税收法规类试题.docx
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税收法规类试题
税收法规类
一、单选题（共50题，每题1分）
1、对从简适用制定程序的税收规范性文件，起草部门将起草文本送交合法性审核时，一定要提交的材料是（）。
A.制定依据B.会签单位意见C.起草说明D.纳税人的意见
2、税收规范性文件应当以（）形式公布。
A.通告B.公告C.通知D.命令
3、省以下（含本级）税务机关应当于税收规范性文件发布之日起（）内向上一级税务机关报送备案税收规范性文件。
A.15日B.30日C.一个月D.60日
4、税收规范性文件实行日常清理和定期清理制度，定期清理每（）年开展一次。
A.1B.2C.3D.4
5、“对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据。
”这一规定体现了行政处罚的（）。
A.法定原则B.公正原则C.公开原则D.救济原则
6、纳税人或其他税务当事人对税务行政处罚不服，申请行政复议或提起行政诉讼的，行政处罚（），法律另有规定的除外。
A.必须停止执行B.由上级税务部门或人民法院执行
C.不停止执行D.暂时撤销
7、"税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，
并应当自收缴罚款之日起（）内将罚款交至税务机关。
"
A.30日B.15日C.7日D.2日
8、下列属税务行政处罚行为的是（）。
A.税收保全措施B.追缴偷税税款C.强制执行措施D.没收违法所得
9、根据《税务行政复议规则》，下列事项中，不可以适用调解的是（）。
A.核定税额B.确定应税所得率
C.纳税机关的公告D.行政赔偿
10、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应该向（）申请行政复议。
A.国家税务总局B.国务院
C.全国人民代表大会常务委员会D.B或者是C
11、税务行政复议机关在收到行政复议申请后，应当在（）内进行审查，决定是否受理。
A.10日B.15日C.5日D.3日
12、下列项目中，纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，不可并向复议机关提出对该规定的审查申请的是（）。
A.国家税务总局的规定
B.国家税务总局制定的具有规章效力的规范性文件
C.地方各级人民政府的规定
D.地方人民政府工作部门的规定
13、在税务行政复议范围中,下列行为属于税务机关作出的征税行为的是（）。
A.税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票
B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为
C.税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定
D.税务机关不予退还税款
14“、中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”是哪部法律规定的？
（）
A.宪法B.税收征管法C.各部门税法D.个人所得税法
15、费的收取一般是依据（）等，不具有普遍的约束力
A.
D.国际条约
D.管理效率
法律文件B.地方和部门性文件C.企业内部规章
16、税收的（）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。
A.
行政效率B.经济效率C.征收效率
17、下列不属于征税费用的是（
A.税务机关的设备购置费用
费用
18、（）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。
A.人治B.法治C.德治D.制度
19、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）。
A.税制与征管是否公平B.税率的高低C.税负的轻重D.征管效率
20、关于依法治税的内涵，主要有三层含义，其中不正确的一项是（）。
A.依法治税必须坚持以马克思主义基本理论为指导，坚持党的领导
B.依法治税必须坚持法律至上的基本准则
C.依法纳税必须注重强调纳税人依法纳税
D.依法治税必须在税收领域中得到普遍遵从，贯穿税收工作的始终
21、下列项目中属于纳税人权利的是（）。
A.
依法办理税务登记B.自觉接受税务检查
D.国家税务总局
22、税收法律关系中的权利主体是指（）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方
23、下列属于税收行政法规的是（）。
A.《税收征管法》B.《行政诉讼法》
C.《税收征管实施细则》D.《个人所得税法》
24、一般而言，税收法律关系的客体就是（）。
A.税收利益B.税收支出C.税收收入D.纳税人
25、下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。
A.各级税务机关B.海关C.各级人民政府D.财政机关
26、税务争议是指税务机关与（
纠纷。
A.税务管理相对人B.纳税人
）之间因确认或实施税收法律关系而产生的
C.企业单位D.个人
27、解决税务争议一般通过税务行政复议和（）两种方式。
A.税务行政处罚B.税务行政诉讼C.税务行政赔偿D.税收仲裁
28、我国税法规定的法律责任是形式主要有三种，其中不包括（）。
A.经济责任B.行政责任C.民事责任D.刑事责任
A.
