息，应按（）。

A.存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息

B.支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息

C.存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计息

D.支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计息

17.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（）。

　　A.现金支票B.转账支票　　C.普通支票D.划线支票

18.“清算资金往来-待清算辖内往来”科目的性质是（）。

A．资产类 B．负债类C．资产负债共同类 D．所有者权益类

19．金融债券的发行机构是银行和（）

　　A．非银行金融机构 B．企事业单位、社会团体

　　C．保险公司 D．证券公司

20.．明细核算系统的主体是（　　　）

A．科目总账 B．分户账

C．余额表 D．登记簿

21.在同城票据清算时，若确定为应收差额，通过填制和审查凭证后，应登记的借方账户是（）。

　　A.“清算资金往来”B.“存放中央银行款项　　C.“存放同业”D.“同业存放”

22.下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是（）。

A．支票 B．银行本票C．商业汇票 D．银行汇票

23．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用（　　　）

A．银行汇票结算 B．银行本票结算

C．支票结算 D．商业汇票结算

24.若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是（）。

A．“存入保证金” B．“清算资金往来”

C．“货币兑换” D．“手续费及佣金收入”

25．银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过（　　　）

A．10天 B．1个月

C．2个月 D．6个月

26.跨系统商业银行以及其他金融企业之间的资金账务往来，称为（）

A．联行往来B．中央银行往来C．同业往来D．金融企业往来

27.票据贴现实付金额为（　　　）

A.汇票金额×贴现利率×贴现天数

B.汇票金额-汇票金额×贴现利率×贴现天数

C.汇票金额×贴现利率

D.汇票金额

28.利润表的格式包括两种，即（）。

A．账户式和报告式 B．报表式和报告式

C．账页式和账表式 D．单步式和多步式

29.计息余额表填列的依据是（）。

A.根据每一科目当日余额填列　　B.根据每一科目当日最后余额填列

C.根据同一科目各分户账当日余额填列D.根据同一科目各分户账当日最后余额填列

30.为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是（）。

A．贷款——利息调整B．贷款C．贷款——本金D．贷款——资产减值

31.联行往来是指（）。

A．商业银行之间的往来B．商业银行与非银行金融机构之间的往来

C．商业银行与中央银行之间的往来D．商业银行系统内部各行处之间的往来

32.在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据（）。

A.贷款的合同本金和合同利率计算确定　　B.贷款的合同本金和实际利率计算确定

C.贷款的摊余成本和合同利率计算确定　　D.贷款的摊余成本和实际利率计算确定

33.银行汇票的提示付款期限是自出票日起（）。

A.十天B.一个月　　C.两个月D.六个月

34.商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是（）。

A．同业存放 B．存放同业C．拆出资金 D．拆入资金

35.以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是（）。

A.间接标价法B.直接标价法　　C.买卖两档汇价制D.中间价

36.下列说法正确的是（）。

A．为了实施监督职能，银行可以为任何单位或个人查询存款情况

B．银行在办理支付结算业务时，必须坚持“先收后付，收妥抵用”的规定

C．依法背书转让的票据，除国家法律规定外，任何单位或个人不得冻结票据款项

D．单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

37.下列票据不能见票即付的是（）。

A.支票B.银行本票　　C.商业汇票D.银行汇票

38.信用证是银行应进口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是（）。

A．出口商 B．开证行C．进口商 D．仪付行

39.当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为（）。

A.借：

库存现金等　　　　　　　　　　　

　　　贷：

应付债券　　B.借：

库存现金等

　　　贷：

应付债券——债券溢价

C.借：

库存现金等　

　　　贷：

应付债券——债券面值

　　　　　　　　——债券溢价

D.借：

应付债券——债券面值

　　　——债券溢价　

　　　贷：

库存现金等

40.“买入返售金融资产”科目是（）。

A．核算公司按规定进行证券回购业务买入证券所发生的成本

B．核算公司按规定进行证券回购业务卖出证券取得的款项

C．核算公司取得的买入返售证券收入

D．核算公司发生的卖出回购证券支出

二、多选题

1．下列银行利率换算公式正确的是（）。

A．年利率（％）÷12=月利率（‰） B．月利率（‰）÷30=日利率（‰o）

C．日利率（‰o）×365=年利率（％） D．日利率（‰o）×30=月利率（‰）

E．月利率（‰）×12=年利率（％）

2.银行会计凭证的特点包括（）。

A.一般采用单式凭证B.原始凭证可代替记账凭证

C.基本凭证居多D.特定凭证居少　　E.凭证传递环节多

3．贷款按信用程度划分，可以分为（）。

A．信用贷款 B．票据贴现

C．担保贷款 D．并购贷款E．流动资金贷款

4．在办理支付结算时，单位、个人和银行必须共同遵守的原则包括（）

　　A．恪守信用，履约付款 B．不准无理拒付、任意占用他人资金

　　C．谁的钱进谁的账，由谁支配 D．不准随意压票、退票

　　E．银行不予垫款

