员工福利与退休计划.docx
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员工福利与退休计划
国际金融理财师〔CFPTM〕资格认证考试真题员工福利与退休方案
1.大学毕业生小王以前认为薪酬就是工资，经过培训他发现薪酬包括很多内容。
以下关于薪酬的理解中，正确的选项是〔〕。
①．薪酬包括对劳动奉献的工资补偿
②．薪酬包括抵御社会风险的福利保障
③．薪酬包括延期支付的福利
④．薪酬是按照要素和奉献进行全面补偿的一揽子方案
A．①、③B．②、④
C．①、②、④D．①、②、③、④答案：
D
2.B先生自1994年初开始在某公司工作，当年年薪40000元，薪资年均增长率4％。
2003年年末B先生被辞退，如果
辞退补偿金=最后12个月月平均工资×司龄〔12年封顶〕那么B先生可获得辞退补偿金〔〕。
A．47444元B．49341元
C．42699元D．44407元
答案：
A
3.以下福利费工程中，影响企业财务报表中的当期损益并在当期向员工支付的有
〔〕。
①．员工休假期间的工资②．医疗保险企业缴费
③．辞退员工时的辞退补偿金④．养老金方案企业缴费
A．②、④B．①、③
C．①、②D．③、④
答案：
B
4.某军工企业实行女职工55岁退休制，退休后单位每年年初支付企业养老金，共支付25年，每年养老金支付单位为：
最后年薪×2%×司龄。
张女士今年年初52岁，已为单位工作31年，还有3年退休。
假设去年年薪40000元，未来3年年均工资增长率5%。
如年均贴现率6%，那么张女士退休后所领取的养老金在退休当年的现值是〔〕。
A．426665.53元B．402746.09元
C．389018.57元D．787185.00元
答案：
A
5.B先生于今年初满35岁时跳槽到某跨国企业工作，年薪10万元人民币，预计未来年均增长率为5％。
该公司实行DB型养老金方案，在员工退休后每年初支付养老金，支付15年，年养老金支付单位=最后年薪×10％×司龄。
如果B先生与该跨国企业的劳动合同签到46岁，贴现率为3％，请计算其年满46岁退休后所领取的养老金在退休时点的现值是〔〕。
A．2114020元B．1939020元
C．2203191元D．2168222元
答案：
C
6.A公司拥有1000名员工，2022年年初为员工建立了企业年金方案。
2007年该公司员工的月平均工资为3000元，该公司员工月平均工资的年增长率为5％，那么2022年该公司和员工向企业年金方案合计缴费的上限为〔〕。
A．6300000元B．3150000元C．6000000元D．3000000元
答案：
C
7.以下关于我国企业年金方案的相关理解中，正确的选项是〔〕。
A．企业年金的企业缴费局部在退休前计入公司的过渡账户，暂不归个人所有B．企业年金各期净收益直接转入企业年金个人账户C．企业年金理事会的直接委托人是员工
D．企业年金方案受托人可以委托投资管理人负责企业年金基金的投资运营；也可以委托账户管理人负责管理企业年金账户
答案：
D
8.澳大利亚籍客户张女士向金融理财师咨询澳大利亚超级年金方案的相关问题，以下是金融理财师对澳大利亚超级年金的解释，其中正确的选项是〔〕。
①．?
超级年金法?