D.税收保全及强制执行
D.税收保全及强制执行
D.商品劳务课税
吊销税务登记证B.罚款C.补缴税款
30、下列不属于税收行政责任的是（）。
A.吊销税务登记证B.补缴税款C.罚款
31、我国税制结构是以（）为主。
A.所得税B.财产税C.行为税
32、纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年
弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。
A.2年B.3年C.5年D.10年
33、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（）。
A.1年B.2年C.3年D.5年
34、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企
业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（）。
A.1年B.2年C.3年D.5年
35、关于税务听证程序，下列表达正确的是（）。
A.是必经程序B.由税务上级部门主持开展
C.费用由纳税人承担D.税务局有告知纳税人申请听证的权利
36、下列汽车应征收车船使用税的是（）。
A.国家机关自用的汽车B.商业银行自用的汽车
C.外商投资企业使用的汽车D.救护车
37、城市维护建设税的征税范围不包括（）。
A.城市B农村C.县城D.建制镇
38、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的
追征期是（）。
A.3年B.5年C.2年D.7年
39、税收的基本职能是（）。
A.财政职能B.调节经济C.收入分配D.资源配置
40、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。
A.保险赔款B.军人的复员费C.救济金D.残疾人取得的生产经营所得
41、以下免征城镇土地使用税的有（）。
A.国家机关办公用地B.公园内茶社用地
D.张某
）以上人民政府主办或确定
D.省级
42、某市居民张某以按揭贷款方式（产权证质押在银行）向甲开发公司购买商品
房后用于出租，房产税的纳税人应为（）A.甲公司B.银行C.承租人
43、廉租住房、经济适用住房经营管理单位为（的单位。
A.国家级B.县级C.市级44、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾
期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（）
措施。
A.强制执行B.税收保全C.刑事拘留D.没收财产
45、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。
A.高档消费品B.易腐烂的商品
C.金银首饰D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品
46、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A.纳税B.税务行政处罚C.税收保全措施D.税收强制执行措施
47、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、（）的原则。
A.高效B.便民C.合法D.效率
48、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。
听证主持人由（）担任。
A.所属税务局法规科人员B.审理人员
C.所属税务局征管科人员D.稽查局长
49、契税纳税义务发生时间为签订房地产权属转移合同的（）。
A.当天B.10后C.30后D.办证时
50、纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规
所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度称为（）。
A.一户式管理制度B.一站式管理制度
C.申报核查制度D.双向申报制度
51.根据物权法理论，下列各项中，属于种类物的是（）。
A.张择端画的清明上河图
B.商场里摆放的X型号的自行车
C.王某从一堆苹果中选定的六个
D.张某和李某的结婚录像
52.甲向乙借款100万元，到期不能清偿，经查甲的以下（）债权，根据债
的保全与担保，乙可以主张行使代为权。
A.张某欠甲10万元
B.甲在A上市公司任职未取得的报酬30万元
C.乙将甲打伤，甲对乙享有的5万元人身损害赔偿请求权
D.地方政府一次性支付退伍军人甲20万元退伍安置费
53.张某投资设立甲个人独资企业，聘用李某管理甲企业事务，根据《个人独资
企业法》的规定，下列选项中，不属于甲企业解散情形的是（）。
A.张某决定解散
B.李某决定解散
C.甲企业被吊销营业执照
D.张某死亡，继承人小张决定放弃继承
54.根据公司法律制度规定，下列关于隐名股东与显名股东的表述中，正确的是（）。
A.隐名股东不可以是自然人，可以是公司或其他组织
B.公司章程、股东名册或者其他工商登记材料记载的投资人为显名股东
C.隐名股东与显名股东之间的权利义务关系通常以合同约定，可以对抗第三人
D.显名股东是实际出资且享有股东权利的人
55.根据我国刑事法律制度的规定，法定最高刑为无期徒刑、死刑的，追诉时效期限为20年。
如果20年以后认为必须追诉的，须报请（）核准。
A.最高人民检察院
B.最高人民法院
C.全国人民代表大会常务委员会
D.省级人民政府主管部门
56.根据我国刑事法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是（）。
A.被判处管制的王某，被关押在A监狱
B.被判处管制的张某，仍在原工作单位工作，且同工同酬
C.被判处拘役的赵某，每月都回家2天看望生病的奶奶
D.被判处拘役的刘某，由公安机关就近执行
57.根据刑事法律制度的规定，下列关于犯罪主体的说法中，正确的是（）。
A.不负有纳税义务和扣缴义务的单位和个人，不能独立构成逃税罪的主体
B.抗税罪的主体包括自然人和单位
C.逃税罪、逃避追缴欠税罪的主体都包括纳税人与扣缴义务人
D.骗取出口退税罪只能由单位实施
58.根据民事诉讼法律制度的规定，下列对调解原则的理解不正确的是（）。
