审计学习题Word文档下载推荐.docx
《审计学习题Word文档下载推荐.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计学习题Word文档下载推荐.docx（38页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了
D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确
二．
多选题
1.按目的、内容不同，审计划分为（
BCD）
A.政府审计
B.财政财务收支审计
C.财经法纪审计
D.经济效益审计
2.我国审计监督体系是由（ABC
）组成的。
B.内部审计
C.注册会计师审计
D.部门审计
3.按主体性质的不同，审计划分为（BD
）
A.财务报表审计、合规性审计、经营审计
B.政府审计、注册会计师审计
C.法定审计、任意审计
D.内部审计
4、审计目标的主要影响和决定因素有（ACD）
A社会环境B生产力水平C审计能力D社会需求
5、现阶段我国注册会计师审计的总目标为评价财务报表的（AC）。
A公允性B一贯性C合法性D真实性
6、审计具体目标的确定依据包括（CD）。
A审计一般目标B审计项目目标
C审计总目标D被审计单位管理层的认定
7、与期末账户余额相关的认定是（ABCD）。
A计价或分摊B完整性C权利和义务D存在
8、与列报相关的认定是（ABCD）。
A发生及权利和义务B完整性C分类和可理解性D准确性和计价
9、与各类交易和事项相关的认定是（BCD）。
A准确性和计价B发生和完整性C准确性D截止和分类
10、按照审计范围不同，可以将审计分为（ABD）。
A全面审计B局部审计C经营审计D专题审计
三、判断
1.政府审计主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。
（
√）
2.公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（×
3.公司所有权和经营权的分离是注册会计师审计产生的直接原因。
（√）
4.注册会计师审计的依据是财政部制定的会计准则。
（×
）
5.政府审计是独立性最强的一种审计。
6、注册会计师审计的总目标由审计具体目标组成。
7、管理层在财务报表上的认定都是明确表达的。
8、被审计单位管理层的认定就是指与各类交易和事项相关的认定。
9、被审计单位管理层的认定指管理层对财务报表各组成要素所作出的认定。
10、注册会计师审计的总目标是对被审计单位财务报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性负责。
本章练习题
一、判断题
1、中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。
（√）
2、中国注册会计师审计准则所规范的所有内容都属于法定要求，注册会计师在执行审计业务和出具报告时，都必须遵照执行。
3、注册会计师执行业务，均应遵照执行中国注册会计师执业准则。
4、会计咨询、会计服务与审计业务的不同点之一是前者不需要出具报告。
5、财政部和各省级财政主管部门负责办理注册会计师的注册。
6、中国注册会计师协会的最高权力机构是财政部。
7、注册会计师在被审计客户有直接投资，但数额不大，则其独立性不受影响。
8、注册会计师只有在执行注册会计师审计业务时才需要遵守职业道德规范。
9、注册会计师应当履行保密责任，不应当接受注册会计师协会的调查。
10、会计师事务所到外地承办业务，须经当地财政部门批准。
二、单项选择题
1、下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是（A）。
A、会计师事务所
B、5名以上注册会计师组成的科研团体
C、高等科研院校的相关机构
D、境外会计师组织
2、有权批准会计师事务所成立的机构是（D）。
A、中国注册会计师协会B、工商部门C、审计署D、财政部
3、我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括（A）。
A、独资公司B、合伙公司C、有限责任公司D、股份公司
4、设立有限责任会计师事务所时，注册资本必须不少于人民币（C）万元。
A、10B、5C、30D、15
5、注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（B）。
A、验资B、税务咨询C、财务报表审计D、内部控制审核
6、中国注册会计师执业准则由（B）负责拟订。
A、财政部B、中国注册会计师协会C、审计署D、全国人民代表大会
7、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该（D）。
A、减少审计收费B、转包给其他会计师事务所C、聘请其他专业人员帮助D、拒绝接受委托
8、注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（B）。
A、聘请相关专家B、改派其他注册会计师C、终止该审计业务约定D、出具无法表示意见审计报告
9、注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（A）。
A、审计结果大小B、服务性质C、工作量大小D、参加人员层次的高低
10、中国注册会计师协会的最高权力机构是（B）。
A、财政部B、中国注册会计师协会会员代表大会
C、中国注册会计师协会理事会D、中国注册会计师协会秘书处
三、多项选择题
1、下列各项中，属于会计咨询、会计服务业务的是（ABCD）。
A、资产评估B、代理记账C、税务代理D、管理咨询
2、下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（AB）。
