个人所得税法习题及答案.docx

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个人所得税法习题及答案

个人所得税法习题

一、单项选择题

1.根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（）。

A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得

2.2019年6月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。

根据规定，其应纳个人所得税为（）。

（不考虑其他税费）

A.400元B.420元C.300元D.840元

3.下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。

A.个人举办展览活动的所得

B.个人雕刻业务所得

C.个人担任董事职务所取得的董事费收入

D.个人发表论文的报酬

4.2019年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。

设备原值10万元。

根据规定，其应纳个人所得税为（）。

（不考虑其他税费）

A.400元B.420元C.800元D.1000元

5.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

B.彩票中奖所得

C.保险赔款

D.福利费、抚恤金、救济金

6.下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。

A.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地

B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地

C.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地

D.股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.财产转让所得B.退休工资C.保险赔偿D.国债利息

8.个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A.国有独资公司B.个人独资企业投资者

C.外籍个人D.股份有限公司总经理

9.居民纳税人取得下列所得按次征税的有：

（）

A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得D.经营所得

10.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。

A.捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分

B.捐赠额不超过应纳税所得额的50％的部分

C.捐赠额不超过应纳税所得额的60％的部分

D.可以全额扣除

11.边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。

边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向农村义务教育捐赠。

根据税法的规定，边某应缴纳个人所得税，其应纳税所得额为（）元。

A.3200B.16000C.12800D.20000

12、下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：

（）

A.“三险一金”B.大病医疗

C.商业健康险支出D.保险赔款

13、李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：

（）

A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；

B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；

C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；

D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。

14、纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。

以下分摊方法正确的是：

（）

A．A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元

B.A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元

C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元

D.老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元

15、需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（）

A.取得所得的次年1月1日至3月31日内

B.取得所得的次年3月1日至5月31日内

C.取得所得的次年1月1日至5月31日内

D.取得所得的次年3月1日至6月30日内

16、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报的时间是在（）

A.取得所得的次月十五日内

B.取得所得的季度终了后十五日内

C.取得所得的次年3月31日前

D.取得所得的次年6月30日前

17、学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（）

A.24个月B.36个月

C.48个月D.60个月

18、扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时，不需要按预扣预缴方法计算税款。

（）

A.利息、股息、红利所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

19、在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标准内扣除。

其中，扣除医保报销后个人负担部分是指（）？

A.医保目录范围内自费和自付部分

B.医保目录范围内自付部分

C.个人负担的所有费用

D.医保目录范围内自费部分

20、纳税人的子女接受（）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。

A.课外辅导班B.全日制本科学历教育

C.兴趣辅导班D.家庭教师辅导

二、多项选择题

1.根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（）。

A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得

B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税

C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴

D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税

2.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的内容有（）。

A.年终加薪B.劳动分红C.加班费D.津贴、补贴

3.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，但1个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过183天不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

4.个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性救济性捐赠支出中，准予在个人所得税前的所得额中全额扣除的有（）。

A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育

C.向公益性青少年活动场所的捐赠D.向红十字事业的捐赠

5.以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是（）。

A.一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的,减半征收个人所得税

B.一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税

C.一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税

D.一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税

6.下列各项中，关于“次”的规定，说法正确的有（）。

A.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

B.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次

C.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

D.偶然所得，以每次收入为一次

7.下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中，说法正确的有（）。

A.个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

B.个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

C.个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2.5％的标准内据实扣除

D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

8.根据个人所得税法规定，下列项目属于专项附加扣除项目的是（）

A、住房公积金B、子女教育支出C、企业年金D、房贷利息

9、以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是：

（）

A．纳税人为独生子女的，按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除

B.纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元（每月2000元）的扣除额度

C.分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。

D.采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。

10、符合条件的纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供专项附加扣除信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除的专项附加扣除项目包括（）

