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个人所得税习题及答案可编辑

个人所得税习题及答案（可编辑）

个人所得税习题及答案

第九章个人所得税

一、单项选择题

1.从世界范围看,个人所得税制存在着不同的类型,当前我国个人所得税制采用的是（）。

A.单一所得税制

B.混合所得税制C.综合所得税制

D.分类所得税制

2.依据个人所得税法的相关规定,下列关于职工取得量化资产的税务处理中,说法不正确的是（）。

A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时取得的所得,按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

3.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议,以优惠价格出售

其开发的商店给购买者个人,购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。

根据《个人所得税法》的有关规定,对购买者个人少支出的购房价款,下列表述正确的是（）。

A.不需要缴纳个人所得税

B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税

C.按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

D.按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税

4.依据个人所得税法的相关规定,对于银行和其他金融机构以超过国家规定的利率支付给储户个人的揽储奖金,下列说法正确的是（）。

A.免征个人所得税

B.按照“偶然所得”项目征收个人所得税

C.按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

D.按照“其他所得”项目征收个人所得税

5.中国居民王某2011年2月办理了正式退休手续,每月领取退休工资1500元,2011年10月1日被一家公司聘用,每月工资3600元。

2011年10月王某应缴纳个人所得税（）元。

A.3B.135C.275D.370

6.张某将其租入的一幢住房从2012年2月1日起按市场价格转租给他人居住,每月收取转租租金3800元,该住房张某租入的租金每月为2000元,出租住房过程中张某每月实际缴纳相关税费230元,上

述项目均可取得相关有效、准确的凭证,张某2012年2月应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.77

C.154

D.277

7.依据个人所得税法的相关规定,中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。

A.户籍所在地标准

B.住所标准和居住时间标准

C.住所标准和国籍标准

D.工作地点所在地标准

8.外籍个人甲,在中国境内无住所,同时在中国境内、境外机构担任职务,2011年9月6日来华,12月25日离开。

期间因工作原因,曾于9月20日离境,10月1日返回。

在计算个人所得税时,该外籍个人在中国境内实际工作天数为（）天。

A.108B.99C.110D.111

9.外籍个人甲,在中国境内无住所,2011年9月1日来华居住,12月31日离开。

期间因工作原因,曾于10月1日离境,11月2日返回。

依据个人所得税的有关规定,在计算个人所得税判定其在华负有何种纳税义务时,该外籍个人在中国境内实际居住天数为（）天。

A.87B.89C.91D.93

10.依据个人所得税法的相关规定,计算财产转让所得时,下列各项准予扣除的是（）。

A.定额800元

B.定额800元或定率20%

C.财产净值

D.财产原值和合理税费

11.中国居民王某是某高校的一名教授,同时担任一股份有限公司的独立董事,2011年12月份取得董事费收入8万元,当即拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区。

依据个人所得税法的相关规定,王某12月份该项所得应缴纳个人所得税（）元。

A.18600B.17200C.11200D.11440

12.依据个人所得税法的相关规定,对劳务报酬所得一次收入畸高的,实行加成征税办法。

所谓“劳务报酬所得一次收入畸高”是指（）。

A.一次取得劳务报酬所得超过20000元

B.一次取得劳务报酬所得超过50000元

C.一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元

D.一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过50000元

13.在外商投资企业中工作的中方雇员,雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的,在代扣代缴个人所得税时,下列做法正确的是（）。

