相关会计知识链接Word下载.docx

资源描述

相关会计知识链接Word下载.docx

录入初始未达账，录入银行对账单，对账，查询打印未达账，查询打印银行存款余额调节表等功能。

6.如何利用菜单操作方式设置数字格式？

利用菜单操作方式设置数字格式的操作步骤为：

1）选中要格式化的区域；

2）选择“格式”菜单中的“单元格”命令，进入“单元格格式”的对话框，选择“数字”选项卡；

3）在“分类”列表框中选择相应的显示类型，此时在右侧“示例”栏将会显示该类格式的实际情况；

4）按下“确定”按钮。

7.造成虚假未达账的原因可能是哪些？

一般造成虚假未达账的原因可能是：

1）业务处理不规范：

将两笔要求发生额相加作为一笔业务登账，或将一笔发生额分成两笔业务登账。

2）更正错账：

当采用兰字部分补充登记或红字部分冲销更正与银行存款日记账的错账时，会产生银行存款日记账上两笔记录与银行对账单上的一笔记录对应的情况。

3）输入错误：

输入对账单时将金额或结算单据号输入错误，造成计算机无法核对形成相加未达账。

8.刚设立的企业（公司）实行会计电算化，是否须与手工帐并行一段时间？

为了安全起见，一般须与手工并行三个月以上。

完成系统试运行.

9.在具体实施替代手工账的过程中,应做哪些方面的准备工作?

替代手工账的过程是会计工作从核算工作向电算化核算的过渡阶段,是会计电算化工作中非常重要的阶段,在具体实施之前,单位要作出总体实施方案,包括整理手工会计业务数据,确定会计核算方法和数据处理过程,建立会计科目编码体系,设置各种会计凭证,账簿,报表的格式和项目,会计软件的初始化,以及在试运行阶段人工与计算机数据进行对比分析等工作。

10.会计电算化证书遗失，能否补办？

如果能补办，该如何办理补证手续？

首先到公开性报纸公告（因遗失声明作废），然后凭报纸原件到原来培训部门补办电算化证书。

11.考取的会计电算化证书有使用年限吗？

根据财政部《会计电算化工作规范》和《会计电算化知识培训管理办法》（试行）的规定，通过统一考试合格取得的由省财政厅印制的《会计电算化培训合格证》暂时是没有使用年限的。

12.单位实行会计电算化，对应用软件及申请手续有何规定？

凡使用的会计核算软件均须达到财政部《会计核算软件基本功能规范》的要求，符合我国的《会计法》、《会计准则》等国家统一会计制度的有关规定，并取得合法使用权即可。

13.增值税专用发票

增值税专用发票是税务部门为了强化增值税征收管理而专门印制的一种记录企业购销活动的原始凭证。

增值税专用发票只提供给会计核算健全的增值税一般纳税人使用，其管理制度相当严格。

比如，增值税专用发票的开具都是在计算机上利用专门的软件和芯片磁卡开具并打印，不得手写，其密码区的密码由计算机自动生成，并可进行全国比对以防止伪造；

增值税专用发票的票面印刷采用了类似于人民币防伪水印技术；

增值税专用发票的保管要求企业专人保管等。

14.增值税

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，实行价外税。

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人,增值税税率分为四档：

基本税率17%、低税率13%，征收率3%和零税率。

我国采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，公式为：

应纳税额＝销项税额-进项税额，

《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

年增值税应税销售额达到标准的认定为一般纳税人，采用进项税抵扣制度。

一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额—当期进项税额。

年销售额达不到一定标准的企业以及个人、非企业性单位和不经常发生增值税应税行为的企业被认定为小规模纳税人，小规模纳税人在达到标准后经申请被批准后可以成为一般纳税人。

对小规模纳税人实现简易办法征收增值税，其进项税不允许抵扣，增值税征收率为3%。

小规模纳税人的应纳税额＝含税销售额÷

（1＋征收率）×

征收率。

15.制造费用和生产成本的区别

制造费用是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本，包括产品生产成本中除直接材料和直接工资以外的其余一切生产成本，主要包括企业各个生产单位（车间、分厂）为组织和管理生产所发生的一切费用，以及各个生产单位所发生的固定资产使用费和维修费，具体有以下项目：

各个生产单位管理人员的工资、职工福利费，房屋建筑费、劳动保护费、季节性生产和修理期间的停工损失等等。

制造费用一般是间接计入成本，当制造费用发生时一般无法直接判定它所归属的成本计算对象，因而不能直接计入所生产的产品成本中去，而须按费用发生的地点先行归集，月终时再采用一定的方法在各成本计算对象间进行分配，计入各成本计算对象的成本中；

