天大考试《会计学》离线作业考核试题第二组答案.docx
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天大考试《会计学》离线作业考核试题第二组答案
第二组：
一、计算题（每题20分，共60分）
（一）甲企业2016年10月31日银行存款日记账余额为124950元，银行对账单的余额为129395元，经核对发现有下列未达账项：
1．企业收到转账支票一张，金额11200元，将支票送存银行取得回单，银行尚未记账；
2．企业开出转账支票一张，金额9100元,用于购买原材料，企业已记账，银行尚未记账；
3．银行收到乙企业汇给甲企业的货款6790元，银行已收妥入账，甲企业未接到银行转来的收款通知；
4．银行代甲企业支付短期借款利息245元，银行已记账，甲企业未收到银行转来的付款通知。
要求：
根据上述资料，编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
年月日金额单位：
元
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
124950
银行对账单余额
129395
加：
6790
加：
11200
减：
245
减：
9100
调整后余额
131495
调整后余额
131495
（二）某企业有关资料如下：
本年度12月12日购入一项需安装固定资产，该项固定资产发生下列支出：
设备价款40万元、增值税6.8万元、运杂费0.2万元、安装费9.8万元。
该固定资产当月投入使用，预计净残值率4％，预计使用期限5年。
要求：
⒈列式计算固定资产原始价值
⒉确定折旧开始的时间。
⒊列式计算预计净残值。
⒋采用双倍余额法计算各年折旧额并填入折旧计算表。
答案：
2固定资产原始价值=40+0.2+9.8=50
②折旧开始时间：
下一年1月
3预计净残值=50*4%=2
4双倍直线折旧率=2/5*100%=40%
折旧计算表
年份
折旧基数
折旧率
折旧额
累计折旧额
净值
第1年
50
40%
20
20
30
第2年
30
40%
12
32
18
第3年
18
40%
7.2
39.2
10.8
第4年
8.8
50%
4.4
43.6
6.4
第5年
8.8
50%
4.4
48
2
（三）资料：
长荣公司本年7月发生下列经济业务：
（1）1日，赊购A材料一批，价值20000元，增值税3400元，发票已到，材料尚未运到。
（2）5日，仓库转来收料单，本月1日赊购的A材料已验收入库。
（3）11日，生产车间领用A材料230件用于直接生产，材料成本25300元。
（4）15日，与甲公司签订购货合同，购买A材料400件，每件125元，根据合同规定，先预付货款50000元的40%，其余货款在材料验收入库后支付。
（5）16日，购入B材料一批，材料已运到并验收入库，月末尚未收到发票等结算凭证。
该材料的同期市场价格为12000元。
（6）25日，收到15日购买的A材料并验收入库，以银行存款支付其余货款。
要求：
根据上述材料编制相关会计分录。
答案：
（1）借：
在途物资20000
应交税费——应交增值税（销项税）3400
贷：
应付账款23400
（2）借：
原材料20000
贷：
在途物资20000
（3）借：
生产成本25300
贷：
原材料25300
（4）借：
预付账款20000
贷：
银行存款20000
（5）借：
原材料12000
贷：
应付账款12000
（6）借：
原材料50000
应交税费——应交增值税（销项税）8500
贷：
银行存款38500
预付账款20000
二、综合题（请在以下的两个题中任选1题作答，共40分）
1．根据下列经济业务编制会计分录并编制产品成本计算表。
（1）公司销售产品一批，货款37500元，增值税6375元，收到转账支票一张已送存银行。
（2）用转账支票购买办公用品一批，共计750元。
（3）购入物资一批，增值税发票上的货款27000元，增值税额4590元；另有外地运费1050元，均已通过银行付清，材料物资已验收入库。
（4）生产车间为制造A产品领用甲材料9000元，为制造B产品领用乙材料
12000元，管理部门一般耗用乙材料3000元。
（5）职工王翔出差，经主管领导批准借款3000元，以现金付讫。
（6）公司以转账支票支付所属技工学校经费80000元。
（7）职工王翔报销差旅费2500元，余款退回现金。
（8）公司结算本月应付职工工资75000元，其中生产A产品的工人工资37500元，生产B产品的工人工资22500元，车间管理人员工资4500元，企业管理部门人员工资15000元。
（9）公司按工资总额14%计提职工福利费。
（10）公司按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费1200元，管理部门办公设备折旧费1800元。
（11）公司从银行提取现金8000元备用。
（12）公司计提本月银行借款利息5000元。
（13）结转本月发生的制造费用6000元。
其中：
A产品应负担3750元，B产品应负担2250元。
（14）公司开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税23000元。
（15）公司通过银行转账，归还银行的临时借款30000元。
上述题中A产品150件和B产品300件于本月底全部完工入库，试编制产品生产成本计算表。
产品生产成本计算表
2017年6月 单位：
元
项目
A产品
B产品
总成本
（150件）
单位成本
总成本
（300件）
单位成本
直接材料
直接工资
制造费用
9000
42750
3750
60
285
25
12000
25650
2250
40
85.5
7.5
产品成本合计
55500
370
39900
133
答案：
（1）借：
银行存款43875
贷：
主营业务收入37500
应交税费——应交增值税（销项税）6375
（2）借：
管理费用750
贷：
银行存款750
（3）借：
原材料28050
应交税费——应交增值税（进项税）4590
贷：
银行存款32640
（4）借：
生产成本——A产品9000
生产成本——B产品12000
管理费用3000
贷：
原材料24000
（5）借：
其他应收款——王翔3000
贷：
库存现金3000
（6）借：
管理费用80000
贷：
银行存款80000
（7）借：
管理费用2500
库存现金500
贷：
其他应收款3000
（8）借：
生产成本——A产品37500
生产成本——B产品22500
制造费用4500
管理费用15000
贷：
应付职工薪酬——工资79500
（9）借：
生产成本——A产品5250
生产成本——B产品3150
制造费用630
管理费用2100
贷：
应付职工薪酬——职工福利11130
（10）借：
制造费用1200
管理费用1800
贷：
累计折旧3000
（11）借：
库存现金8000
贷：
银行存款8000
（12）借：
财务费用5000
贷：
应付利息5000
（13）借：
生产成本——A产品3750
生产成本——B产品2250
贷：
制造费用6000
（14）借：
应交税费——应交所得税23000
贷：
银行存款23000
（15）借：
短期借款30000
贷：
银行存款30000
2.资料：
某企业2017年7月31日有关资产、负债而所有者权益的资料如下：
项 目
金 额
资 产
负 债
所有者权益
1.生产用厂房
285000
285000
2.库存产成品
450000
450000
3.仓库一栋
180000
180000
4.库存半成品
225000
225000
5.低值易耗品
60000
60000
6.库存现金
3000
3000
7.货运汽车一辆
90000
90000
8.应收回的货款
75000
75000
9.银行存款
417000
417000
10.国家投入的资金
750000
750000
11.联营单位投入的资金
330000
330000
12.应付购料款
96000
96000
13.本年已实现利润
180000
180000
14.尚未缴纳的税金
15000
15000
15.以前年度的留存收益
135000
135000
16.银行借款
279000
279000
合 计
1785000
390000
1395000
要求：
根据所给资料，划分资产、负债和所有者权益，并汇总各类金额，检验其平衡关系。
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