成本会计岗位流程结账流程0927Word格式文档下载.docx
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内部转群
13608
销售成本
13609
无形摊销
13610
修理费及低值易耗
13611
燃料及动力
13612
增重
13613
母猪月死亡净值
13614
重量
13615
药品
13616
疫苗
13617
饲料
1361701
饲料-1期料
有
1361702
饲料-2期料
1361703
饲料-3期料
1361704
饲料-4期料
1361705
饲料-5期料
1361706
饲料-6期料
1361707
饲料-7期料
1361708
饲料-8期料
1361709
饲料-9期料
1361710
饲料-10期料
1361711
饲料-11期料
1361712
饲料-12期料
1361713
饲料-13期料
1361714
饲料-14期料
1361715
饲料-15期料
1361717
饲料-17期料
1361718
饲料-饲料制造费用
注：
过渡类科目一般情况下期末应无余额，特殊情况下除外。
（四）审核查看方法:
1、在凭证汇总表中查看借贷双方发生额是否相等。
2、在科目余额表或帐簿中查看期未余额是否为0。
3、在凭证查询中看同一笔业务中的两张凭证所涉及的过渡科目借贷发生额是否一致，若不一致，则应调尾数，使此过渡科目的借贷发生额相等。
二、凭证自动结转程序及审核方法
（一）、材料物资、低值易耗品摊销分配
1、材料物资转出
★11-1材料物资结转------2013年
[注：
此流程的所有带★标示的为KIS自动转账公式名称]
及时查看科目余额表〈材料物资〉科目，确保其借贷双方发生额是否相等。
2、低值易耗品的结转
★低值易耗品转出4-1至4-7
及时查看科目余额表〈包装物及低值易耗品〉科目，确保其借贷双方发生额是否相等。
3、将汇总的材料物资低值易耗品电子版粘贴到〈材料物资低耗品分配表2013年〉上，保证“本月使用量”在F列。
★6-1材料物资低耗品计入分场成本新2------2013年-1
★6-1材料物资低耗品计入分场成本新2------2013年-2
生成凭证后要核对生成的凭证与对应的报表金额是否一致
（二）、燃料及动力的摊销分配
1、燃料及动力-电费转入
★水电费转入半成品---2013年
及时查看凭证汇总中,〈燃料与动力-电费〉借贷双方发生额相等。
2、燃油转出
根据各分场实际领用手工制单转入<
半成品-燃料及动力>
3、燃煤转出
4、燃料及动力自<
转出进入分场成本
将汇总的燃料与动力分配表电子版粘贴到〈燃料与动力分配表2013年〉上，保证煤油摊销金额在H列，水电摊销金额在G列。
★5-1水电费摊入分场成本------2013年-1
★5-1水电费摊入分场成本------2013年-2
★5-2燃煤、油摊入分场成本------2013年-1
★5-2燃煤、油摊入分场成本------2013年-2
及时核对生成的凭证与对应的报表，看二者金额是否一致
5、工程用的燃料及动力结转成本
供应链中仓库领用煤油出库，由工程科人员手工制单出库。
及时查看科目余额表中《燃料及动力-燃油》及科目帐簿余额为0。
《燃料及动力-燃煤》科目帐簿因燃煤有库存，故余额不为0。
（三）、工资福利结转成本
1、职工食堂费用结转
★结转职工食堂费用------2013年
结转后，及时查看《职工食堂费用》科目在凭证汇总中借贷双方发生额是否相等。
2、工资福利结转成本
A、首先按照上月计提工资与上月实际发放工资对比差异，做工资差异调整凭证。
B、审查《工资计提表》中的数据是否合理，应保证其计提准确；
然后进入〈工资管理〉模块〈工资数据输入—所有工资数据〉中，分别在《底薪》栏与《实发工资》栏中输入本月的工资数据。
★在〈工资管理〉模块〈费用分配〉中，生成各成本、费用的工资分配凭证。
C、进入“报表与分析”系统，点击“自定义报表”，打开《工资表》，把《五险一金、工会职教经费、职工福利》表粘贴上，保存后关闭。