规定雇主按照员工工资的4%缴纳养老储蓄金
②．65岁以上者领取年金可以免税
③．根据信托原理委托专业机构管理养老基金
④．雇主被强制参加超级年金方案
⑤．政府采取了延期纳税政策来促进方案开展
A．①、③、⑤B．①、②
C．④、⑤D．②、③、④
答案：
D
9.2022年开始，受次贷危机带来的全球金融海啸影响，某公司的企业年金方案当年出现负收益，企业年金管委会局部成员要求受托人用自己的资产弥补投资损失。
在尽责的情况下，受托人对投资损失有赔偿责任吗？
〔〕
A．有B．没有C．可以协商D．由受托人自主决定答案：
B
请根据以下信息，答复第10-12题：
A先生刚刚参加公司的企业年金方案。
根据公司企业年金方案，A先生退休前每年年底需向企业年金个人账户供款10000元，企业按1:
1的比例配款，年均投资收益率为5%，公司年金方案规定员工参加方案满8年即可100%拥有企业供款。
A先生方案20年后退休。
假设退休当年税收政策规定，领取企业年金时对企业和个人所缴费均免征所得税，对投资收益按20%税率在退休时一次性征税，不考虑年金管理费。
10.假设A先生选择退休时一次性结算和领取养老金，那么可领取的金额为〔〕。
A．661319元B．529055元
C．609055元D．546278元
答案：
C
11.A先生向金融理财师咨询，在退休后年平均投资收益率为4.5652%的条件下，如果每年年初领取养老金50000元，其企业年金积累额将可以领取〔〕。
〔不考虑每年领取时的税费，答案取最接近值〕
A．17年B．18年C．19年D．20年答案：
A
12.如果退休时，A先生企业年金的领取方式有三种选择：
①．退休时一次性提取；
②．转化为生存年金，每月月初领取4000元，不考虑每月领取时的税费；
③．退休时一次性提取50%，其余转化为生存年金，每月月初领取2000元，不考虑每月领取时的税费。
作为金融理财师，如果仅考虑所领取养老金在退休时的现值，哪一种建议比拟合理？
〔〕〔假设领取期间年贴现率为3.6%，按月复利〕A．如果预计余寿超过203个月，那么选择第一种领取方法
B．如果预计余寿超过203个月，那么选择第二种领取方法
C．如果预计余寿少于203个月，那么选择第三种领取方法
D．无论如何，第三种领取方法都是最正确的答案：
B
13.2007年底，福瑞公司共有2000名员工参加了企业年金方案，企业年金基金净值为
4000万元，以下符合国家有关法律规定的是〔〕。
①．该年金基金的投资管理人2007年收取的管理费用最高为12万元
②．该年金基金的受托人2007年收取的管理费用最高为8万元
③．该年金基金的账户管理人2007年收取的管理费用最高为12万元
④．该年金基金的投资管理人2007年用于投资管理风险准备金的上限为9.6万元
⑤．该年金基金的资产托管人2007年收取的管理费用最高为48万元
A．②、③、④B．②、③、⑤
C．①、③、④D．②、④、⑤答案：
A
14.金融理财师小张向某公司职工讲解企业年金缴费确定〔DC〕方案时出现了一个错误，请识别错误项〔〕。
A．缴费和收益情况决定养老金待遇B．企业供款在工资总额5%以内局部可在所得税前列支C．实行个人账户管理D．由企业和方案成员共同承当投资风险
答案：
D
15.某公司企业年金方案规定，员工向企业年金方案的年供款额为个人上年度年薪酬额的2%，公司年配款比例1:
1，双方均在年初供款，假设该公司企业年金基金年投资
收益率为4%。
B先生上年度月薪酬额为7000元，到今年年底，按照允许的最高比例扣除管理费后，B先生本年度的企业年金账户净积累额是〔〕。
A．3438.5元B．3378.5元
C．3452.5元D．3445.5元
答案：
A
16.某大型金融集团的员工养老金方案受托人为其子公司—某养老金信托公司。
在金融海啸期间，该金融集团连同该子公司一齐宣告破产。
那么，该集团员工养老金方案资产是否会被用于清偿债务？
〔〕
A．必然会B．取决于信托合同规定C．取决于双方谈判结果D．必然不会
答案：
D
请根据以下信息，答复第17-18题：
毛先生2005年1月1日参加了企业年金方案，企业年金方案方案规定公司和个人年底一次性供款，个人供款额为当年平均工资的4%，公司配款是个人供款额的80%，年均投资回报率5%，公司供款可按照阶梯法和阶段法向员工转移。
假设毛先生个人月平均工资总额为5000元，并保持不变。
阶梯式转移法
阶段式转移法
员工工龄
个人归属比例
员工工龄
个人归属比例
2-4年〔含4年，下同〕
40%
1-4年〔含4年〕
0
5-6年
50%
5年以上〔含5年〕
100%
7-8年
70%
9年以上
100%
17.按照阶梯式转移法，如果毛先生在2022年1月1日离开公司，可携带企业年金个人账户积累额为〔〕。
A．30483.68元B．32768.87元
