保险稽查审计指引内部控制分册试题.docx

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保险稽查审计指引内部控制分册试题

保险稽查审计指引

内部控制分册试题

一、填空题：

1、内部控制框架（COSO）从各个层次对风险和控制进行分析和评估，为企业的内部控制管理提供了整体框架体系，首次提出了“五要素”，包括：

控制环境、、控制活动、信息和沟通、。

2、符合性测试是指通过、重新履行、观察等内控审计方法，测试被审计单位与相关内部控制的符合程度。

3、实质性测试是指审计人员运用询问、、观察、监盘、函证、分析性复核等审计方法，对被审计单位具体进行的证实性测试。

4、审计证据是用以证明并作为审计结论的基础材料，取得审计证据过程是审计作业的部分。

5、在对公司层面内部控制开展审计时，可以使用内部的一般方法，主要有询问法、、。

6、内部审计的特殊方法有穿行测试法和。

7、人力资源管理审计的主要风险点是：

是否建立了的、的人力资源政策和制度；

8、风险评估是指保险公司围绕经营目标，对保险经营中的风险进

行的基本流程以及相关的组织架构、制度和措施，是风险管理不可或缺的组成部分。

9、风险控制审计中的风险限额审计主要风险点是：

是否根据，结合公司实际确定风险限额。

10、与是保险公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。

11、公文管理审计的风险点是是否规范。

12、反舞弊管理审计风险点包括是否建立健全举报机制。

13、信息技术发展规划审计的风险点包括，是否制定，规划是否合理可行。

15、内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行，评价内部控制的有效性，发现，并及时加以改进的过程。

16、保险公司内部控制监督机制要求，保险公司应当建立有效的合规考和制度。

17、保险公司内部控制监督机制要求，内部审计部门应当

与分开。

18、重大异常情况处理机制审计的风险点主要是看是否将及时向董事会报告，董事会是否及时采取相应的处理措施。

19、内部责任追究机制审计的风险点主要是看是否建立内部控

制机制。

20、风险管理报告审计是指是否向管理层和董事会提交，并及时向保监会报送。

二、选择题：

1、保险公司内部控制体系包括以下三个组成部分：

（）

A、内部控制基础。

B、内部控制程序。

C、内部控制保证。

D、内部控制结果。

2、根据《保险公司内部控制基本准则》（保监发[2010]69号），保险公司内部控制的目标包括：

（）

A、行为合规性目标。

B、资产安全性目标。

C、信息真实性目标。

D、经营有效性目标。

E、战略保障性目标。

3、根据《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号），企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（）