A.只由派遣单位减除规定费用,雇佣单位不再减除规定费用

B.只由雇佣单位减除规定费用,派遣单位不再减除规定费用

C.派遣单位和雇佣单位都可以减除规定费用

D.派遣单位和雇佣单位都不能减除规定费用

14.中国居民王某为境内某上市公司的职员,公司代其负担缴纳个人所得税,2011年10月王某取得不含税工资4500元。

依据个人所得税法的相关规定,该公司当月应为王某代扣代缴个人所得税（）元。

A.30.93B.156.25C.294.12D.330.25

15.中国居民王某为境内某上市公司的职员,2011年10月取得工资4500元,按照公司规定,公司每月代其定额负担30元的个人所得税税款。

依据个人所得税法的相关规定,王某2011年10月份工资收入应缴纳个人所得税（）元。

A.30B.30.9C.250D.254.5

16.中国居民王某为境内某上市公司的职员,2011年10月取得工资10000元,按照公司规定,公司每月代其负担40%的个人所得税税款。

依据个人所得税法的相关规定,王某2011年10月工资收入应缴纳个人所得税（）元。

A.745B.447C.931.25D.809.78

17.演员张某2011年10月因“走穴”演出,取得不含税劳务报酬80000元,按照合同规定相关的个人所得税由组织单位负担。

在不考虑其他税费的情况下,该单位应代为负担的个人所得税是（）元。

A.10000B.13157.89C.23210.52D.27352.94

18.2011年某个体工商户全年销售收入800万元,实际发生业务

招待费8万元。

2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为万元。

A.4B.4.8C.6D.8

19.2011年某个体工商户全年销售收入1000万元,实际发生广告费120万元、业务宣传费40万元。

2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的广告费和业务宣传费为万元。

A.40B.120C.150D.160

20.王某2011年1月1日承包某加工厂,根据协议变更登记为个体工商户,2011年加工厂取得应税收入280000元;成本、费用及相关税金支出200000元,其中包括王某每月领取的4000元的工资,以及缴纳的税收滞纳金1000元。

假设除此外不考虑其他纳税调整项目,王某2011年应缴纳个人所得税（）元。

A.16350B.19950C.25250D.27900

21.依据个人所得税法的相关规定,个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的,须报（）审核批准。

A.国家税务总局

B.省级人民政府

C.省级税务机关

D.县以上税务机关

22.中国居民王某2011年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,外商投资企业每月支付其工资10000元,按照王某与中方派遣单位签订的合同,外商投资企业将应付王某工资的10%上交给

派遣单位,并提供有效证明,此外,王某利用业余时间在另一家企业兼职,每月取得兼职收入2000元,王某10月份应缴纳个人所得税（）元。

A.240B.545C.785D.985

23.2011年8月我国某作家出版一部短篇小说,取得稿酬30000元,当即拿出8000元通过国家机关捐赠给受灾地区。

当年一家报社将该篇小说在2011年10月和11月报刊上连载两个月,10月末报社支付稿酬6000元,作家从中拿出1000元通过非营利社会团体捐赠给农村义务教育,11月末报社支付稿酬3000元。

该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。

A.2352B.3248C.3220D.4640

24.约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元,另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元,以现金形式取得过年回家探亲费5000元（经税务机关审核批准属于合理的部分）;从境外取得工资折合人民币15000元,不能提供在中国境外同时任职的证明。

约翰2011年12月份应缴纳个人所得税（）元。

A.7425B.7805C.8705D.10205

25.美国某公司技术人员约翰2011年10月10日到北京提供技术服务（假设符合附加费用扣除的条件）,工作10天服务结束离开中国,其日工资为400美元,公司按10天支付其工资,假设美元对人民币的

汇率为1:

7.5。

约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。

A.7230.48B.8446.77C.5295D.6423.36

26.约翰为在华外商投资企业工作的普通员工,在中国境内无住所,其所在国未与中国签订税收协定,约翰2011年8月30日来华,在境内、境外均担任职务,工作期间,境内企业每月支付工资折合人民币10000元,境外单位支付工资折合人民币20000元,2011年11月20日工作结束离开中国,则2011年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税额（）元。

A.1147.25B.2735.28C.3201.25D.3441.75

27.约翰为在华外商投资企业工作的普通员工,在中国境内无住所,其所在国未与中国签订税收协定,约翰2011年2月20日来华,在境内、境外均担任职务,工作期间,境内企业每月支付工资折合人民币10000元,境外单位支付工资折合人民币20000元,2011年11月20日工作结束离开中国,则2011年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税额（）元。

A.1147.25B.2735.28C.3201.25D.3441.75

28.约翰为在华外商投资企业工作的普通员工,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满2年,2011年是其在中国境内居住的第3年且居住满1年,约翰在境内、境外均担任职务,境内企业每月支付工资折合人民币20000元,境外单位每月支付工资折合人民币8000元,2011年12月约翰在境内实际工作天数为20天,则2011年12月份约翰应在我国缴纳个人所得税额