生产成本包括产品生产所耗费的原材料费、燃料及动力费、工资费、固定资产折旧费和修理费以及其他有关费用。

可以分为三种：

直接材料，直接人工和期末分配转入的制造费用。

16.中国注册会计师第一人——谢霖

谢霖先生（1885-1969）中国的第一位CPA，第一个会计师事务所的创办者中国的执业会计师制度的引进者和奠基人谢霖（字霖甫）教授，男，我国会计界先驱，知名会计学者，我国会计师制度的创始人，会计改革实干家和会计教育家。

谢霖教授为江苏武进人，生于1885年，少年东渡日本，攻读明治大学商科，获商学学士学位。

1904年回国后，应试经济特科，被清政府收入商科举人学衙。

谢霖教授以“母实业而父教育”的宗旨，在担任各种职务的同时，十分重视会计教育。

他在热心教育事业，建立会计师制度，改革会计制度，设立会计师事务所和传播会计知识等方面，为我国会计科学发展和会计工作实践做出了巨大贡献，不愧为我国近代杰出的教育家。

谢霖教授兼任中国银行、交通银行总会计师职务期间，根据西方借贷复式记账原理和中国实际情况相结合，设计银行会计制度，将中国传统收付记账改革为现金收付复式记账。

他在两行改革会计一举成功，震动了经济界，全国工商企业争相效法，使我国由传统的单式记账向科学的复式记账迈出了关键的一步，并为借贷复式记账法在我国的运用打下了坚实基础。

为了维护我国主权和民族利益，他于1918年6月上书旧农商、财政两部，建议设立“中国会计师制度”。

经批准后，受两部委托起草了《会计师章程》（草案）十条，于同年9月7日公布试行。

同时向他颁发了第一号会计师证书，是中国第一个会计师。

为执行会计师制度，他设立了第一个会计师事务所——“正则”会计师事务所。

随着业务的开展，“正则”会计师事务所的分支机构遍及中国南北，比如北京、天津、上海、南京、镇江、扬州、杭州、芜湖、南昌、长沙、常德、汉口、广州、重庆、成都、青岛、济南、开封、太原、衡阳、湘潭、沙市等二十多个大中城市，都开展了执业会计师业务。

当时，“正则”与“立信”齐名，在全国会计界中享有很高的信誉。

1937年日本侵占上海后，他受光华大学校长张寿庸的委托，来成都筹办分校。

他凭着热爱教育，为国育才的心愿，向社会士绅筹集资金，经过一年多的日夜操劳，终于在1938年建成光华大学成都分校，并聘请各方面的知名专家、教授来校任课，使该校成为全国有影响有成就的高等学府。

谢霖教授为传播会计和经济管理知识，他撰写出版了大量著作。

其中有《银行簿记学》、《簿记学》、《改良中式会计》、《中国之会计师制度》、《实用银行簿记》、《实用银行会计》、《银行会计》、《会计学》、《成本会计》、《铁道会计》、《审计学要义》、《商人通义讲义》、《现行公司法要义》、《现行票据法要义》、《海商法要义》、《破产法要义》、《实用政府会计》、《实用基础簿记》等等。

他不仅给我们留下了珍贵的精神财富，而且他的治学态度、求实精神、对我们今天会计理论和实际工作者仍有指导意义。

谢霖教授数十年来，除担任中国银行、交通银行总会计、中央银行秘书长职务外，还先后兼任湖南明德大学、北京大学、上海商学院、光华大学、复旦大学、光华大学成都分校、四川大学、成华大学、川康农工学院、四川省会计专科学校等院校教授、以及光华大学商学院会计系主任、光华大学成都分校副校长等重要职务。

17.中国会计记账法的百年拉锯战

复式簿记在被信贷业采用时，记账符号“debit/credit”是“人欠/欠人”的含义。

该行业本来是在“人欠”和“欠人”中赚取“利差”的。

后来扩展到工商各行业后，记账符号的原意不再适用，变成“好用而不好解说”。

1907年，两位留日的学生谢霖和孟森首次以“借/贷”将其引入中国，但在近代中国“借/贷”实际上是同义词。

“告借无门”和“告贷无门”说的都是借不到钱：

“银行借款”和“银行贷款”毫无区别，同义词当反义词来用，这是全世界会计的通病。

历史的阴差阳错，使中国学人百年来不断探讨，提出各种替代方案，展开无休止的“拉锯战”。

上世纪60年代初，在《鞍钢宪法》的背景下，因“借/贷”不知所云，改革呼声再起。

主管财贸工作的时任国务院副总理李先念要求商业部认真研究，在时任商业部部长姚依林领导下，商业部对各种记账方法进行比较研究，北京工商大学教授、原中国会计学会常务理事张以宽等专业人员设计了“增减记账法”，以“增/减”作为记账符号，在商业系统试行。