再进入<
账务处理>
模块，点击<
自动转账>
，双击《结转职工福利、工会职教经费》后，点击“生成凭证”后会自动生成一个转字凭证。
审核：
1、检查己做好的工资汇总表中的各项金额合计与〈工资〉模块〈报表输出〉中的〈工资汇总表〉中的应发合计金额相等，同时等于生成的凭证中“应付职工薪酬-工资薪金”的金额。
（四）、计提车船税；
进行无形资产摊销：
土地使用权、商标权、软件使用权。
（五）、车辆费用结转
★生产部门及辅助部门车辆费用结转—2013年
★销售部门车辆费用结转—2013年
★管理部门车辆费用结转—2013年
★学生接送车辆费用结转-2013年
★投资事业部车辆费用结转—2013年
★饲料运输车辆费用结转—2013年
结转完毕及时查看科目余额表,确保〈车辆费用〉借贷双方发生额相等。
（六）、制造费用结转
1、饲料制造费用转出
★16-1饲料制造费用明细转出-2013年
2、饲料运输费用转出
★16-2饲料运输费用明细转出-2013年
先结转到半成品-制造费用，再进入<
报表与分析>
系统，点击<
自定义报表>
，打开《饲料运输费用结转》，把《饲料运输费用结转分配表》粘贴上，保存后关闭。
进入<
，双击《饲料运输费用结转-2013年》后，点击“生成凭证”后会自动生成一个转字凭证。
3、制造费用转出
★16-3制造费用明细转出-2013年
更换操作员，将〈半成品－制造费用〉科目审核，并过帐。
本凭证生成后必须退出帐套，在文件栏中整理帐套碎片和修复帐套。
（七）、药品疫苗原粉结转成本
1、将供应链药品疫苗原粉数据导出，与本月入账数据核对，将未报账票据做暂估入账。
2、从供应链中引出本月出库明细，剔除出去后勤、销售部、研发中心、饲料厂领用（质检或消毒使用），将各个段领用的单独制表。
后勤的按固定的分摊比例分摊到各个场各个段、上账。
研发中心领用：
管理费用—物料消耗；
销售部领用：
销售费用；
饲料厂领用：
制造费用—材料物资摊销。
贷方按其类别分别入半成品—原粉、半成品—疫苗、半成品—药品。
将数据粘贴入自定义报表“供应链原粉疫苗药品出库模板”中，保证合计数在第100行
（1）原粉疫苗药品结转分场猪群成本
★3-2-1供应链原粉转入分场成本新-2013-原粉
★3-2-2供应链疫苗转入分场成本新-2013-疫苗
★3-2-3供应链药品转入分场成本新-2013-药品
（2）调整供应链价差计入分场成本
如供应链价格需要调整，则调整价差也要按一定的方法分配计入分场成本及费用。
3、饲料中添加原粉、药品、次粉计入分场成本
将根据原粉盈亏表汇总好的数据粘贴入自定义报表“料房原粉及次粉出库模板”中，保证合计数在第100行
★3-2-4料房原粉转入分场成本新-2013-原粉
★3-2-5料房次粉转入分场成本新-2013-次粉
少量药品出库金额直接加在原粉出库金额中，凭证生成后，贷方增加半成品-药品科目，修改贷方半成品-原粉金额，把药品出库金额从原粉中剔除。
分场领用大米计入分场成本-疫消药化，贷原材料-其他。
4、供应链原粉、疫苗、药品类的成本调整单金额，直接在3-2-1至3-2-3出库金额中体现，保证供应链与账上一致。
（八）、饲料结转成本
1、将“牧原食品有限公司原粮管理系统”本月小麦导出，对未付款小麦暂估入账
将《原材料》科目明细的数量、金额归集到《主材料》科目中。
★原材料-小麦等转入归集1-1-2013至1-13-2013共13笔
需手动计算并在生成的自动转账凭证上填报各主材料－小麦等的数量汇总。
方法：
将本凭证下各分场的原料数量相加。
或将对应原材料序时凭证引出，筛选后将数量相加即可。
凭证汇总中，《原材料》科目借贷双方发生额应相等。
2、加工膨化玉米/膨化大豆
★在<
常用凭证>
模型中调用《本月加工膨化玉米》选项，先根据《原粮汇总表》确定加工膨化玉米的数量（选膨化玉米的“本月购入项”）及《原粮汇总表》中本月加工膨化玉米出库的玉米数量（取玉米的“其他”数量），结合本月末玉米的加权单价，确定本月加工膨化玉米的金额，从而确定本月加工膨化玉米的单价，最后将本月加工的膨化玉米及所耗用玉米的数量、金额填入凭证。