A、企业中期财务报表审计B、验资C、资产评估D、税务代理
3、在我国，依法对注册会计师进行行政管理的部门包括（ABCD）。
A、财政部门B、工商行政管理部门C、税务部门D、证券监督管理委员会
4、我国法定的会计师事务所的组织形式有（BC）。
A、个人独资B、有限责任制C、合伙制D、股份有限公司制
5、中国注册会计师业务准则体系是由（AB）构成的。
A、鉴证业务准则B、相关服务准则C、职业道德规范D、质量控制准则
1、实物资产通常是证实被审计单位对其拥有所有权的非常有说服力的证据。
2、审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。
3、被审计单位管理层声明可以替代审计人员实施其他必要的审计程序。
4、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系。
若获取审计证据很困难或成本很高，注册会计师可以以此为由减少不可替代的审计程序。
5、审计证据的数量越多越好。
6、被审计单位管理层声明不属于审计证据。
）
7、外部证据是由会计师事务所以外的组织机构或人士编制的书面证据。
8、通常，直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。
（√）
9、审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最高数量要求。
10、在审计过程中，注册会计师要把各种重要的口头证据做成文字记录，因而口头证据往往采取书面证据的形式。
1、注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（C）
A、检查B、计算C、分析程序D、估价
2、注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（D）
A、应收账款函证回函B、销售发票
C、购货发票D、入库单
3、实物证据通常证明（A）。
A、实物资产是否存在B、实物资产的所有权
C、实物资产的计价准确性D、有关会计记录是否正确
4、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（B）。
A、30日内B、60日内C、90日内D、180日内
5、有关审计证据的下列表述中，正确的是（C）。
A、注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据
B、注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据
C、注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠
D、注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取书面证据
6、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（B）。
A、经营场所B、存货的所有权
C、实物资产的存在D、内部控制的执行情况
7、能够证实具体审计目标中的机械准确性目标的证据是（B）。
A、环境证据B、书面证据C、实物证据D、口头证据
1、外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括（ABC）
A、应收账款函证的回函B、收到的支票C、购货发票D、被审计单位管理层声明
2、作为审计证据的会计记录有（ABCD）
A、会计凭证B、会计账簿C、各种试算表D、各种汇总表
3、充分、适当的审计证据，可以据以（ABC）。
A、形成合乎要求的审计工作底稿B、发表审计意见C、出具审计报告D、作出投资决策
4、审计证据按证据外在形式分为（ABCD）。
A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据
5、对于会计师事务所的审计档案，可以查阅的情况有（BCD）。
A、股东进行决策时B、行业协会进行业务检查时C、检察院因工作需要时D、联合审计时
6、注册会计师判断审计证据是否充分、适当，应考虑（ABCD）。
A、经济因素B、审计风险C、具体审计项目的重要性D、总体规模与特征
7、评价审计证据的适当性时，注册会计师一般考虑（ACD）。
A、审计证据的相关性B、审计证据的充分性
C、审计证据的来源和及时性D、审计证据的客观性
8、环境证据包括（ABCD）。
A、被审计单位经营条件、经营方针B、被审计单位各种管理制度和管理水平
C、被审计单位管理人员和会计人员的素质D、被审计单位内部控制情况
四、案例
注册会计师张杰在对恒基公司2006年度财务报表进行审计时，收集到以下6组证据：
1.收料单与购货发票
2.销货发票副本与产品出库单
3.领料单与材料成本计算表
4.工资计算单与工资发放单
5.存货盘点表与存货监盘记录
6.银行询证函回函与银行对账单
要求：
请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简单说明理由。
答案：
1、购货发票比收料单可靠。
这是因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，属于外部证据，而收料单是公司自行编制的，属于内部证据。
2、销货发票副本比产品出库单可靠。
这是因为销货发票副本是在外部流转的，并获得公司以外的机构或个人的承认，而产品出库单只在公司内部流转。
3、领料单比材料成本计算表可靠。
这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在公司的会计部门内部流转。
4、工资发放单比工资计算单可靠。
这是因为工资发放单须经会计部门以外的工资领取人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。
