天大2018年6月考试《会计学》离线作业考核试题(第四组答案).docx
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第四组:
一、计算题(每题20分,共60分)
(一)某企业材料收入发出的资料如下:
期初库存500公斤,单位成本20元。
1.3日,领用400公斤.
2.8日,购进300公斤,单价21元.
3.20日,领用200公斤.
4.25日,购入500公斤,单价23元.
5.30日,领用300公斤.
6.31日,购入1200公斤,单价19元.
要求:
根据上述资料,分别采用“先进先出法”和“加权平均法”列式计算该种存货发出成本和月末结存成本。
答案:
先进先出法的计算过程:
(1)3日领用成本=400*20=8000
(2)20日领用成本=100*20+100*21=4100
(3)30日领用成本=200*21+100*23=6500
(4)本月发出成本合计=8000+4100+6500=18600
(5)月末结存成本=400*23+1200*19=32000 加权平均法的计算过程:
(1)加权平均单位成本=(500*20+300*21+500*23+1200*19)/
(500+300+500+1200)=20.24
(2)本月发出成本=20.24*(400+200+300)=18216
(3)月末结存成本=20.24*1600=32384
(二)公司本年度12月10日购入甲原材料一批5000千克,单价8元;购入乙材料10000千克,单价6元,共计货款100000元,增值税17000元,以银行存款支付。
本年度12月15日,以现金支付上述两种材料的运杂费3600元。
要求:
根据上述资料,列式计算以下项目。
按照产品重量比例分配运杂费,并分别计算甲、乙两种材料的实际采购成本。
答:
3600/(5000+10000)=0.24元/公
材料运杂费分配率=1:
2
甲材料实际采购成本=5000*8*1.17+1200=48000
乙材料实际采购成本=10000*6+2400=72600
(三)甲公司本年度12月为生产产品发生以下经济业务:
A产品消耗材料80000元,耗用工资薪酬25000元,B产品消耗材料40000元,耗用工资薪酬38000元,本月份的制造费用共计34650元。
要求:
根据上述资料,按照产品工资薪酬的比例分配计算该公司的制造费用。
制造费用分配率=25:
38
A产品应分配的制造费用=34650*25/63=13750
B产品应分配的制造费用=34650*38/63=20900
二、综合题(每题20分,共40分)
(一)根据以下资料编制会计分录
某企业为增值税的一般纳税人,下列采购及销售业务的价款中均不包括17%的增值税。
1.从银行提取现金136000元,并于当天发放工资薪酬。
借:
应付职工薪酬13600 贷:
银行存款 13600
2.用银行存款支付电话费3000元,其中行政管理部门2300元,生产车间700
元。
借:
生产成本230
管理费用700
贷:
银行存款3000
3.销售商品一批,价款350000元(不含税),未收款。
借:
应收账款409500
贷:
主营业务收入350000
应交销费-销项59500
4.购入材料一批,货款30000元(不含税),以银行存款支付,另外以现金支付运杂费200元。
该批材料已验收入库。
借:
原材料30200
贷:
银行存款30200
5.计算本月短期借款利息500元。
借:
财务费用500
贷:
银行存款500
6.支付产品的广告费3000元,通过银行付款。
借:
销售费用3000
贷:
银行存款3000
7.按销售收入计算已销商品的消费税,税率5% 。
营业税金及附加
350000*1.17*0.05=20475
借:
营业税金及附加20475 贷:
应交税费-消费税20475
8.以银行存款支付办公费,其中生产车间500元,行政管理部门800元。
借:
生产成本-制造费用500
管理费用800
贷:
银行存款
9.计提固定资产折旧费,其中生产车间800元,行政管理部门1300元。
借:
生产成本–折旧800
管理费用1300
贷:
银行存款800
10.以银行存款支付滞纳金罚款5000元。
借:
财务费用5000
贷:
银行存款5000
11.结转已销售商品的成本132000元。
借:
主营业务成本13200
贷:
库存商品13200
12.分配本月职工薪酬,其中生产工人80000元,车间管理人员20000元,厂部管理人员36000元,共计136000元。
借:
生产成本-工资100000
管理费用-工资36000
贷:
银行存款136000
13.将损益类账户的发生额转入“本年利润”账户。
借主营业务收入35000
贷 营业成本200100
营业税金及附加79975