膨化玉米金额＝加工膨化玉米所用玉米的数量×
玉米加权单价＝本月加工膨玉的数量/膨化率
膨化玉米单价＝膨化玉米金额/本月加工膨化玉米的数量
一般情况下，加工膨化玉米的数量相当于加工膨化玉米所耗玉米数量的90%，即膨化率90%。
最后手工制加工膨化玉米凭证
3、根据供应链管理系统，将添加剂未报票据进行暂估入账。
将本月《辅助材料-添加剂－实价》科目转出及《辅助材料-添加剂－计划价》科目转入。
★添加剂实际价转出2-1（2013更新）
★添加剂计划价转入2-2（2013更新）
及时查看凭证汇总中，《辅助材料-添加剂》科目借贷双方发生额是否相等。
若有尾数，则应调整尾数。
及时查看《添加剂－计划价》数量金额帐簿的计划单价每月是否一致。
除添加剂-其他科目外计划单价每月应保持一致。
4、结转加工各期复合预混料和猪群饲料凭证
（1）复合预混料报表
先将<
模块中的<
中《复合预混料报表新》模板另存为上月报表
将本月己做好的Excel电子表《复核预混料报表》复制、粘贴到报表模块中的<
中的《复合预混料报表新》中，并确保《复合预混料报表新》中复核预混料数量合计单元在AQ90,金额合计单元在AR90，一定要保证粘贴位置准确无误。
最后确保《复合预混料报表新》中饲料实际耗用数量单元在第90行，数量合计单元在AQ90。
（2）饲料报表
中《报表饲料新》模板另存为上月报表
将本月己做好的Excel电子表《饲料报表》复制、粘贴到报表模块中的<
中的《饲料报表新》中，并确保《饲料报表新》中饲料数量合计单元在AQ93,金额合计单元在AR93，一定要保证粘贴位置准确无误。
最后确保《饲料报表新》中饲料实际耗用数量单元在第93行，数量合计单元在AQ93。
（3）饲料分配表新
中《饲料分配表新》保存为上月报表。
再将本月己做好的《饲料汇总表》复制、粘贴到报表模块中的<
中的《饲料分配表新》中，并确保《饲料分配表》中合计数量单元在X189位置，合计金额单元在X190位置，出售子公司饲料数量单元在X187位置，金额单元在X188，一定要保证粘贴位置准确无误。
（4）分摊饲料制造费用模板
中《分摊饲料制造费用模板》模板另存为上月报表
将本月己做好的Excel电子表《分摊饲料制造费报表》复制、粘贴到报表模块中的<
中的《分摊饲料制造费用模板》中，并确保《分摊饲料制造费用模板》中饲料制造费用金额合计单元在X90位置，出售子公司饲料制造费用金额单元在X89位置，一定要保证粘贴位置准确无误。
（5）加工各复合预混料、饲料入库及原材料、辅助材料出库
★X-1加工本月复合预混料-2013更新-D;
★X-2本月加工半成品-饲料-2013更新-D;
及时抽查生成的凭证金额与《复合预混料报表》、《饲料报表》中对应项期次及合计项的数量金额是否一致。
查看复合预混料、半成品饲料本期增加数和减少数是否与报表一致，查看复合预混料、饲料单价是否异常。
若有尾数，则在最后一笔凭证上调整，确保借贷方相等
（6）各猪群期次饲料领用消耗
★8-1加工饲料结转1#料-2013更新----8-17加工饲料结转17#料—2013更新共17笔
及时抽查生成的凭证金额与《饲料汇总表》中<
饲料分配表>
对应项期次及合计项的金额是否一致。
出售子公司的摘要要改动，及时查看饲料数量金额进出库，确保饲料出库数量金额准确一致。
若有尾数，则在加工饲料的最后一笔凭证上调整，确保借贷方相等。
及时检查并确保《半成品-饲料》科目明细账库存为实际库存。
（7）将本月饲料制造费用转出到饲料科目
★7-1饲料制造费用转出饲料—2013至7-17饲料制造费用转出饲料—2013
及时查看生成的凭证金额与《分摊饲料制造费用模板》各项目及合计项的金额是否一致。
生成凭证后要记得删除凭证借贷方数量和单价，出售子公司的摘要要改动。
结转完之后半成品-饲料制造费用科目余额应该为0.