C．35173.48元D．33642.67元
答案：
A
18.按照阶段式转移法，如果毛先生在2022年1月1日离开公司，可携带企业年金个人账户积累额为〔〕。
A．30483.68元B．32768.87元
C．35173.48元D．33642.67元
答案：
C
请根据以下信息，答复第19-21题：
某企业于2007年初建立了企业年金方案，覆盖员工2000人，每年缴费规模
为1000万元，年初缴费。
该企业年金方案采取法人受托的管理模式，某养老保险公司担任受托人，某基金公司担任投资管理人，某银行担任账户管理人和托管人。
受托费费率为0.1%，投资管理费率为0.8%，托管费率为0.1%，账户管理费为2.5
元/人月。
各项管理费均在每年年底提取。
假定该方案的年均投资收益率为5%，受托人〔养老保险公司〕管理该方案的本钱为10万元/年。
19.2022年底该方案的基金规模为〔〕。
〔答案取最接近值〕
A．3210.8696万元B．3243.3026万元
C．3310.1250万元D．3506.7683万元
答案：
B
20.2022年的管理费总支出为〔〕。
A．38.7606万元B．39.4503万元
C．40.4503万元D．49.3078万元
答案：
A
21.作为该方案受托人的养老保险公司从〔〕底开始，当年收取的受托费会超过管理成本。
A．2022年B．2022年C．2022年D．2022年
答案：
B
22.以下计算公式反映了【国务院〔2005〕38号】文件的国家根本养老保险制度设计和根本养老金计发原那么，请判断该公式中的DB和DC特征〔〕。
当地上年度职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资⨯
2
[缴费年限（含视同缴费年限）⨯1%]+个人账户储存额+过渡性养老金
计发月数
①．根底养老金具有DB特征
②．视同缴费年限的政策规定具有DC特征
③．个人账户养老金兼有DB和DC的特征
④．过渡性养老金具有DB特征
A．①、②、③B．②、③C．①、③、④D．②、④答案：
C
23.在制定退休规划之前，金融理财师应当对客户进行家庭养老风险测试，必须测试的工程是〔〕。
①．人均养老储蓄②．人均老年住房
③．人均就业状况④．人均医疗保险
⑤．有无遗产要求
A．①B．①、②、④
C．②、③、④、⑤D．①、②、③、④、⑤答案：
B
24.以下选项中，不属于退休规划三维目标的是〔〕。
A．替代率目标B．医疗保障目标
C．持续消费目标D．适度奉献目标
答案：
B
25.程某与公司的劳动合同期限届满，但公费培训效劳期还有2年。
双方均同意不再续订劳动合同。
由于程某的企业年金个人账户储存额为12.78万元，双方协议用这笔钱补偿公司支付的培训费。
关于该协议的效力问题，以下说法中正确的选项是〔〕。
A．协议无效，因为企业年金不得转为他用和提前支取B．协议无效，因为程某必须将企业年金个人账户储存额带到新单位去C．协议无效，让员工补偿培训费不公平，违反了?
劳动合同法?
D．协议有效，因为双方意思表示一致
答案：
A
请根据以下信息，答复第26-29题：
C先生年初刚满40岁，方案满60岁时退休，预计这20年间每年年末可取得劳动收入100000元。
假定年均投资收益率4.5%，不考虑C先生的根本养老保险。
26.C先生在40岁时的人力资本约为〔〕。
〔答案取最接近值〕
A．1300794元B．3278314元
C．1359329元D．1908236元
答案：
A
27.如果C先生要到达退休后每年的生活支出为退休前年均劳动收入的80%的退休理财目标，假定退休后C先生预期余寿20年，那么C先生在退休时点的养老金积累总额应为〔〕。
〔假设生活支出每年初发生，答案取最接近值〕
A．1359329元B．1087463元
C．1673480元D．1040635元
答案：
B
28.如果C先生要到达退休后每年的生活支出为退休前年均劳动收入的80%的退休理财目标，假定退休后C先生的预期余寿为19年，且目前没有任何生息资产配置到退休目标上，那么C先生退休前20年间每年末应储蓄〔〕。
〔假设生活支出每年初发生，答案取最接近值〕
A．80000元B．32114元
C．33559元D．34664元
答案：
C
29.如果C先生患有Ⅲ型糖尿病，需要终生治疗，退休第1年药费支出为48000元，假设在退休后的20年〔预期余寿20年〕里药费年均增长2%，社会医疗保险基金按照门诊特殊病种报销政策可分担他所花费药费的70%。
除药费外，C先生退休后其它生活费用为80000元/年，且一直保持不变，那么C先生在退休时点的养老金总需求为〔〕。
〔假设药费和生活支出均每年初发生，答案取最接近值〕
A．1590384元B．1261740元
C．1308568元D．1318518元