（）元。

A.2209.68B.3093.55C.4308.87D.4795

29.约翰为在华外商投资企业的总经理,同时兼任美国某公司财务总监职务,其工资薪金由中国境内、境外企业分别支付,境内外商投资企业每月支付其工资折合人民币30000元,美国公司每月支付其工资折合人民币20000元。

约翰在中国境内无住所,其所在国未与中国签订税收协定,2011年在华居住总计80天。

2011年10月,约翰在中国境内工作18天,在美国工作13天,约翰2011年10月份应在我国缴纳个人所得税（）元。

A.3764.32B.3093.55C.6483D.7040.68

30.个体工商户的年度经营亏损,经申报主管税务机关审核后,允许用下一年度的经营所得弥补,但最长不得超过（）年。

A.2B.3C.5D.10

31.中国居民王某2011年12月取得工资、薪金所得4000元,取得全年一次性奖金60000元,王某12月份应缴纳个人所得税（）元。

A.1815B.5000C.11345D.11460

32.中国居民王某2011年12月取得工资、薪金所得3000元,取得全年一次性奖金60000元,王某12月份应缴纳个人所得税（）元。

A.1815B.5000C.11345D.11460

33.我国公民刘某为某事业单位的职员,2012年3月距离法定退休年龄尚有1年零4个月的刘某办理了提前退休手续,取得一次性补贴收入80000元。

刘某该项所得应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.720

C.2400

D.7120

34.中国居民王某2011年1~12月,每月工资均为4000元,12月31日取得不含税全年一次性奖金60000元。

王某取得不含税全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。

A.11445B.14306.25C.14321.25D.12245

35.某作家2011年出版一篇中篇小说,2月份取得预付稿酬5000元,5月份小说正式出版又取得稿酬15000元,7月份因该篇小说热销,追加印数而又取得稿酬3000元;当年该作家授权某报社连载该小说,一共连载10天,每天支付稿酬300元。

该作家应缴纳个人所得税（）元。

A.2576B.2884C.2856D.2912

36.中国居民王某2011年8月购入某公司债券10000份,每份买价10元,另支付相关税费1000元;11月将其中的50%出售,每份卖价11元,另支付相关税费500元。

12月末持有的债券到期,取得债券利息收入3000元。

王某共应缴纳个人所得税（）元。

A.600B.800C.1300D.1400

37.2011年10月中国居民王某转让境内上市公司A股股票10000股,取得股票转让净所得20000元;转让英国上市公司股票40000股,取得股票转让净所得50000元。

王某当期应缴纳个人所得税（）元。

A.1000B.10000C.11200D.14000

38.2011年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖,取得拍卖收入800000元,拍卖过程中缴纳相关税费20000元,经文物部门鉴定,该字画为海外回流文物,王某无法提供完整的财产原值凭证。

王某10月份该项收入应缴纳个人所得税（）元。

A.3200B.15600C.16000D.24000

39.根据《个人所得税法》及有关规定,个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后,通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得,应按照（）项目缴纳个人所得税。

A.特许权使用费所得

B.财产转让所得

C.偶然所得

D.其他所得

40.依据个人所得税法的相关规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时,其纳税地点的选择应是（）。

A.经常居住地

B.个人户籍所在地

C.所得额较大的一地

D.纳税人可选择并固定一地

41.依据个人所得税法的相关规定,下列说法中,不正确的是（）。

A.实行核定征收的个人独资企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率

B.企业在年度中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴

C.企业在纳税年度的中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度

D.投资者兴办两个或两个以上企业的,若企业全部是个人独资企业性质的,应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报

二、多项选择题

1.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种,下列属于我国个人所得税主要特点的有（）。

A.实行综合征收

B.累进税率与比例税率并用

C.费用扣除额较宽

D.计算繁琐

E.采取课源制和申报制两种征纳方法

2.下列各项中,应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.年终加薪

E.托儿补助费

3.下列各项中,应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

C.退休人员再任职取得的收入

D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

E.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

4.下列各项中,应当按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

B.股份有限公司的个人股东向公司借款用于为女儿购买房屋,借款年度终了后未归还借款的

C.出租车属于个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费用的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