5．整存整取定期储蓄存款核算的特点包括（）。

A．既有定期之利，又有活期之便B．可约定转存 C．可质押贷款

D．可提前支取 E．利率较高

6.下列可归属于金融企业往来业务的是（）。

A.商业银行跨系统的资金结算B.商业银行向其他银行办理转贴现

C.商业银行向跨系统金融机构借款D.商业银行解缴中央银行现金

E.商业银行代理销售保单

7.银行本票的结算特点包括（）。

A.可以随意支取现金B.信用度高　C.流通性强D.适用灵活　E.使用成本最低

8．下列对账可归属于银行账务每日核对内容的是（）。

A．总账各科目余额、发生额合计借贷相等

B．总账各科目余额与统驭的分户账余额合计相符

C．现金日记账与现金总账发生额核对相符

D．现金库存簿的库存数与现钞数和现金总账余额核对相符

E．固定资产的账、卡、簿、实核对相符

9.在“资产负债表日”，对贷款业务的核算包括（）。

A.确认应收利息B.确认利息收入　C.确认摊余成本

D.确认公允价值　　E.确认贷款减值

10.银行决算日工作的重点包括（）。

A.全面处理、核对当日账务、检查各项库存　　B.调整金银、外币记账价格

C.核实应缴税款　　D.结转本年利润　　E.办理新旧账簿结转

三、判断说明题

1．银行对吸收的各种存款都应该按期支付利息。

（对）

2.银行的账务组织由明细核算和综合核算两大系统组成。

其中，明细核算是按科目核算；综合核算是按账户核算。

（）

3．实存资金是指以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算。

（对）

4、资产负债表日，银行按计算确定的当期应确认的贴现利息收入，借记“贴现资产——利息调整”账户，贷记“利息收入”账户。

（对）

5．票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

（）

6．比较贷款的合同利率，贷款的实际利率更能体现出该笔放款给银行带来的真实的报酬率。

（对）

7.对“货币兑换”账户的使用要求是：

买入外汇时，外币记借方，人民币记贷方，两者都记入买入栏；卖出外汇时，外币记贷方，人民币记借方，两者都记入卖出栏。

（）

8.票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

（）

四、简答题30.简述商业银行会计的特点。

1.简述银行会计账务处理基本程序。

2.简述基本存款账户的性质。

3、商业银行会计的特点主要表现为如下几个方面：

4、简述联行往来的基本要素。

五、业务题

1、本行同意受理其开户的乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。

经审查该汇票尚有5个月到期，汇票面额为500000元，贴现利率为6.5%。

2、经计算确认应对丙公司的担保贷款计提贷款减值准备4950000元。

33、甲公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票900000元持往外购货，经审查银行为其签发银行汇票。

3、丁公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行，提示本行支付在他行开户的A单位的购货款，金额为60000元，经审查无误立即办理转账。

4、收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额7800000元，实际结算金额7750000元，多余款50000元），系开户丁公司中办的银行汇票，作出结清汇票处理。

5、甲公司向本行申请短期外汇贷款100000美元，经过审查甲公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”同意受理。

按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。

6、储户王明因急需用款，提前7个月来本行全部提前支取整存整取定额储蓄存款30000元，原存入时约定存期为一年，利率为3.5％。

支取日挂牌公告的活期储蓄存7、本行向跨系统的A支行拆人资金4000000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。

假设，本行到期应支付利息20000元，作出归还本、息的账务处理。

款的利率为0.5％。

8、本行客户方方药店存入现金46000元，本行接柜后以现金缴款单第二联作贷方凭证登记分户账。

9、李红向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票20000元，经审查银行同意受理。

10、本行客户城东百货公司开来支票一张，要求提取现金6000元。

11、本行通过全国同业拆借市场向跨系统的甲行拆出的资金金额为1，000，000元。

期限1个月，月利率为3.4%，双方签订借贷协议后，通过央行划款。

12、收到系统内广州某分行的资金汇划信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票（汇票金额为900，000元，实际结算金额为888，000元，余额为12，000元），经审查无误立即办理转账。

34.储户王刚来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，存款金额为50，000元，银行经审查无误立即办理开户手续。

13、银行接受开户乙公司贴现的申请，经审查同意为其办理贴现业务。

该银行承兑汇票期限为5个月，尚有120天到期，面额为5，000，000元。

贴现利率确定为6%。

立即办理转账。

14、.经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票现已到期，金额为7，000，000元。

填制两借一贷特种转账传票办理转账。

15、丁公司将转账支票和三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户的A厂的购货款，金额为228，600元，经审查无误立即办理转账。

16、.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”，要求开户行为其签发银行不定额本票900，000元用于购货结算。

经审查无误立即办理转账。

17、.本期末应交纳的营业税金为5，780，000元

18、本旬应调增缴存一般性存款500，000元。

第7页（共7页）2014年自考《银行会计学》A卷