答案：
D
30.要运用以下退休规划数学模型来进行退休规划，金融理财师的必要工作是〔〕。
n
WO（1+k）
+∑（Et-Ct）（1+k）
n-t
=Wn=∑
Ct
t-n
t=1
t=n+1（1+k）
①．评估客户资产状况②．制定退休规划目标
③．测算客户人力资本④．测算退休生活支出
A．①、②、④B．②、④
C．①、②、③、④D．①、③答案：
C
31.B先生现40岁，人力资本测算结果为15448013元，方案60岁退休，退休后预期余寿20年。
如果年均贴现率为3%，那么B先生的年平滑消费水平为〔〕。
〔按期初年金计算〕
A．1038349元B．778231元
C．668318元D．648852元
答案：
D
32.张先生现30岁，30岁－60岁的年平均收入为120000元，60岁退休，退休后预期余寿18年，张先生希望退休后每年的生活支出对退休前年均收入替代率目标为80％，年均贴现率3％；假设张先生完全通过个人储蓄方案来实现养老金需求目标，那么张先生退休前的30年间每年末应储蓄〔〕。
〔假设生活支出发生在每年年初〕
A．27753元B．28585元
C．26485元D．32431元
答案：
B
33.假设客户存在养老金赤字，进行退休规划敏感性分析时，以下结论中正确的选项是〔〕。
①．假设客户预期余寿延长，其他条件不变，其退休时点的养老金总需求将增加
②．假设客户生活本钱年增长率下降，其他条件不变，其退休时点养老金赤字将减少
③．假设客户退休前投资收益率上升，其他条件不变，其退休时点养老金赤字将上升
④．假设客户退休后投资收益率下降，其他条件不变，其退休时点养老金赤字将不变A．①、②B．①、④C．②、③D．①、②、④答案：
A
请根据以下信息，答复第34-36题：
某国际金融集团公司建立了现金供款储蓄型养老金方案。
该方案规定：
（1）员工按照个人当年年薪酬额的4%向该养老金方案个人账户供款，公司按照个人供款1:
1的比例进行配款，双方供款均在年底一次性划转，因国籍不同暂不考虑税收问题。
（2）个人账户的养老储蓄由公司统一投资运作，年均投资收益率5%。
（3）员工在效劳一年以后的任何时间离开公司，均可以全额携带个人养老储蓄和公司为其提供的配款〔包括储蓄本金和投资收益〕。
（4）员工年龄和在本单位效劳年限相加到达70点时可以办理退休。
（5）养老金领取方式可以在办理退休手续时进行选择〔只能选择一项〕：
领取方式一：
一次性结算和领取个人账户全部养老储蓄；
领取方式二：
领取生存年金，向效劳年限满10年者发放生存年金1000美元/
月；效劳年限每增加1年，那么每月发放的生存年金增加100美元；至少支付10年，
假设10年内受益人死亡，那么由其继承人一次性领取剩余局部额度；
领取方式三：
一次性结算和领取半额的个人账户养老储蓄额，同时向效劳年限满10年者发放半额生存年金500美元/月；效劳年限每增加1年，那么每月发放的生
存年金增加50美元；其他条件与第二项相同。
34.请判断该公司的养老金方案属于哪种类型？
〔〕
A．待遇确定型方案B．缴费确定型方案C．二者混合型方案D．另类创新型方案答案：
C
35.员工A在1995年参加工作，决定在2003年1月初离开公司。
在2002年初他曾经查看自己的养老储蓄账户，发现有账户余额50080美元。
他2002年的月薪额为6500美元。
请计算员工A在离开公司时可以携带的养老储蓄总额是〔〕。
A．52584美元B．58824美元
C．55704美元D．53246美元答案：
B
36.员工B在2001年初进入该公司，当年月薪5000美元，年薪60000美元，年工资增长率4%。
2021年年初员工B符合退休条件办理退休。
那么退休时员工B一次性结算并领取个人账户全部养老储蓄的数额为〔〕。
A．512771.0美元B．221843.8美元
C．201648.5美元D．183201.1美元
答案：
B
37.以房养老的操作模式主要有住房反抵押贷款、住房租换、售后回租等几种模式。
以下对这几种操作模式的比拟中，正确的选项是〔〕。
A．进行住房反抵押贷款或售后回租决策时，都要考虑预期余寿B．售后回租模式对养老金的补助程度不会随着房产租金变动而变动C．只有住房反抵押贷款模式完全利用了房产价值，其他两种模式那么没有完全利用
房产价值D．住房租换和住房反抵押贷款模式下，房屋产权仍属于本人或继承人答案：
A
38.20世纪80年代之后，英美法系国家纷纷采用信托模式管理养老金方案，因为养老金信托法律关系具有如下特征：
〔〕
①．主体三方性，包括委托人、受托人和受益人
②．内容为他性，受托人以受益人利益最大化为原那么
③．客体独立，信托财产与受托人财产别离
④．委托人与受托人须书面签订委托代理合同
⑤．风险和收益共同分担
A．①、②、④B．①、②、③