销售费用3000 管理费用4400 财务费用5500 利润分配60025
14.按利润总额的25%计算所得税费用,并将所得税转入“本年利润”。
借本年利润15006.25
贷以前年度损益调整15006.25
借以前年度损益调整15006.25
贷银应交税费企业所得税15006.25
15.按税后净利润10%的比例,计提法定盈余公积金,并按净利润20%的比例给
投资者分配利润。
借:
利润分配—提取法定/任意盈余公积4501.875
贷 :
盈 余 公积—法定/任意盈余公积4501.875
要求:
为上述业务编制会计分录并填列“利润表”
项 目 一、营业收入
减:
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加:
公允价值变动损益
投资收益
二、营业利润加:
营业外收入 减:
营业外支出 三、利润总额减:
所得税费用 四、净利润
金 额
350000
(13600+700
30000*1.17+200+500+800
13200+136000)总金额:
200100
59500
350000*1.17*0.05=20475
总金额:
79975
3000
2300+800+1300=4400
500+5000=5500
60025
15006.25
45018.75
××年度利润表单位:
元
(二)资料:
明锐公司本年度12月发生下列经济业务:
1.生产甲产品领用材料50000元,生产乙产品领用材料40000元,车间领用的材料10000元,厂部领用5000元。
借:
生产成本-基本生产成本-原材料105000
贷:
原材料105000
2.提取固定资产折旧:
车间20000元,厂部20000元。
借:
生成产成-折旧40000
贷:
累计折旧40000
3.期末工资分配:
生产甲产品工人的工资40000元,生产乙产品工人的工资
60000元,车间管理人员的工资20000元,厂部人员工资40000元。
借:
应付职工薪酬140000
贷:
制造费用–工资140000
4.预提银行短期借款利息2000元(下个月才可以支付)。
借:
其它应付款:
2000
贷:
财务费用-利息2000
5.按生产工人工资为分配标准,分配结转制造费用。
借:
生产成本-辅助生产成本-人工费用-甲产品40000+24000
生产成本-辅助生产成本-人工费用-乙产品60000+36000
贷:
制造费用-工资140000
6.甲产品全部完工,期初没有在产品,计算并结转完工产品的生产成本。
借产成品-甲产品64000+20000+50000+7500=134750
乙产品96000+20000+40000+7500=163500
贷生产成本-辅助生产成本-人工费用-甲产品40000+24000
生产成本-辅助生产成本-人工费用-乙产品60000+36000
生成产成-折旧40000
生产成本-基本生产成本-原材料105000
7.销售商品一批,销售收入500000元,增值税85000元,货款已存入银行。
借:
银行存款585000
贷:
主营业务收入500000
应交税费-销项税85000
8.该企业接受捐赠50000元,已存入银行。
借:
银行存款50000
贷:
营业外收入50000
9.结转已销商品成本100000元。
借:
主营业务成本100000
贷:
库存商品10000
⒑结转当期销售收入至“本年利润”账户。
借:
主营业务收入500000
贷:
本年利润500000
⒒结转销售成本、管理费用、财务费用至“本年利润”账户。
借:
财务费用-利息2000
贷:
本年利润2000
⒓按25%的税率计算结转所得税费用。
借所得税费363000*25%=90750
贷:
应交税费-企业所得税90750
⒔将所得税费用结转至“本年利润”账户。
借:
所有税费90750
贷:
本年利润90750
⒕按净利润10%提取法定盈余公积。
要求:
⑵据上述经济业务编制会计分录。
⑵列式计算制造费用分配率、甲产品负担的制造费用及甲产品完工产品生产成本。
甲产品64000+20000+50000+7500=134750
乙产品96000+20000+40000+7500=163500
⑶式计算营业利润、利润总额、净利润、盈余公积。
营业利润=主营业务收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税费用-以前损益调整 盈余公积=净利润*10%
⑷编制利润表。
利润表
×年度 单位:
元
项目
一、营业收入
金额
500000
减:
营业成本
减:
税金及附加
100000
85000
减:
销售费用
减:
管理费用
减:
财务费用
2000
二、营业利润加:
营业外收入
减:
营业外支出
313000
50000
三、利润总额
363000
减:
所得税费用 四、净利润
90750
272250