5、存货监盘记录比存货盘点表可靠。
这是因为存货监盘记录是注册会计师自行编制的，属于亲历证据，而存货盘点表是公司提供的，属于内部证据。
6、银行询证函回函比银行对账单可靠。
这是因为银行询证函回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手，而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造、涂改的可能性。
1、为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。
2、因为重要性水平与审计风险存在反向关系，审计风险与审计证据也存在反向关系，所以注册会计师确定的重要性水平越高，审计风险就越低，相应地，应当获取的审计证据就越多。
3、会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。
4、注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。
5、审计人员只在确定实质性程序的性质、时间和范围时，才应考虑重要性和审计风险之间的反向关系。
6、一般而言，重要性水平愈高，所需要证据的数量就愈大。
7、重大错报风险越高，表明财务报表存在重大错误的可能性就越大，相应地，要求检查风险就越低。
8、为保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，在执行中就不能作出任何修改。
9、账户层次的重要性水平就是实质性程序的可容忍误差。
10、在对重要性水平作出初步判断时，注册会计师无须考虑被审计单位内部控制的有效性。
1、在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是（B）
A、同向变动关系B、反向变动关系
C、有时呈同向变动关系D、不明显的关系
2、关于审计计划的下列说法中，错误的是（D）
A、审计计划是对审计工作的一种预先规划
B、执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C、注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务
D、在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划作修改
3、注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是（C）。
A、程序风险B、控制风险C、检查风险D、固有风险
4、注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量（A）。
A、呈同向变动关系B、呈反向变动关系C、呈比例变动关系D、不存在关系
5、下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是（C）。
A、审计程序能否达到审计目标B、审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C、对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D、重点审计程序的制定是否恰当
6、如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元时是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元时重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（A）万元。
A、10B、20C、15D、30
7、如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师应确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（B）。
A、最高者B、最低者C、平均数D、加权平均数
8、财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（D）。
A、控制风险B、检查风险C、审计风险D、重大错报风险
9、在采用分配法分配重要性水平时，财务报表层次的重要性水平和账户层次的重要性水平之和之间的关系是（D）。
A、相接近的B、前者大于后者C、后者大于前者D、相等的
10、如果审计师不同意变更业务，被审计单位又不允许继续执行原审计业务，注册会计师应当（A）。
A、解除业务约定B、执行新业务C、同意变更业务D、出具否定意见
1、重要性的判断应从（ABC）方面加以考虑。
A、数量B、金额C、性质D、专业判断
2、总体审计策略的制订应对包括（ABCD）
A、确定审计业务的特征
B、明确审计业务的报告目标
C、考虑影响审计业务的重要因素
D、考虑初步业务活动的结果
3、审计风险取决于（AD）
A、重大错报风险B、控制风险
C、固有风险D、检查风险
4、审计业务约定书应当包括（BCD）。
A、重要性水平B、会计责任与审计责任
C、审计收费D、审计范围
5、审计计划的繁简程度取决于（AC）。
A、被审计单位的经营规模B、被审计单位声明书的情况
C、预定审计工作的复杂程度D、审计业务约定书的内容
6、下列可以随每个账户的认定而变化的有（BD）。
A、审计风险B、重大错报风险C、鉴证业务风险D、检查风险
7、被审计单位应收账款金额为300万元，重要性水平为2万元，现对其中的50%进行抽查，发现0.95万元的错报，注册会计师应当（BD）。
A、确认其金额B、追加审计程序C、扩大审计程序D、建议调整
8、以下有关重要性的理解，正确的是（BC）。