A、子女教育

B、继续教育

C、住房贷款利息或住房租金

D、大病医疗

E、赡养老人

三、计算分析题

1.业余作家陈某本年取得有关收入如下：

（1）陈某和王某合作出书，共取得稿酬30万元，两人约定按6：

4分成（陈得18万元，王得12万元）；

（2）陈某从1月起在一杂志连载其作品，每月三篇，每篇稿酬1000元，至10月连载全部结束，共取得连载稿酬3万元。

11月份，又将该作品出书，取得稿费50000。

后因该作品畅销，出版社加印该作品，又取得稿酬40000元。

（3）将自己所著一书稿复印件公开拍卖，取得收入15万元。

（4）陈某涉及一作品版权侵权案，胜诉，获经济赔偿收入7万元。

要求：

不考虑扣除项目，根据上述资料，试计算陈某全年应纳个人所得税。

2.某演员在本年度发生如下事务：

（1）取得所在文工团年工资260000元（已扣除三险一金）；

（2）两次参加大型文艺活动，主办单位分别支付其报酬60000元和100000元；（3）为某产品作广告，取得收入200000元，从中拿出30000元通过非盈利机构进行公益救济性的捐赠。

该演员为独生子女，父母满60岁以上。

要求：

无其他扣除项目，根据上述资料计算该演员本年度应缴纳的个人所得税。

3.我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2019年1～12月收入情况如下：

（1）每月取得工薪收入8400元（已扣除三险一金）。

（2）3月转让2013年购买的三居室精装修房屋一套，售价350万元，转让过程中支付的相关税费13.8万元。

该套房屋的购进价为200万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。

所有税费支出均取得合法凭证。

　　（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。

　　（4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。

将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。

　　（5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。

要求：

无其他扣除项目，根据上述资料，计算张某全年应纳的个人所得税。

附个人所得税税率表：

个人所得税参考答案部分

一、单项选择题

1.【答案】A

【解析】本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。

个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。

2.【答案】A

【解析】本题考核个人出租住房租金所得征收个人所得税的规定。

根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

计算过程：

5000×（1-20%）×10%=400（元）。

3.【答案】D

【解析】本题考核劳务报酬所得的应税项目。

发表论文的报酬属于稿酬所得。

4.【答案】C

【解析】本题考核个人所得税的计算。

个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。

计算过程：

5000×（1-20%）×20%=800（元）。

5.【答案】B

【解析】本题考核个人所得税免税规定。

个人购买福利彩票中奖收入,在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税,彩票中奖所得本身不属于免税项目。

6.【答案】B

【解析】本题考核所得来源的确定。

不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。

7.【答案】A

【解析】本题考核个人所得税的征税范围。

根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，属于个人所得税的免税项目。

8.【答案】A

【解析】本题考核个人所得税的纳税义务人。

个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。

国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。

9.【答案】B

10.【答案】D

【解析】本题考核个人所得税的计税依据。

个人将其所得通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠，准予全额扣除。

11.【答案】B

【解析】本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。

根据个人所得税法规定，个人向农村义务教育的捐赠可以全额在个人所得税前扣除，所以其应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000（元）。

