卫生院财务内控报告共16页Word文件下载.docx

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物资核算与物资保管岗分离。

　　三、重大经济业务事项必须经院务委员会集体研究决定，决策人员不得直接实施，并对执行人员的实施过程和结果进行监督。

　　四、院办公用品、日用材料、印刷品由总务科负责统一采购，医疗器械、卫生材料由设备科负责采购。

总务科、设备科每季编制采购计划，经财务科审核，报分管院长审批。

　　五、大宗物资、仪器设备、医用材料、药品的采购，必须按招标程序进行。

　　六、财务印鉴必须由由两人以上分开掌管，并在加盖印鉴时进行审核。

　　七、各财务人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项，不得越权，不得失职。

目录　　一．门诊收费人员工作制度　　二．急诊收费人员工作制度　　三．医疗收费制度　　四．住院处工作制度　　五．挂号工作制度　　六．财务预决算制度　　七．资金管理制‘度　　八．财务内审制度　　九．物价管理制度　　十．财务安全管理制度　　十一．门，急诊交接班制度　　十二．财务检查复核制度　　十三．财务科科长职责　　十四．会计职责　　十五．辅助会计职责　　十六．出纳会计职责　　十七．药品卫生材料会计职责　　十八．收入会计职责　　十九．门诊收费人员职责　　二十．挂号员职责　　二十一．．财务分析与监督检查　　为了完成全院的各项工作任务，收费人员必须在财计科的统一领导下，做好和遵守下列各项工作制度。

　　一、严格执行医院的各项规章制度，遵守劳动纪律，做好本职工作，坚守岗位，上班不迟到，下班不早退，积极参加医院的各项活动。

　　二、严格遵守物价政策，执行收费标准，熟悉本门业务，工作认真负责，确保收费划价率在95％以上，严谨差错的出现。

　　三、改善服务态度，增强管理水平，保证收费资金的安全和完整，做到当日收款当日存入银行，余收款项来不及存入银行的，应放在保险柜，并拨转密码。

　　四、对工作认真负责，收费是发票号码应从小到大顺序使用，不得将大号码超前使用，不得私自挪用或者向他人借用款项，一但出现严肃追究。

　　五、及时做好当日报表，报表的数字力求准确无误，并要上下，左右数字平衡，字迹清楚，写清应报发票的张数号码和合计金额，确保工作的规范化。

　　响水县人民医院　　为了保证急诊病员的及时抢救，急诊收费人员应做好下列几项工作制度：

　　一、严格遵守劳动纪律，坚守工作岗位，随时配合医生做好急诊病人的抢救工作，做好一切应急措施。

　　二、严格执行收费标准，熟悉业务技术，及时结清病家的　　往来帐目，确保各项抢救工作的胜利进行，不漏收和当日病人的费用。

　　三、做好交接班工作，下班人员尚来上岗，上班人员不得私自离岗，不得有脱岗脱节的现象出现，确保急诊收费24小昌有人值班。

　　四、保证资金的安全和完整，当日收款应当日存入银行，使用发票应按顺序从小到大排列使用，不得将号码超前使用，不得私自挪用或者借用收费款项，出现问题，严格追究。

　　五、做好日报工作，报表的金额字和发票金额字，存款金额应同一致，字迹清楚，数千字准确，确保工作无误。

　　响水县人民医院医疗收费制度　　一、收费员工作必须细心负责，态度要热情和蔼，准确掌握药价和各种收费标准，简化手续，减少排队。

　　二、交付现金在唱收，唱付，当面点清，开出收据，留有存根复核和备查，对公费医疗，记帐合同，要严格执行国家的有关规定，如记帐单有涂改，伪造，冒名顶替等不符合规定者均不予记帐。

　　三、病员出院，住院处根据病房的出院通知单结算，收费和记帐。

　　四、病员住院期间，住院处应定期下病房结算，自费者要随时与家属联系清交，以免造成卡帐，对欠帐者，应抓紧催收。

　　五、收费处要建立交接班制度，交班时现金必须当面点清，最后汇总，清点钱，帐相符后交会计出纲处理，如有不符，需立即查找原因，及时解决。

　　响水县人民医院　　篇二：

医院财务内部控制制度　　xxx卫生院　　财务内部控制制度　　为了加强会计基础工作，建立健全内部会计管理制度，保证单位会计工作有序进行，根据《会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》，结合我院实际制订本制度。