A、重要性是针对审计报告而言的B、重要性应从财务报表使用者的角度考虑
C、重要性的判断离不开特定的环境D、重要性与可容忍误差成反向关系
9、下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有（BD）。
A、确定是否接受委托B、确定审计程序的性质、时间和范围
C、执行审计程序D、评价审计结果
10、如果经过实质性程序后，注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，那么，注册会计师应发表（BD）。
A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见
四、计算题
注册会计师张平在评价鑫鑫公司的审计风险时，分别假定了甲、乙、丙、丁四种情况，如右表所示
请计算回答以下问题：
1、写出审计风险模型。
2、上述四种情况下，可接受的检查风险水平分别是多少？
3、哪种情况下需要获取最多的审计证据？
为什么？
1、审计风险模型
审计风险=重大错报风险×
检查风险
2、由审计风险模型可知：
检查风险=审计风险÷
重大错报风险
情况甲的检查风险=3%÷
50%=6%
情况乙的检查风险=4%÷
60%=6.67%
情况丙的检查风险=5%÷
70%=7.14%
情况丁的检查风险=6%÷
80%=7.5%
3、在情况甲下需要注册会计师获取最多的审计证据。
因为可接受的检查风险水平与审计证据的数量呈反比关系，即：
可接受的检查风险水平越低，所需要获取的审计证据越多，反之亦然。
1、财务报表层次重大错报风险可能是由于控制环境薄弱（√）
2、所谓风险的重要性是指风险造成的后果的严重性（√）
3、一般说来，评估的重大错报风险越高，审计程序的范围应越大。
4、实质性测试是对内部控制的设计和执行是否有效而实施的审计程序。
5、一般来说，内部控制风险水平越高，可信赖程度就越低。
6、减少工作环节和节约管理成本，会计和出纳岗位通常由一个担任。
7、内部控制健全时，既使执行无效，会计信息同样可靠程度高。
8、小规模单位由于内部控制比较弱，审计人员可以省略控制测试。
9、文字叙述法一般适用于内部控制比较简单、比较容易描述的小单位。
10、现代审计与内部控制之间存在着密切的联系。
1、注册会计师就下列事项与治理层沟通时，应当采取书面形式的有（C）
A、注册会计师的责任
B、计划的设计范围和时间
C、注册会计师的独立性D、补充事项
2、以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险的是（A）
A、对日常交易采用高度自动化处理的情况
B、收入确认C、费用确认D、资产确认
3、内部控制的设计通常要受到（A）的限制
A、成本效益原则B、间接收益C、控制效益D、管理制度
4、内部的控制一般是针对（A）进行控制
A、常规业务B、偶发性业务C、全部业务D、部分业务
5、下列（C）业务属于不相容业务。
A、采购员与供销科长B、经理和董事长C、记录日记账和记录总分类账D、保管员与车间主任
6、内部控制执行是否有效，受执行人员的（D）影响。
A、健全性B、经常性C、合法性D、专业胜任能力
7、我国企业中普通实行的钱帐分管制度来自（D）的要求。
A、人员素质及能力B、分工控制C、业务能力限制D、不相容职务分离
8、在对被审计单位内部控制进行控制测试的基础上，应进一步对被审事项进行（D）
A、抽查B、详查C、控制测试D、实质性测试
9、对被审单位内部控制进行控制测试，一般使用的是（B）。
A、判断抽样B、统计抽样C、概率抽样D、经验抽样
10、通过对内部控制的初步评价，审计人员只对（D）的内部控制进行控制测试。
A、中信赖程度B、低信赖程度C、完全不信赖D、准备信赖
1、内部控制的描述方法包括（ABC）等方面。
A、调查问卷法B、文字叙述法C、流程图法D、比较说明法
2、对内部控制的最终评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为（ACD）等方面。
A、高信赖程度B、较差信赖程度C、中信赖程度D、低信赖程度
3、内部控制的发展先后经过了（ABCD）等四个阶段。
A、内部牵制B、内部控制C、内部控制结构D、内部控制整体框架
4、内部控制要素包括（ABCDE）等方面。
A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、监督E、信息与沟通
5、控制环境包括（ABCD）等方面。
A、企业文化B、企业价值观C、管理哲学D、组织结构
6、控制测试包括（ABC）等方面。
A、同步控制测试B、追加控制测试C、计划控制测试D、实际控制测试
7、审计的发展先后经历了（ABD）等典型阶段。
A、帐表导向审计B、制度导向审计C、内部控制导向审计D、风险导向审计
8、内部控制活动包括（ABCD）等方面。
A、职责分离B、信息加工C、实物控制D、直接管理
9、管理建议书的具体内部包括（ABCD）等方面。
A、标题B、收件人C、签章D、使用范围及使用责任
10、控制测试的基本内容包括（AC）等方面。
A、控制设计测试B、初评C、控制执行测试D、复评
案例一
注册会计师张雷在预备调查阶段通过问卷形式对B公司的购货与付款循环进行了解，形成“购货与付款循环备忘录”。
1、购货由采购部门负责，根据自己填制的采购单采购，货物进厂后由隶属于采购部门的验收部门负责验收；
2、如果货物验收合格，验收部门就在“采购单”上盖“货已验讫”的印章，交给会计部门付款；
3，对于验收不合格的货物由验收部门直接退给供货商，验收部门不负责开验收报告单；
4。
验收后的货物直接堆放在机器旁准备加工。
1.请指出可能存在的缺陷及改进措施；
2.注册会计师张雷是否应对B公司购货与付款循环进行控制测试?
并说明理由。
分析：
存在的缺陷：
1.采购部门根据自己编制的采购单采购；
验收部门属于采
升级会员 