D.个体工商户的业主对外投资取得的股息所得

E.个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,取得的经营所得

5.依据个人所得税法的相关规定,下列项目中,属于劳务报酬所得的有（）。

A.某教授在杂志上发表论文取得的报酬

B.演员“走穴”演出取得的报酬

C.教师自行举办培训班取得的办班收入

D.某教师受出版社委托审稿取得的所得

E.个人兼职取得的收入

6.下列各项中,应当按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.将国外的作品翻译出版取得的报酬

B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得

C.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

D.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员以外的其他人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得

E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

7.下列各项中,应当按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）。

A.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬

B.个人取得特许权的经济赔偿收入

C.个人出租土地使用权取得的收入

D.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费所得

E.作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得

8.依据个人所得税法的相关规定,下列说法中,正确的有（）。

A.个人在公司任职,同时兼任该公司董事的,取得的董事费收入应与工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

B.个人在公司任职,同时兼任关联公司监事的,取得的监事费收入,应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税

C.个人担任公司董事,且不在该公司（包括关联公司）任职、受雇的,取得的董事费收入,应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税

D.企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励,应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得,按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

E.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励,应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

9.依据个人所得税法的相关规定,下列在中国境内无住所的人员中,属于中国居民纳税人的有（）。

A.外籍个人甲2010年3月1日入境,2011年4月1日离境,其间一次临时离境20天

B.外籍个人乙2010年4月1日入境,2011年5月1日离境,其间两次临时离境各25天

C.外籍个人丙2010年1月1日入境,2011年1月1日离境,其间一次临时离境35天

D.外籍个人丁2010年1月1日入境,2011年2月1日离境,其间两次临时离境各25天

E.外籍个人戊2010年1月1日入境,2011年2月1日离境,其间一次临时离境20天

10.在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人,从第6年起以后的各年度中,在计算缴纳个人所得税时,下列表述不正确的有（）。

A.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

B.在境内居住满1年的,应当就来源于境内、境外的所得申报纳税

C.在境内居住不满1年但超过183日的,仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税

D.在境内居住不满90日的,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,也应申报纳税

E.在境内居住不满90天的,应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限

11.依据个人所得税法的相关规定,下列所得中,属于来源于中国境内的所得的有（）。

A.外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得

B.中国居民将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

C.外籍个人转让中国境内的建筑物取得的所得

D.中国居民持有境外企业股票而从境外企业取得的股息所得

E.外籍个人持有我国境内企业的债券而从境内企业取得的利息所得

12.下列所得中,在计算个人所得税应纳税所得额时,费用的扣除采取定额和定率两种扣除办法的有（）。

A.利息、股息、红利所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.工资、薪金所得

E.财产租赁所得

13.依据个人所得税法的相关规定,计算下列所得的应纳税所得额时,不得扣除任何费用的有（）。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.劳务报酬所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产转让所得

14.依据个人所得税法的相关规定,下列捐赠支出中准予在计算应纳税所得额时全额扣除的有（）。

A.个人通过宋庆龄基金会用于公益救助性的捐赠

B.个人通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.个人通过国家机关向严重自然灾害地区的捐赠

D.个人通过中国绿化基金会用于公益救济性的捐赠

E.个人通过中国残疾人福利基金会用于公益救助性的捐赠

15.依据个人所得税法的相关规定,下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述中,正确的有（）。

A.从2011年9月1日起,个体户业主的费用扣除标准为3500元/月

B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,不超过当年销售（营业）收入0.5%的部分,可据实扣除,超过的部分,不得扣除

C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分,可据实扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除

D.研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术、新工艺而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费,准予在当期一次扣除

E.通过中国境内的社会团体向贫困地区的捐赠,捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许扣除,超过部分,不得扣除

16.依据个人所得税法的相关规定,下列各项中,在计算个体工商户的生产、经营所得时,不得扣除的有（）。

A.按规定缴纳的工商管理费

B.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金

C.分配给投资者的股息

D.个体工商户业主的工资支出

E.用于个人和家庭的支出

17.下列与个人任职有关的收入中,可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有。

A.年终双薪

B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.个人提前退休取得的一次性补贴收入

D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

E.实行年薪制而兑现