　　一、内部控制制度的原则：

　　1、所有会计事项必须经两人以上经办；

　　2、审批与经办分管；

　　3、钱与账分管；

　　4、账与物分管；

　　5、钱与物分管；

　　6、对各项会计业务的处理必须进行稽核。

　　二、各会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以上各原则。

　　三、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务，在会计处理手续上必须做到：

　　1、上级审批、下级经办，使上下级之间相互监督与牵制。

　　2、主管部门审批，有关部门经办，使部门之间受到监督与牵制。

　　3、一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间受到监督与牵制。

　　四、凡涉及材料、物资设备的进出业务，在经办手续上必须做到：

　　1、审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。

　　2、保管、领用、核算、财产清查各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互监督与牵制。

　　五、出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

　　六、审核结算岗位不得兼任工资、公积金和各项收费的管理工作。

　　七、会计电算化系统的维护和开发岗位人员不得从事前台会计账务处理系统的操作。

　　八、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主管人员。

会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位机构中担任出纳工作。

　　九、各会计岗位严格履行其岗位责任制，严守工作纪律，按照会计法规制度和工作程序办理会计业务，不得超越岗位职责权限。

一人多岗或一岗多人的情况下，必须符合上述各项原则。

　　十、会计人员依法行使财务监督权，对违反国家财经法规和纪律的行为，应当制止和纠正，对不真实不合法的原始凭证，不予办理。

对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。

　　xxx镇卫生院　　篇三：

医院财务内控制度　　医院财务会计内控制度（草案）　　一、总则.................................................................................................2　　二、财务会计控制的目标和原则..........................................................2　　三、货币资金内控制度..........................................................................3　　现金内控制度................................................................................4　　各会计室库存现金抽查制度.........................................................5　　银行存款内控制度........................................................................9　　专项资金内部控制......................................................................10　　四、财务印鉴、支票管理内控制度....................................................11　　五、药品及库存物资制度....................................................................12　　六、医疗服务业务收费、退费内控制度............................................13　　六、固定资产报废财务内控制度........................................................14　　七、成本核算内控制度........................................................................15　　八、对外投资财务内控制度................................................................16　　九、会计电算化操作财务内控制度....................................................17　　十、内部牵制和稽核制度....................................................................18　　十一、集团子公司的财务内控制度....................................................20　　一、总则　　1、为了保证医院财务会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生。

　　便于医院财会工作的开展，加强医院各财会管理岗位的责任心，维护医院的财经纪律，特制定本制度。

　　2、本制度是为了提高财务会计信息质量，保护资产安全完整，确保有关法律和　　规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

　　3、本制度适用范围：

医院及各下属单位。

　　二、财务会计控制的目标和原则　　

（一）内部会计控制应该达到的基本目标　　1、规范会计行为，保证会计资料真实、完整。

　　2、堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护医院财　　产的安全、完整。

　　3、确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。

（二）内部财务会计控制的原则　　1、符合国家有关法律法规和本制度及医院的实际情况。

约束内部涉及财务会计　　工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部财务会计控制的权利。

　　2、涵盖医院内部设计财务会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务　　处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

　　3、保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划　　分，坚持不相容职务、岗位相互分离，确保不同机构和岗位之间的权责分明，相互制约，相互监督。

　　4、遵循成本绩效原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

　　5、随着医院经济业务的不断发展、外部经济环境的不断变化、医院业务职能的　　调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。

三、货币资金内控制度　　1、货币资金内部控制目标及内部控制内容（表3-1）　　表3-1货币资金内部控制目标及内部控制内容　　2、银行账出纳人员根据填制的各种收付款凭证，经核对无误后，才可办理支票收付工作，每日结出余额，及时掌握银行存款金额，随时向财务负责人提供数据资料。