5、结转饲料转入各分场猪群成本的凭证
★2-1结转牧一后备-2013饲料至2-81结转化验试验场育肥段饲料-2013共81笔
结转后，及时查看《饲料》科目在凭证汇总中借贷双方发生额是否相等。
注意：
本步骤中，若对应段猪群还没有装猪，则对应成本先挂账暂不结转。
6、外购成品料及分场直接领用其他饲料结转
分场领用外购成品料及膨化玉米、膨化大豆等先转入饲料-其他，再转入分场成本。
未使用完的成品料留在饲料-其他中。
（九）、结转固定资产折旧
查看询问工程部本月固定资产是否结转完毕，结转完毕后可以计提折旧
★在〈固定资产〉模块中选中〈计提折旧〉，生成将固定资产折旧额分配到各个成本费用科目中的凭证。
----------------------------------------------------------------------------
（十）、种猪摊销计入分场成本
进行种猪价值摊销计提前，总账会计要对帐套进行如下复核：
【1、检查凭证是否有断号，各小组凭证是否自行审核完毕，单位款、个人款、车辆核算项目是否添加异常，如有异常，通知修改；
2、查看科目余额表，包含核算项目，看期末余额与期初余额方向是否一致，期末余额是否存在负数，有负数要询问各小组，期间发生额大量出现负数也要询问对应小组；
3、仔细核对分场成本402科目各成本明细项，看各项成本是否有出库错误，如：
出错工段等。
月初或月末存栏头数都非常少的情况下，调整成本到匹配值；
月初存栏很少，且全部转出或销售的工段，若本月增重重量不为零，成本不能为零；
若出错工段，并且该工段已经连续多月没猪，就把出错工段成本调到该场其他工段（如11场后备没猪，但有成本，可以调整到11场育肥）。
4、与子公司核对往来】
以上操作完成，可以往下进行生猪成本结转：
★上期成熟生物资产死亡猪成本转入种猪价值摊销新-------2012（13613—402种猪价值摊销）
借：
分场成本---场段
贷：
半成品---母猪月死亡净值
★种猪价值计提--------2013
生产性生物资产累计折旧
！
去掉生成凭证种猪价值摊销、及半成品-母猪月死亡净值对应的数量、单价。
（十一）、材料成本差异及制造费用结转
更换操作员，把当前所有凭证审核、过帐，再进行制造费用结转和材料成本差异摊销。
1、制造费用转入分场成本
查看半成品--制造费用期末余额（由于饲料运输费用现在单独核算，不计入制造费用，期末由费用组直接结转至半成品—制造费用，然后再由半成品—制造费用按各场段本月耗费饲料金额比例结转至分场成本，所以成本组结转的制造费用是除了饲料运输费用以外的，这就需要查看期末余额，而不是本期发生额借方余额）
★16-2制造费用按分配率转入分场成本---2013（该自动转账公式取的数据就是半成品—制造费用科目的期末余额）
借：
半成品---制造费用
及时查看科目余额表中〈半成品－制造费用〉余额为0。
在凭证查询中看制造费转出、分配的两张凭证发生额是否一致，若不一致，应及时调整尾数。
2、材料成本差异摊入分场成本
材料成本差异
★3-3材料成本差异摊入分场成本新-------2013
及时检查科目分配率及结果是否正确。
（十二）、生产成本结转
★8-1各场饲料汇集转入------2013---1至8-12煤油费用汇集转入------2013---12
半成品---重量
查看科目余额表中分场成本科目无余额。
后续处理：
1、将凭证全部审核过账，选取账套中自定义报表中的《生产成本录入模板》，选取结账当月月份，选取D3：
D143单元格，复制后粘贴至《生产汇总表》中《模板-月》对应的“生产成本粘贴模板”位置，最终保证生产成本本月发生额与生产报表金额一致。
2、先将<
报表>
中《取数表》保存为上月报表。
将本月己做好的Excel电子表《生产汇总表》中《取数表》内容选中复制，粘贴到报表模块中的自定义报表中的《取数表》中，并查验确保《取数表》中转栏成本合计单元在H88处。
粘贴前请检查《取数表》内金额列，保证金额列为两位小数。
（十三）、增重成本结转
先将自定义报表中《全场增重明细表》另保存为上月数，再将《模板-月》中D3：
L142区域复制后粘贴至账套算定义报表中的《全场增重明细表》中D3：
L142中，确保对应位置无误。