A.人民法院受理民事案件后，凡能调解结案的，就不采用判决的方式
B.人民法院调解的手段是对当事人进行说服教育和宣传法律政策
C.人民法院应当在自愿和合法的基础上进行调解
D.对当事人不愿调解的，人民法院认为有调解可能的，可以依职权进行调解结案
59.根据行政诉讼法律制度的规定，对属于复议前置型的行政复议申请，如果行
政复议机关决定不予受理或者受理后逾期不答复的，行政相对人可自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起（）内起诉。
A.10日
B.15日
C.30日
D.60日
60.王某向当地的工商局申请工商登记，工商局因其不符合法定条件而不予登记，王某对该行政许可的决定不服，向当地人民法院提起行政诉讼的权利体现了
（）原则。
A.便民和效率原则
B.救济原则
C.法定原则
D.公开、公平、公正原则
61.根据物权法理论，下列各项中，属于动产的是（）。
A.长在田野里的小麦
B.小明手中的铅笔
C.安装在房屋上的
62.根据债的理论，下列关于债权和物权的表述正确的是（）。
A.债权是一种支配权，物权是一种请求权
B.债权和物权的权利人都是不特定的
C.债权的义务人是特定的，物权的义务人是不特定的
D.债权和物权都以请求为给付内容
63.A企业是董某于2011年10月投资设立的个人独资企业，由于董某还同时经
营一家小超市，便与邓某签订委托协议，授权邓某有权自行决定A企业20万元
以内的交易。
2012年1月，邓某未经董某同意以A企业名义与B公司签订一份50万元的买卖合同，经查，B公司对邓某职权的限制并不知情。
根据《个人独资企业法》的规定，下列表述中，正确的是（）。
A.该买卖合同可撤销
B.该买卖合同无效
C.该买卖合同效力待定
D.该买卖合同有效
64.根据公司法律制度规定，下列选项对公司股东的表述中，不正确的是（）。
A.公司股东可以为企业法人、具有法人资格的事业单位和社会团体、自然人，但不可以是政府部门或机构
B.受公司章程的约束
C.在公司中享有资产收益、重大决策和选择管理者的权利
D.在工商行政机关登记的公司文件中列名为股东
65.刑罚作为惩罚罪犯的强制方法，内容为剥夺罪犯的某种权益，下列不属于该权益内容的是（）。
A.财产
B.政治权利
C.人身自由
D.精神自由
66.张某通过设立虚假账簿的手段，逃避缴纳税款10万元，该部分税款占各税种
应纳税总额的20%A市税务局依法向张某下达了追缴通知，并罚款1万元。
张
某收到追缴通知后在A市公安局立案前依法补缴了相应的税款、滞纳金以及罚款。
经查，在此之前，张某从未逃避缴纳税款。
根据我国刑事法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是（）。
A.不追究张某的刑事责任
B.应追究张某的刑事责任
C.是否追究刑事责任由A市人民检察院决定
D.是否追究刑事责任由A市人民法院决定
67.根据刑法的基本理论，刑法有广义和狭义之分，狭义的刑法指的是（）。
A.单行刑法
B.刑法典
C.刑法解释
D.附属刑法
68.张某起诉李某要求其返还借款20万元，法院经审理后支持张某的诉讼请求，同时根据借条上关于利息的约定，判令李某支付张某利息5000元。
根据规定，下列说法正确的是（）。
A.本案判决违反了民事诉讼辩论原则
B.本案判决违反了民事诉讼处分原则
C.本案判决违反了民事诉讼平等原则
D.本案判决违反了民事诉讼对等原则
69.根据行政诉讼法律制度的规定，下列有关行政诉讼特征的表述中，不正确的是（）。
A.行政诉讼处理的是一定范围内的具体行政行为争议和抽象行政行为争议
B.行政诉讼以不服具体行政行为的公民、法人或者其他组织为原告
C.行政诉讼以作出具体行政行为的行政主体为被告
D.行政诉讼在证据规则上实行被告举证责任原则
70.对某些事项或者活动是否达到法定技术标准的核实准许属于行政许可中的（）。
A.特许
B.认可
C.核准
D.登记
71.美国的杰克与英国的约翰因位于中国北京市的房屋发生纠纷，根据相关规定，此案件应适用（）的法律。
A.美国
B.英国
C.中国
D.杰克和约翰约定国
72.2013年1月31日，某科技发展股份有限公司欠缴2012年税款100万元。
经税务机关调查，该公司怠于行使对甲贸易公司的到期债权200万元。
根据债权法律制度规定，下列表述正确的是（）。
A.税务机关可以行使税收代位权
B.税务机关可以行使税收撤销权
C.税务机关不得行使税收代位权
D.税务机关可以科技发展股份有限公司的名义代替纳税人行使其债权
73.根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业相关期限的表述中，不正确的是（）。
A.投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人，无法通知的，应当予以公告
B.债权人应当在接到通知之日起30日内，未接到通知的应当在公告之日起45日内，向投资人申报债权
C.个人独资企业存续期间登记事项发生变更的，应当在作出变更决定之日起15
日内依法向登记机关申请办理变更登记
D.个人独资企业清算结束后，投资人或者人民法院指定的清算人应当编制清算报告，并于15日内到登记机关办理注销登记
二、多选题（共50题，每题1分）
1、税收规范性文件可以使用（）等名称。
A.办法B.规定C.条例D.通知
2、税收规范性文件起草部门将起草文本送交审核时，应一并提供下列材料：
（）。
A.起草说明B.制定依据
C.会签单位及其他被听取意见单位的意见及采纳情况D.其他相关材料
3、对清理中存在问题的税收规范性文件，存在下列哪种情形的，制定机关可以宣布失效。
（）
A.执行时间过期B.违法上位法规定C.已被后文废止D.调整对象灭失
4、行政处罚的主要形式为（）。
A.缴纳罚款B.强制收购C.责令停产D.吊销执照
5、地方性法规可以设定除限制（）以外的行政处罚。
A.责令停产停业B.人身自由C.吊销企业营业执照D.警告
6、执法人员当场作出的行政处罚书应当载明（）以及行政机关名称，并由执法人员签名盖章。
A.当事人的违法行为B.行政处罚依据
C.依据罚款数额D.时间地点
7、纳税人收到税务机关的行政处罚决定书之后，在法定期限内（）。
A.应当予以履行B.可以申请复议
C.可以向法院起诉D.要求解除税收保全措施
8、税务稽查机关在作出行政处罚决定前，应当告知当事人作出行政处罚决定的
人民政府对地方税务机关
