商会财务管理制度.docx

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商会财务管理制度

第一章总则

第一条、第一条为进一步加强商会（以下简称商会）财务核算，规范财务开支行为，建立有效的财务管理监督机制，不断提高商会经营效益，根据国家有关规定特制定本。

第二条商会实行独立核算，自主经营，自负盈亏，自担风险。

其财务管理重点体现以提高经营效益为中心，把有限的经费用于拓展业务，促进发展上来，同时应建立健全财务管理制度，规范收支行为，维护商会合法权益。

第三条商会财务管理工作实行会长负责制，同时接受广大会员的民主管理与监督，有关重大财务事项须经理事会等民主管理组织研究决定，并定期向理事会或会员大会报告其财务收支状况。

第二章会计工作管理

第一条会计年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

第条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第二条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报会长，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制并上报一次。

会计报表须会计签名或盖章。

第四条财务工作人员对商会实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向会长书面报告，并请求查明原因，作出处理。

第三章现金管理

第条商会可以在下列范围内使用现金：

（一）个人劳务报酬；

（二）日常办公支出；

（三）出差人员必须携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）会长批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由会长确定。

除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，会长批准后支付现金。

日常零星开支所需库存现金限额为000元。

超额部分应存入银行。

第十条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况确需坐支的，应事先报会长批准。

第十条商会人员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交会长批准签字后方可借用。

第十条符合本规定第条的，凭发票、工资单、差旅费单及商会认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，经有权人员审核，会长批准后由出纳支付现金。

第四章费用报销审批

第十条发票及报销单经会长批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第十条商会因工作需要发生的各项日常费用，由经办人签字，经有权人员审核后报会长签字报销。

其中，招待费用应严格控制，确需招待的，经办人必须先请示会长后方可按规定实行。

第十条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。

帐目应当日清月结，每月结算，帐款相符。

第五章会计档案管理

第十条凡是商会的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第十条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由会计人员归档保存，归档前应加以装订。

第十条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经会长批准。

第六章会计人员管理

第十条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取商会财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用商会款项的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使商会利益遭受损失的；

一、流动资金核算

1、拟订流动资金管理和核算实施办法，参与核定流动资金定额，实行管用结合与资金归口分级管理。

2、编制流动资金计划和银行借、还款计划负责流动资金调度，组织流动资金供应。

3、定期考核流动资金使用效果，不断加速流动资金调动。

二、固定资产核算

1、拟订固定资产管理与核算实施办法，划定固定资产与低值易耗品的界限，编制固定资产目录。

2、参与核定固定资产需用量及编制固定资产更新改造计划。

3、办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续，进行明细登记核算，定期进清查核对，做到账物相符。

4、按制度规定计提固定资产折旧。

5、参与固定资产的清查盘点，分析固定资产的使用效果，促进固定资产的合理使用，提高固定资产利用率。

三、材料核算

1、会同有关单位拟订材料管理与核算实施办法，建立健全材料收发、保管和领用手续制度。

2、根据需要及市场情况会同有关单位制定采购计划。

3、审计材料采购用款计划，控制材料采购，掌握市场价格，审查发票等凭证，考核材料的消耗。

4、建立材料明细登记账，进行明细核算，做到账物相符，核算清楚。

参与库存材料的清查盘点，对盘盈盘提出处理意见，经批准后作出处理。

四、工资核算

1、按计划控制工资总额的使用。

2、审核工资表，计算发放工资。

按制度规定计提发放奖金。

3、进行工资明细核算。

五、成本核算

1、拟定成本核算办法，建立健全成本核算工作程序，编制成本费用计划。

2、拟订生产经营成本、费用开支范围，掌握成本费用开支情况，登记成本费用明细账，按规定编制成本报表上报。

3、考核、分析成本费用开支情况，积极挖潜节支，提出改进意见，努力降低成本费用支出。

六、利润核算及分配

1、编制利润计划，将年度利润指分解落实到单位。

2、做好利润明细核算，正确计算生产经营、销售收入和其他收入，认真审核和计算各项成本费用支出，准确计算利润，按制度计算和上交税，制作并登记有关的明细账，编制利润报表上报。

3、按章程规定和股东大会决议分配利润，分配股息、红利，计算股息、红利率，编制利润分配表、股利分配表。

4、考核、分析利润完成情况，积极挖潜节支，提出改进建议和措施，努力提高利润。

七、往来结算

1、加强管理并及时结算购销往来和其他往来的暂时、暂付、应收、应付、备用金等往来款项。

2、按合同或规定要计收利息的，应正确计息，一并在往来账项上计收，年终时应抄列清单，与有关单位或个人核对，催收催结。

八、专项资金核算

1、拟订专项资金管理办法，实行归口管理。

2、对专项资金进行明细核算。

3、按时编制专项奖金报表。

九、总账报表

1、登记总账，核对账目，编制资金平衡表。

2、核对其他会计报表，管理会计凭证和账表。

十、综合分析

1、综合分析财务状况和经营成果。

2、编写财务情况说明书。

3、进行财务预测，为领导提供决策参考意见。