1、将消耗性生物资产及后备猪增重成本转入
★9-1消耗性及后备猪增重明细转入-----2013---1（消耗性及后备段13614--13612）
半成品---增重
★9-2消耗性及后备猪增重明细转出-----2013---2（消耗性及后备段13612--13614）
★9-6消耗性及后备猪增重明细转入-----2013---6（消耗性及后备段自身增重部分13614—13801/15604）
消耗性生物资产/生产性生物资产---猪群类型
2、将基础猪增重成本转入待产仔猪，再转入出生仔猪成本
★9-3转入至各场待产仔猪成本-----2013---3（基础段增重部分转入待产仔猪13614--13800）
消耗性生物资产---待产仔猪
★9-4全场待产仔猪成本转出到仔猪出生成本-----2013---4（待产仔猪转入出生仔猪I13800--13612）
★9-5由待产仔猪成本转至各场仔猪出生成本-----2013---5（待产仔猪转入出生仔猪II13612-13801）
消耗性生物资产---仔猪
3、结转本月生产性生物资产死亡成本
★9-7结转成熟生物资产死亡成本新-----2013---7（15601/15603—140/13613）
生产性生物资产累计折旧
生产性生物资产---种母猪/种公猪
去掉生成凭证借方种猪价值摊销及半成品-母猪月死亡净值对应的数量、单价。
查看各场段母猪月死亡净值与生产汇总表《取数表》最右面的母猪月死亡净值是否一致，不一致的查明原因。
将《取数表》中各猪群死亡的头数、重量，填写到生成的猪群死亡凭证摘要，确保凭证完整，帐目清晰。
（十四）、猪群内部成本结转
★猪群转入新------2013
消耗性生物资产/生产性生物资产—猪群—场段
半成品---内部转群
将《取数表》中各猪群转入的头数、重量，填写到生成的猪群转入凭证摘要，确保凭证完整，帐目清晰。
★猪群转出新------2013
将取值表中各猪群转出的头数、重量，填写到生成的猪群转出凭证摘要，确保凭证完整，帐目清晰。
（1）生成《半成品-内部转群》凭证金额与《生产报表》的转入、转出金额相等。
（2）凭证查询中看内部转群转入、转出的两张凭证发生额是否一致。
（3）《半成品-内部转群》科目帐簿余额为0
（十五）、结转产品销售成本
★结转产品销售成本新1--------2013
半成品---销售成本
查看本月是否有仔猪，培育猪销售，有的话在凭证中添加销售成本
将《取数表》中各猪群销售的头数、重量，填写到生成的销售成本凭证摘要中，确保凭证完整，帐目清晰。
并且查看消耗性生物资产的月末余额和生产性生物资产的月末余额与生产汇总表月末存栏对应的头数、重量、金额是否保持一致。
月末存栏头数为零的工段，注意月末存栏金额和重量都应该为零，金额有尾差，应调整转群金额。
若重量有尾差，应调整当月增重，将尾差消除；
公猪、母猪调整死亡重、或转群重，一般不要调整销售重量。
调整转群重时要同时调整接收或转出方的转群重，及摘要。
★结转产品销售成本新2--------2013
主营业务成本
将生成的凭证的对应的分场产品及生产性生物资产对应科目修改为产品销售成本502,同时补充产品销售成本下对应的核算项目（往来单位代码、职员代码、产成品代码），将生成的种猪价值摊销对应的数量、单价去掉。
因分场序号跟场的顺序并不对应，凭证生成后要仔细检查摘要场段、502科目的分场及职员是否一致，防止错误发生（例如牧原十五场的编码14，十七场的编码是16，为防止编码填错，可以用F7筛选）。
然后将摘要栏对应的头数、重量等相关项目补充完整。
然后将此凭证保存为模式凭证，选取所有项，选择“新增凭证”图标，在打开的凭证录入模块中选择编辑—调入模式凭证，选择刚才保存的模式凭证，生成后保存。
再删除刚才生成的自动转账凭证，调整新生成的凭证的凭证号和顺序号，同时把刚才保存的模式凭证删掉。
及时检查生成《半成品-内部转群》凭证金额与《生产报表》的转群成本金额相等。
及时检查生成《半成品-销售成本》凭证金额与《生产报表》的销售成本金额相等。
3、查看种猪价值摊销余额，有负值做凭证调整入主营业务成本。
公猪、母猪转出或
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