　　3、管理好现金支票、转账支票和各种专用章，不得签发空头及远期支票，作废支票要妥善保管和处理。

　　4、与银行及时核对银行存款余额，逐笔进行勾对，尽量减少未达账，每月月末编制银行对账调节表，附未达账项清单，做到账账、账实、账表相符，日清月结。

　　5、医院收到的现金应及时存入银行，库存现金不得超过规定的限额，不得以白条抵现。

　　6、收费人员、采购人员为了实际工作的需要，可保留小额周转金，金额由财务处确定，并应随时检查。

7、财务处公款一律不得借给私人。

　　现金内控制度　　一、目的　　随着医院业务范围的不断拓展，医院的现金流量日益增加。

为适应医院各相关经济业务的需要，提高经济效益，根据《现金管理制度》制订医院现金出纳管理方法，以规范医院各项现金收支，加强货币资金的结算制度，确保医院现金的流入与流出，为各临床业务科室及相关科室提供及时、准确的现金收支信息。

　　二、范围　　涉及医院内部各项现金收支与银行之间的提款、缴存业务。

　　三、管理要求与工作程序　　1、严格遵守国家规定的现金管理制度与结算方法，根据《医院财务管理制度》、《医院会计制度》对医院现金收、付业务严格把关，防止贪污、挪用、浪费现象的发生。

　　2、涉及现金的收入业务　　

（1）医院收取的现金一律由财务部现金出纳负责，并开具统一由财政部门监制的收款收据或医院内部收据。

（2）根据医院实际情况或各科室要求，从银行限额提取现金，及时支付并做好现金的保管工作。

　　（3）医院库存现金要根据国家规定实行限额管理，一般不超过医院三天的零星现金常用量，超过限额标准及时交存银行，以保护现金的安全完整。

　　3.涉及现金的支出业务　　

（1）医院现金的支出包括：

　　①医院职工的奖金、津贴、福利费、加班费、科室劳务费等；

　　②医院职工的抚恤金及丧葬费、退职金、辞退金等；

　　③支付出差人员的差旅费；

　　④支付各科室用于科研实验费、材料费、邮寄费、稿酬等支出；

　　⑤支付物供科、设备处的材料费、其他业务支出等；

　　⑥支付国家银行规定的转账起点一下的小额零星支出等。

（2）按照医院审核报销及相关业务管理办法的要求，对每一笔现金支付业务应严格把关签字手续。

　　（3）及时与银行取得联系，安排组织好每月科室劳务费和医院奖酬金的发放工作，保证现金流出的安全性与及时性。

　　（4）对于出现的现金长短款应及时查明原因并报财务负责人。

　　（5）使用按规定在有关部门购买的订本式现金日记账，并按《会计法》及相关财经法规和制度规定填写启用记录，对每一本现金日记账的每一页进行编号不能缺页。

　　（6）出纳员应按会计法，会计基础工作规范，内部会计控制规范，内部会计控制规范，相关财经法规和制度规定办理现金收付，现金保管业务。

　　（7）每日现金收付款业务结束后，根据经审核的记账凭证，清晰准确地登记现金日记账。

　　（8）按照会计法规要求，对账、款实行分开管理，根据账账相符的原则，将每日的现金日记账余额与财务系统生成的科目汇总表现金金额、每日盘点金额进行核对，保证其一致性。

如出现差额及时查账，清点库存现金，做到账账相符、账款相符，不得白条顶库，保证现金的安全。

　　（9）为保证库存现金及现金转移过程安全，必要时出纳员应协调保卫部门护卫库存现金及在途现金的安全。

　　各会计室库存现金抽查制度　　为了加强医院的财务管理，规范各会计室现金管理行为，确保国家资金安全，根据国家有关财会制度和现金管理规定的要求，针对我院各会计室管理的需要，特制定医院各会计室库存现金专项检查制度。

　　1、由财务部内部审计人员负责下属各会计室的库存现金专项抽查工作，并使之常规化、制度化。

财务部每月内审抽查次数为3-4次。

库存现金检查时除内审人员外应有资金部经理、出纳员本人在场，检查结果由内审人员填入“库存现金检查表”，以上人员均在表上签字认可（表3-2）。