由于增减的思想通俗易懂，工业、交通等各业也同时推行开来，如大庆油田也采用了。

1966年“增减记账法”正式全面推广。

18.我建立了一个新账套，建账后想把目前使用的账套的数据全部引入，应该如何做？

将正在目前使用的账套输出后，替换后缀名为.lst的文件中记录的所有原账套号为新账套号，账套的路径也要修改。

也可以用sql提供的强制恢复进行处理。

19.日历年度还是会计年度

会计分期假设导致的另一个后果是公司必须选择其报告周期的起止日期。

在我国，会计期间均按公历起讫日期确定，即按日历年度。

大多数美国的大公司也以日历年度来编制财务报告。

这意味着，它们以每年的12月31日为截止日期编报年度财务报告，分别以3月31日、6月30日、9月30日和12月31日为截止日期编报季度财务报告。

然而，还有一些公司选择并非结束于12月31日的12个月为报告周期来编报财务报告，称为会计年度。

季节性经营的公司通常选择按会计年度来编报财务报告，因为对它们而言，报告周期包含整个销售旺季的财务报告更有意义。

例如像Target、沃尔玛、Kohl这样的大型零售企业，经常将它们的会计年度结束在圣诞节销售旺季过后的1月31日。

许多食品行业的企业，如通用磨坊公司，在冬季播种的粮食作物丰收之后的5月或6月编制财务报表。

而农用机械行业的公司，如迪尔公司通常在销售旺季的夏季之后的9月或l0月编制财务报表。

烟草行业的主要加工企业——环球烟叶公司，则在每年的6月30日结束会计年度，因为此时前一年的烟草作物恰好全部加工完毕。

20.会计：

一个充满机遇和挑战的职业

会计职业在西方由来已久。

在西方人眼中，医师、律师和会计师是西方主流的三大自由职业。

提起医师，人们往住会总想到亮铮铮的手术刀；

提起律师，人们往往会想到法官大人手中的“惊堂锤”；

而提起会计师，人们脑海中浮现的只有成堆的花花绿绿的钞票。

会计职业的发展是伴随着经济的发展而发展的。

经济越发达的地方，会计也就越发达。

美国的会计业就比中国要发达得多。

上海的会计业显然要比西藏发达得多。

会计职业充满了机遇，回报也较优厚。

在美国，会计从业人员占全国从业人员的2%，人均工资也大大超过一般的专业技术人员（包括教师）。

我国外企中的财务主管的月平均收入是10000元，“四大”会计师事务所的中方顾员最低收入每月5000元以上。

其次，会计工作给个人的职业道路带来了广阔的发展空间：

世界500强企业中的首席执行官中，大约9%的教育背景是会计专业，35%是从首席财务官升任的。

会计的教育或者职业背景为通向高层管理的道路奠定了坚实的基础。

基辛格，美国前国务卿，尼克松时代美国第一大谋臣，早年毕业于美国哈佛大学会计系，获学士学位。

何厚铧，澳门特别行政区首任行政长官，大学时代攻读经济类专业，在加拿大获工商管理硕士（MBA），并获加拿大注册会计师执业资格（CPA）。

后在香港一家会计师事务所执业，继而执掌家业，从事银行业。

]999年当选为澳门特别行政区长官。

戴相龙，前中国人民银行行长。

作为中国金融界的权威人士、央行行长，戴相龙早年毕业于中央财经大学会计系，后来担任过多家银行的领导职务。

对于会计，戴行长可谓“科班出身”，将其运用于金融监管中，可让事半而功倍，游刃有余。

成功的事例不胜枚举。

会计界的确是个充满机遇与诱惑的世界，在这个业界中可以造就出无数成功人士。

同时，会计更是充满挑战的职业。

我国现有1350万人从事会计职业，无论是就业还是升职都面临激烈的竞争，然而，虽然有如此多的会计从业者，我国却十分匮乏具有国际水准和现代经营观念的高水平会计人员。

截至2009年年底，以会计专业技术资格为例，高级为9.4万人，中级为127万人，初级为256万人，高、中、初级比例为1:

13.5：

27。

我国共有15万人取得注册会计师资格，其中，执业注册会计师9.2万人。

只有那些高素质的会计人员才能够脱颖而出，成为人们所羡慕的“金领”。

既然会计业是一个充满机遇与诱惑的世界，那么是机遇就会有挑战，是诱惑当然也会有陷阱。

有成功者，当然也会有失败者。

我们可以看到，在我国现阶段，凡是“大人物”因经济问题而倒台的，必定牵扯到会计。

曾轰动一时的云南红塔老总褚时健因经济问题而受到法律的严惩时，其总会计师也难逃法网，锒铛入狱。

这也符合事物的发展规律。

任何事物都具有两面性，都是矛盾的统一体。

“如果你爱一个人，就让他当会计去，因为那里充满机遇；

如果你恨一个人，也让他当会计去，因为那里充满了陷阱。

21.失信的代价——安达信的败落

创立于1913年、总部设在芝加哥的安达信，是全球原五大会计师事务所之一。

它代理着美国2300家上市公司的审计业务，占美国上市公司总数的17％，在全球84个国家设有390个分公司，拥有4700名合伙人，2000家合作伙伴，专业人员达8.5万人，2001年财政年度的收入为93.4亿美元。

安达信1979年开始进入中国市场，相继在香港、北京、上海、重庆、广州、深圳设立了事务所，员工2000名。

就是这样一个强盛的企业，2002年因“安然丑闻”被美国国会、司法部、证券交易委员会相继展开调查，同时也面临因安然突然倒塌而蒙受巨大损失的公司股东和前雇员向法院提出了总值250亿美元的集体诉讼，包括福特汽车、默克制药、联邦快递、德尔塔航空公司在内的36家大客户也与安达信解除了合同。

2002年8月31日，安达信会计师事务所宣布，从即日起放弃在美国的全部审计业务，正式退出其从事了89年的审计行业。

把Andersen译为“安达信”，既传神，又合乎会计师事务所的身份。

但是很不幸，安达信的所作所为使自己名实不符，辜负了这个好译名。

信用对所有的企业都重要，而对会计师事务所尤其重要。

对一个会计师事务所来说，如果失去了信用，就等于丧失了赖以安身立命的根本。

安达信的致命错误恰恰是不珍惜它本应视为生命的东西。

实际上，安达信在审计活动中的弄虚作假并非始自今日，也并非密不漏风，但均被它一一应付过去，并未造成太大影响。

于是，侥幸心理和短期利益驱使着安达信在作假的歧路上越走越远，终至东窗事发，不可收拾。

当然，也不乏坚守诚信的事例。

通用电气CEO杰克&

#8226;

韦尔奇在其自传中就极言诚信的重要，他说：

“我们没有警察，没有监狱。

我们必须依靠我们员工的诚信，这是我们的第一道防线。

”可以说，通用电气的市值所以能在短短20年里猛增30多倍，排名由世界第十跃升至第二，是与诚信经营大有关系的。

通用的成功与安达信的败落，从正反两方面证明了诚信对于经营的极端重要性。

无论经营的策略多么巧妙，都不能离开诚信，诚信才是真正的长久之计和根本方略；

失信等于自杀，等于跟自己过不去。

安达信的败落还证明，无论是一个人，一个企业，还是一个民族，乃至一个国家，其最大敌人不是竞争对手，而是自己。

老子曰：

“胜人者有力，自胜者强。

”意思是说，战胜别人的人只是有力量，能够战胜自己才算真正的强者。

战胜自己的什么？

当然是自己的弱点，比如过度膨胀的欲望，短期利益的诱惑，得意时的忘形，失意中的自馁，以及人性的其他种种毛病。

战胜了这些弱点和毛病，就能够成为真正的强者。

22.我国会计发展的历史

（1911年以前）

会计在我国也有悠久的历史。

中国伏羲时代即有“结绳记事”之法的出现，后来随着生产技术的进一步发展，大约在原始社会末期到奴隶社会初期，由于部落间交换活动的日益频繁，仅靠结绳已无法满足交易和生产活动的需要，最初意义上的会计凭证——“书契”开始出现。

黄帝时期产生了制定会计计量标准的思想——出现了度量衡。

夏朝开始用实物作为计量手段来反映实物产权的变化。

在西周时就设立了“司会”官职，主管王朝财政经济收支的核算，当时首次出现“会计”二字构词连用，清代学者焦循所著的《孟子正义》一书中针对西周时期的会计解释为：

“零星算之为计，总合算之为会。

”即:

“计”是指日常工作的零星核算，“会”是指一定时期经济情况的综合核算。

春秋时期的孔子提出了中国最早的会计原则：

“会计当而已矣”，意思是会计要真实、正确无误，会计的收付存要平衡。

它与目前的“可靠性”原则相似。

秦汉时期确立了“三柱结算法”，即以“入、出”为会计记录符号，以“入－出＝余”作为结算的基本公式，计算一定时期内某种财产的增减变化及其结果。

西汉时采用的由郡国向朝廷呈报财务收支簿——“上计簿”可视为“会计报告”的滥觞。

在唐代后期产生了“四柱清册”结算法，该法在宋代得到了普遍运用，并走向成熟。

宋代时要求各级官吏按照“四柱”格式向中央政府和皇帝编制会计报告，包括年报、季报和月报，分别反映各种物资的“原”（元），“入”、“出”、“存”情况。

“四柱”是指“旧管”、“新收”、“开除”、“实在”，它们相当于现代会计的“期初结存”、“本期收入”、“本期支出”、“期末结存”。

其结账公式为:

旧管（期初结存）＋新收（本期收入）＝开除（本期支出）＋实在（期末结存），它代表了单式记账法的最高成就。

明末清初，在“四柱清册”结算法的影响之下，我国会计结算方式有了突破性的进展，出现了中国复式记账法的早期形态——“龙门账”，它把全部账目划为“进”（各项收入）、“缴”（各项支出）、“存”（各项资产）、“该”（各项负债）四类，采用“进－缴＝存－该”的平衡公式计算盈亏，分别编制“进缴表”和“存该表”，两表计算结果完全相符，称为“合龙门”。

“龙门账”中的“进缴表”相当于近代会计账中的损益表，“存该表”相当于近代会计中的资产负债表，到了清代，会计制度又有新的突破，即在“龙门账”的基础上设计发明了“四脚账法”，又称“天地合”。

这种方法对日常发生的一切账项，既要登记它的来账方面，又要登记去账方面，借以全面反映同一账项的来龙去脉。

这说明我国的会计已由单式记账向复式记账过渡。

1840年鸦片战争后，中国会计出现了中式会计的改良和借贷复式簿记的引进同时并存的局面。

1905年，我国第一部复式记账著作——蔡锡勇的《连环账谱》问世，为中国引进借贷复式簿记之开端；

1907年，谢霖与孟森合著的《银行簿记学》出版，为引进借贷复式簿记创造了条件；

1908年创办的大清银行采用现金收付复式记账法，为中国改良中式簿记之先声。

23.我在进行项目档案设置时，待选科目中找不到一个核算科目，这是怎么回事？

你在设置会计科目时，忘了将有关科目设置为项目辅助核算。

24.我在建账时不小心录错了信息，现在想重新建立账套，但总是提示账套号不能重复，请问该如何处理？

以系统管理员身份进入系统管理，执行“账套”菜单下的“输出”命令，在对话框中勾选“删除当前账套”选项。

25.在用友软件中，建立账套时忘记选择客户和供应商分类怎么办？

可以在建立账套完成后，由账套主管在“修改账套”功能中设置分类核算。

26.我在录入部门档案时，没法录入部门负责人，屏幕提示“没有该负责人”？

在录入部门档案时不用管负责人信息，等职员档案录入完毕后再进入部门档案录入界面选择负责人。

27.

其他会计核算软件功能模块的操作要求

一、应收/应付账款核算模块的基本操作

（一）初始设置操作

应收/应付账款核算模块初始设置操作要求包括：

1、建立往来单位档案。

主要是往来单位编码和名称定义。

2、收款/付款条件定义

3、期初数据录入

（二）日常业务处理

应收/应付账款核算模块日常使用操作要求包括：

1、收款款单据的输入

2、付款单据的输入

3、往来业务核销

4、生成打印应收/应付款账预警表

5、账龄分析

6、应收/应付账款查询打印

（三）期末处理

1、往来余额表的查询与输出

2、往来明细账的查询与输出

二、工资核算模块基本操作

运行工资核算模块，必须先创建工资账套。

工资账套与系统管理中的账套是不同的概念，系统管理中的账套针对整个核算系统，而工资账套只针对工资核算模块。

创建工资账套的前提是在系统管理中已经创建了本单位的核算账套并且启用了工资核算子系统，再通过系统提供的建账向导，逐步完成工资账套的建账工作，分四步进行：

参数设置、扣税设置、扣零设置、人员编码。

工资核算模块初始设置操作要求包括：

1、建立部门档案

2、设置工资类别

3、建立人员档案

4、工资项目设置

5、工资计算公式定义

6、工资原始数据输入

7、工资转账关系定义

工资核算模块日常使用操作要求包括：

1、录入变动的基础工资数据

2、输入变动工资数据

3、工资计算

4、工资汇总

5、计算个人所得税，进行扣缴处理

6、银行代发

1、工资分配及费用计提

2、工资账表查询与输出

（1）工资表。

包括：

工资发放签名表、工资发放

展开阅读全文