D.税收行政法以及刑法）。
D.物价大幅上扬
A.确认税款征收方式B.通知出境管理机关阻止出境行为
C.不予开具完税凭证D.不予认定为增值税一般纳性税人
11、下列各项中，符合《税务行政复议规则》规定的有（）。
A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议
B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
C.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议
D.省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会、的复议管辖另有规定的，规定无效
12、税收法律通常由（）等构成。
A.宪法B.税收基本法C.税收实体法
13、关于税务行政复议的调解政策理解正确的有（
A.充分尊重申请人的意愿
B.在查明案件事实的基础上进行
C.遵循客观、公正和合理原则
D.不得损害社会公共利益和他人合法权益
14、下列选项可施行紧缩性的消费政策的是（）。
A.消费过热B.通货膨胀C.通货紧缩
15、税收会计的核算对象是税收资金及其运动，即税务部门组织征收的各项收入的（）上解等运动的全过程。
A.提退B.征收C.减免D.欠缴
16、下列选项属于企业会计核算应遵循的基本原则的是（）。
A.以实际发生的交易或事项为依据B.以交易或事项的法律形式为依据
C.会计核算方法应前后一致D.会计核算以权责发生制为基础
17、税务机关印制税收票证和征退税款时使用的各种专用章戳包括税收（）
A.票证监制章B.征税专用章C.财务专用章D.退库专用章
18、购入和有偿调入的固定资产按（）计价。
A.购入价B.调拨价C.相关的附加费用D.成本价
19、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有（）。
A.进口游艇B.进口高档金表C.零售化妆品D.零售白酒
20、关于税法的基本原则，下列表述正确的有（）。
A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
C.税收合作信赖主义与实质课税原则存在一定的冲突
D.税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容
21、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（）。
A.定额税率与课税对象价值量大小成正比
B.在累进税率条件下，边际税率低于平均税率
C.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
D.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和
22、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。
下列有关纳税期限的表述正确的有（）。
A.不同性质的税种，其纳税期限不同
B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
C.车辆购置税、耕地占用税采用按次纳税办法
D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限
23、下列有关税务稽查的表述，正确的有（）。
A.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象
B.税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段
C.随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式
D.对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案
24、税收程序法的主要制度，包括（）。
A.回避制度B.表明身份制度C.听证制度D.时限制度
25、税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。
税收执法的特征主要有（）。
A.具有单方意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.具有效力先定性
26、税收作为一种重要的再分配工具，能在（）方面发挥作用。
A.促进资源配置合理化B.刺激经济增长
C.稳定物价D.提高人们收入水平
27、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（）。
A.执法主体法定B.执法内容合法
C.执法程序合法D.执法手段合法
28、关于税法的效力，下列表述正确的有（）。
A.我国税法采用属人与属地相结合的原则
B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据
C.税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
29、下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（）。
A.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用
C.由买方负担的包装材料
D.卖方直接从买方对该货物进口后转售中获得的收益
30、税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式直接实现减免税的一种形式，下列属于税基式减免的是（）。
A.个人所得税的工资薪金费用扣除标准每月减除2000元
B.符合条件的高新技术企业允许再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年度
的应纳税所得额
C.企业上一年度的亏损结转下一个纳税年度
D.销售旧货按4%的征税率计算出税额后减半征收
31、关于税率及其形式，下列表述正确的是（）。
A.累进税率下，边际税率一定大于平均税率
B.平均税率是全
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