C．①、③、⑤D．③、④、⑤答案：
B
39.在养老金信托模式下，养老储蓄应当依法锁定，其产权将与所有者长期别离，处于游离状态。
锁定后，养老储蓄所面临的风险包括〔〕。
①．委托风险：
受托人不审慎
②．法律风险：
未建立风险隔离墙
③．个人风险：
客户因长寿、疾病而导致养老金缺乏
④．市场风险：
波动性和不确定性
⑤．道德风险：
经办人不正直
A．①、②、③B．②、③、④
C．①、②、④、⑤D．①、③、④、⑤答案：
C
40.管先生2005年11月新置房屋一套，总价100万元，首付款30万元，自2005年11月起按月等额本息还款，房屋贷款年利率5.54%，还款期限为20年。
管先生自1995年1月开始参加住房公积金方案，假设每年年底个人按其上年年工资的5%向住房公积金个人账户供款，公司等额配比供款。
1994年管先生月均工资2000元，年均工资24000元，工资年均增长率为3%，住房公积金年均投资收益率为3%。
考虑到住房公积金的投资收益率低于房贷利率，管先生接受金融理财师的建议，于
2006年1月初将累积的住房公积金全部取出用于归还房屋贷款本金〔房贷利率、剩余还款期限不变〕，以增加养老储蓄的供款能力。
管先生接受金融理财师的建议后，每月归还贷款的数额下降了〔〕。
〔答案取最接近值〕
A．122.99元B．245.99元
C．253.37元D．266.99元
答案：
B
41.客户刘先生目前年生活支出10万元，方案20年后退休，并且希望退休前的各年里生活质量保持不变。
他为自己设定的退休生活目标是退休后第一年的生活支出为退休前一年生活支出的80%。
由于存在货币幻觉，刘先生预计自己退休第一年生活支出将为8万元，而金融理财师预测未来20年中年均通货膨胀率将为3%。
那么，考虑了通货膨胀后，刘先生退休第一年的生活支出将比原先预计的高〔〕。
A．1.26%B．55.7%C．80.6%D．100.7%
答案：
C
请根据以下信息，答复第42-45题：
B女士从事个体经营，2022年1月刚年满40岁。
她向金融理财师咨询如何设计和实施自己的养老金方案。
金融理财师综合考虑了B女士的实际情况和相关因素，假设她的预期寿命为85岁，给出了两套养老金方案方案：
方案一：
从2022年1月开始参加国家根本养老保险，每月月末按规定缴纳养
老保险费，年满55岁时退休并开始领取国家根本养老金。
计发根本养老金时，其
个人指数化月平均缴费工资与上年度社平工资相同；
方案二：
从2022年1月开始在银行办理定期储蓄账户，每年年初存款，存款
额与当年根本养老保险缴费额相等。
年满55岁时当年开始每年年初从定期储蓄账
户中等额提取养老金，共领取30年。
假设：
每年养老保险缴费在当年年末结转进入相应账户。
国家根本养老保险个人账户年均记账利息和定期储蓄账户年利率均为3%，均按年复利计算。
2022年当地社会月平均工资为2000元，当地社会年平均工资为24000元，社平工资年均增长率3%。
42.如果B女士采用了方案一，那么年满54岁时，她每月国家根本养老保险缴费额约为〔〕，每月计入个人账户数额约为〔〕。
A．605元；242元B．400元；242元
C．605元；160元D．400元；160元答案：
A
43.如果B女士采用了方案一，B女士在年满55岁退休时，退休后第一个月领取的国家根本养老金为〔〕。
A．731.3元B．710.0元C．723.6元D．672.3元
答案：
C
44.如果B女士采用了方案二，B女士年满55岁时银行定期储蓄的账户余额和年养老金提取额分别为〔〕。
A．108906.5元和5394.5元B．112173.7元和5723.0元
C．108906.5元和5556.3元D．112173.7元和5556.3元
答案：
D
45.针对B女士，以下建议及理由最为适宜的是〔〕。
A．优先考虑建立银行定期储蓄，因为国家根本养老保险缴费局部进入社会统筹账户，不能全部归个人所有
B．优先考虑建立银行定期储蓄，因为退休时点上银行定期储蓄的积累额大于国家根本养老保险个人账户积累额
C．优先考虑参加国家根本养老保险方案，因为退休后每年领取的国家根本养老金大于每年从银行提取的养老金，且如寿命超过85岁，仍可继续领取
D．优先考虑参加国家根本养老保险方案，因为国家根本养老保险方案属于国家的社会保障方案，不存在任何风险
答案：
C
附表1
个人所得税税率表
〔工资、薪金所得适用〕
级数
全月应纳税所得额
税率〔%〕
速算扣除数〔元〕
1
不超过500元〔含〕的局部
5
0
2
超过500元至2000元的局部
10
25
3
超过2000元至5000元的局部
15
125
4
超过5000元至20000元的局部
20
375
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