12、C

13、C

14、A

15、D

16、A

17、C

18、A

19、B

20、B

二、多项选择题

1.【答案】ABC

【解析】本题考核特许权使用费所得的相关规定。

编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。

2.【答案】ABCD

【解析】本题考核工资薪金所得项目的内容。

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。

3.【答案】AD

【解析】本题考核个人所得税纳税人判定标准。

居民纳税人的判定标准有两个：

一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内一个纳税年度内居住满183天的。

两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

4.【答案】BCD

【解析】本题考核个人所得税个人公益救济性捐赠支出的扣除。

对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

而不是全额扣除。

5.【答案】BD

【解析】本题考核个人所得税的相关规定。

对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

6.【答案】ABCD

【解析】本题考核每次收入的规定。

以上说法均是正确的。

7.【答案】ABC

[解析]：

本题考核个体工商户个人所得税前的扣除规定。

个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除。

8.BD9、ABCD10、ABCE

三、计算分析题

1.答案：

综合所得收入额=（180000+30000+90000）*56%+（150000+70000）*80%=344000元

应纳税所得额=344000-60000=284000元

应纳税额=284000*20%-16920=39880元

陈某全年应纳个人所得税39880元。

2.答案：

综合所得收入额=260000+（60000+100000+200000）*80%=548000元

未扣公益性捐赠的应纳税所得额=548000-60000-240000=464000元

公益性捐赠扣除限额=464000*30%=139200大于实际捐赠额，30000元允许全部扣除。

扣除捐赠的应纳税所得额=464000-30000=434000元

应纳税额=434000*30%-52920=77280元

该演员全年应纳个人所得税为77280元。

3.答案

（1）综合所得收入额=8400*12+60000*80%=100800+48000=148800元

应纳税所得额=148800-60000=88800元

应纳税额=88800*10%-2520=6360元

综合所得抵免限额=6360*48000/148800=2051.61元小于境外实纳税额，只能抵免2051.61元

所以，综合所得在我国实际应交税额=6360-2051.61=4308.39元

（2）财产转让所得应纳税额=（350-200-3-13.8）*20%=26.64万元=266400元

（3）免税

（4）偶然所得收入额=30000元

未扣公益性捐赠的应纳税所得额=30000元

公益性捐赠扣除限额=30000×30%=9000元小于实际捐赠额，只能扣除9000元

应纳税额=（30000-9000）×20%=4200元

张某全年应纳税额=4308.39+266400+4200=274908.39元

其他税收法律制度习题

一、单项选择题

1.根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。

A.记载资金的账簿B.权利、许可证照

C.产权转移数据D.技术合同

2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（）。

A.省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准

B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准

C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳

D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整

3.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）

A.城建税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税

4.某货运公司2016年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。

该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。

该公司2016年应缴纳的车船税为（）元。

A.9800B.11800C.13800D.12400

5.某公司2016年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。

如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。

A.75B.105C.120D.180

6.下列各项中，应征收契税的是（）。

A.法定继承人承受房屋权属

B.企业以行政划拨方式取得土地使用权

C.承包者获得农村集体土地承包经营权

D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

7.下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有（）。

A.电车B.客车C.船舶D.摩托车

8.某锰矿开采企业2016年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为（）。

A.5500吨B.5800吨C.6000吨D.6200吨

9.甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（）。

A.90万元B.500万元C.215万元D.345万元

10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业

C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业

11.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。

已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。

A.36万元B.61万元C.25万元D.31万元

12.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。

A.机动车制造厂B.车辆船舶的所有人

C.车辆船舶的管理人D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

13.某企业2016年实际占地面积为2000平方米，2016年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。

该企业所处地段适用年税额5元/平方米。

该企业2016年应缴纳城镇土地使用税（）。

A.1万元B.5万元C.2万元D.5万元

14.甲公司2016年共有房屋3栋，第一栋自用，原值2000万元，已提折旧700万元；第二栋对外投资，但不承担风险，每年固定收入90万元；第三栋出租，2016年租金收入80万元。

根据当地规定，房屋原值一次扣除20％后计征房产税。

则甲公司2016年应交房产税（）万元。

A.9.6B.28.8C.39.6D.57.6

15.下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。

A.购销合同中记载的购销金额B.财产租赁合同中的租赁金额

C.货物运输合同中的运输费用D.借款合同中的借款本利合计金额

16.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

17.天天玩具公司2016年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。

已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。

A.260元B.265元C.270元D.2575元

18.根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（）。

A.城镇职工购买公有住房的

B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的

C.纳税人开采荒地修建工厂

D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的

19.下列属于契税纳税义务人的有（）。

A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方

C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方

20.根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

二、多项选择题

1.下列建筑物中，需要缴纳房产税的有（）。

A.仓库B.水塔C.室外游泳池D.包含中央空调在内的生产车间

2.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A.法律咨询服务合同B.委托加工合同

C.技术开发合同D.出版印刷合同

3.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间正确的是（）。

A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税

B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税

C.纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳土地使用税

4.根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B.房