A、全面性原则。

B、制衡性原则

C、重要性原则。

D、成本效益性原则。

E、适应性原则。

4、根据《保险公司内部控制基本准则》（保监发[2010]69号），保险公司建立和实施内部控制，应当遵循以下原则：

（）

A、全面和重点相统一B、制衡和协作相统一

C、权威性和合理性相统一D、有效控制和合理成本相统一

5、是产生审计风险的一个主要原因。

（）

A、调查证据不足B、审计不全面

C、审计证据不足D、审计人员与被审计对象有关联

6、风险评估方法有：

（）

A、流程图法B、现场查看法

C、压力测试D、现场检查

7、风险评估常用策略有：

（）

A、实施有效的内控策略B、去除不必要的产品和流程

C、第三方风险转嫁D、承担风险

8、风险管理组织审计，对风险管理总体策略的审计的风险点是：

（）

A、是否指定风险管理总体策略

B、是否去除不必要的产品和流程

C、是否增加第三方风险审计

D、是否结合不同发展阶段和业务拓展情况及时调整风险控制策略

9、反舞弊管理审计的风险点包括：

是否建立健全反舞弊工作机制，从（）全面防范高风险或重大舞弊案件。

A、事前防控B、事中检查

C、事中监督D、事后查处

10、信息技术发展规划审计的方法包括检查公司对信息规划的（），修订后的计划是否经过信息化工作委员会的审批和公司最高决策层的批准。

A、定期审查B、定期评估

C、事中监督D、修订机制

11、内部监督分（）

A、定期监督B、日常监督

C、专项监督D、不定期监督

12、保险公司内部控制监督机制要求，保险公司应当建立与其（）和规模相适应，费用预算、业务管理和工作考核等相对独立的内部审计体系。

A、治理结构B、战略发展

C、业务性质D、管控模式

13、内部审计管理审计的风险点主要有：

（）

A、内部审计是否具有充分的独立性；

B、内审人员是否有相应的胜任能力；

C、内审工作质量考核体系是否健全并有效执行；

D、是否建立对子公司的内部审计监督;是否对分支机构开展内控检查工作；

14、内部控制自我评价工作审计主要风险点有：

（）

A、是否定期开展内部控制自我评价并出具内部控制评估报告；

B、是否定期开展内部控制检查，并出具内部控制检查报告；

C、是否聘请会计师事务所对财务报告内部控制进行审计并出具审计报告；

D、是否由自己实行对内部控制进行内部审计，出具审计报告；

15、内部控制缺陷认定和整改审计要注意的风险点：

（）

A、是否制定内部控制缺陷认定标准；

B、是否制定内部整改工作流程和标准；

C、是否及时报告发现的内控缺陷；

D、是否建立内部控制缺陷整改跟踪机制

16、问责制度不健全、执行不到位可能会导致（）长此以往，公司员工的合规文化意识逐渐淡漠，可能给公司带来重大案件风险隐患，不利于公司长期健康发展。

A、部分员工存在侥幸心理而主动违规；

B、不严格按照法律法规及公司规章制度履行职责；

C、部分人员得不到处罚；

D、公司的缺陷长期存在；

17、运用计算机辅助开展内控审计的方法，包括信息的采集、存储、加工、传递、披露（）等，以涵盖内控审计基本流程和各环节。

A、分析B、战略

C、测试D、报告

18、完整的内控审计管理信息系统应将内控审计各环节纳入到信息化平台上，从而实现（）。

A、审计过程的自动化B、审计过程的标准化

C、审计程序的自动化D、审计程序的标准化

19、公司内部审计方法应用的注意要点（）

A、结合实际情况灵活运用

B、充分借鉴使用内外部资料记录

C、从管理层的角度思考问题、排查风险

D、与其他具体控制活动的审计工作相结合

20、根据《企业内部控制基本规范》，内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、（）企业文化等。

A、外部合作协议审计

B、机构设置及权责分配

C、内部审计

D、人力资源政策

21、内部环境中对组织架构的审计包括：

组织架构管理审计（）

A、经营管理层任职履职情况审计；

B、机构组织架构设置审计；

C、精算管理、财务管理、法律管理、合规管理审计；

D、风险管理、信息化管理、内部审计管理组织架构审计；

22、内部环境中对公司治理的审计包括：

公司章程审计、监事和监事会审计、董事和独立董事和董事会及下设委员会审计（）

A、关联交易审计B、人事任命审计

C、股东与股东大会审计D、董事、监事、高管任免、薪酬管理审计

23、经营管理层任职履职情况审计的主要风险点是（）

A、经营管理层是否履职B、经营班子职责是否明确

C、是否建立监督机制D、是否建立责任追究机制

24、社会责任审计的主要风险点是（）

A、公司是否设立工会B、公司是否保护员工的合法权益

C、公司是否积极履行社会公益方面的责任和义务，是否积极支持慈善事业

D、公司是否维护合作方的利益

25、风险分析与评价审计主要的风险点是：

（）

A、是否对管理工作进行风险评估，并建立科学的风险计量方法。

B、是否对经营活动和业务流程进行风险评估，并建立科学的风险计量方法。

C、是否对业务管理工作进行风险评估，并建立科学的风险计量方法。

D、是否对内部管控工作进行风险评估，并建立科学的风险计量方法。

26、风险控制审计的方法：

（）

A、获取风险分析报告及应对政策调整报告，检查公司是否根据风险分析结果，不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险控制策略。

B、获取风险分析报告及应对策略调整报告，检查报告的修改历史记录，检查是否对报告定期更新，并根据公司的最大内、外部环境变化，对风险报告进行不定期更新。

C、获取风险报告及应对策略报告，检查报告的修改历史记录，检查是否对报告定期更新，并根据公司的最大内、外部环境变化，对风险报告进行不定期更新。

D、与风险管理相关员工进行访谈，询问公司的风险控制政策是否根据重大业务变化或外部环境变化进行相应的调整。

27、内部控制缺陷认定和整改审计程序和方法是：

（）

A、询问并了解公司是否建立重大异常情况处理机制，获取相关制度文件，检查是否规定了报告路径，处理流程等内容。

B、询问并了解是否建立了预警机制，获取相关制度文件，及时采取必要的措施。

C、询问并了解公司在被审计期间是否出现重大异常情况，如有，获取相关的请示、报告、会议记录、决议等文件，检查是否及时报告，及时采取必要的措施。

D、通过调阅相关文档记录，访谈相关人员等方式，检查解决措施的后续落实情况。

28、内部控制监督机制审计的程序和方法：

（）

A、询问并了解公司是否制定内部控制监督制度。

B、获取公司内部控制监督制度，检查内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督总的职责权限是否明确，是否对内部监督的程序、方法和要求做出规定。

C、通过检查，了解公司内部控制监督制度，检查内部审计机构的职责是否明确，是否按内部监督的程序要求执行。

D、通过访谈，了解公司日常监督和专项监督的实施情况，获取公司开展专项监督的工作底稿、报告等材料，检查专项监督的范围和频率是否根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。

29、重大异常情况处理机制审计主要的风险点是：

（）

A、是否将最大异常情况向总经理室汇报，总经理室是否及时采取相应的处理措施。

B、是否将最大异常情况向总裁室汇报，总经理室是否及时采取相应的处理措施。

C、是否将重大异常情况及时向董事会报告，董事会是否及时采取相应的处理措施。

D、是否将最大异常情况向股东大会汇报，总经理室是否及时采取相应的处理措施

30、内部控制自我评价审计关于询问并了解公司是否建立案件证人追究制度的方法有：

（）

A、检查有关制度是否详细规范案件责任追究的范围、对象、标准、程序，以及公司对于应追究责任而未追究证人或者证人追究不到位等情况的处理措施等。

B、检查有关制度文件是否想中国保监会报备，在变动后5工作日内是否报中国保监会备案。

C、检查公司案件责任追究情况报告，是否按时上报。

D、检查公司案件责任追究情况的专报和季报情况，是否存在迟报、漏报、瞒报、拒报等情况，未发生案件责任追究事项是否也采取零报告。