税法税法大纲Word文件下载.docx

税法税法大纲Word文件下载.docx

《税法税法大纲Word文件下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税法税法大纲Word文件下载.docx（17页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

3.《法学》高等学校通用教材，最新版本

4.《财政学》陈共中国财政出版社

5.《西方税收理论与实践》曹立瀛上海财经大学出版社

6.《中华人民共和国增值税暂行条例》

7.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

8.《中华人民共和国消费税暂行条例》

9.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

10.《中华人民共和国营业税暂行条例》

11.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》

12.《中华人民共和国个人所得税法》

13.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》

14.《中华人民共和国企业所得税暂行条例》

15.《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》

16.《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》

17.《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》

18.《中华人民共和国海关进出口关税条例》

19.《中华人民共和国海关进出口税则》

20.《中华人民共和国税收征收管理法》

21.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

22.《中华人民共和国发票管理办法》

23.国务院颁布的其它各税暂行条例和实施细则

课程

教学目的

课程的主要内容包括税法概论、流转税类的增值税法和消费税法及营业税法、所得税类的企业所得税法与外商投资企业和外国企业所得税法及个人所得税法、税收征收管理法、税务行政法制，并根据理论知识选择相关税收实际工作的案例，讲解其具体应用。

通过课程的学习，学生应熟悉并掌握我国现行税法的各项规定，能利用相关知识独立分析和解决税收征缴问题。

教学要求

上课根据税法概论、流转税类的增值税法和消费税法及营业税法、所得税类的企业所得税法与外商投资企业和外国企业所得税法及个人所得税法相关税收税收法律和法规，结合实际案例，讲解其具体应用。

以教师讲授为主，鼓励学生参与课堂讨论并提出问题。

本课程的

重点和难点

本课程的重点在增值税、营业税、消费税以及集体企业所得税、外商投资企业与外国企业所得税等税种知识的掌握。

难点主要集中在各个税种应纳税额的准确的计算上。

考试方式

闭卷考试

二、教学时数分配

章目

教学内容

学时

教学时数分配

课堂讲授

实验（上机）

第一章

税法概论

5

第二章

增值税法

10

第三章

消费税法

第四章

营业税法

第五章

企业所得税法

6

第六章

外商投资企业和外国企业所得税法

第七章

个人所得税法

第八章

其他税法

第九章

关税法

合计

三、单元教学目的、教学重难点和内容设置

第一章：

税法概论

【教学目的与要求】本章作为税法基础知识的介绍，是本课程学习不可缺少的部分，学习时重在理解，以便为今后各章学习奠定基础。

通过本章教学，应使学生掌握税法概念及相关内容。

具体要求是：

应使学生掌握税法概念，包括定义、法律关系、要素及分类；

掌握税法制定及法律级次；

掌握现行税法体系；

了解税法地位及其他法律关系。

【重点难点】本章重点与难点问题主要有：

税收法律关系，税法要素，税收法律级次，现行税法体系。

【教学内容】

第一节税法的概念

（1）税法的定义、特征

（2）税收法律关系的构成（3）税法的构成要素（4）税法的分类（5）税法的作用

第二节税法的地位及与其他法律的关系

（1）税法的地位

（2）税法与其他法律的关系

第三节我国税收的立法原则

第四节我国税法的制定与实施

（1）税法的制定，即税收立法机关、税收立法程序

（2）税法的实施，即税法多层次的特点

第五节我国现行税法体系

第六节我国税收管理体制

（1）税收管理体制的概念及内容

（2）税收立法权的划分（3）税收执法权的划分（4）税务机构的设置和税收征管范围的划分

第二章增值税法

【教学目的要求】本章作为流转税中最重要的税种，是税法教材中内容最丰富、篇幅最长、重点难点最多的一章。

应首先使学生对增值税的原理有一个正确理解；

应使学生掌握税法的各种规定；

使学生能够熟练地进行应纳税额的计算。

【重点难点】本章重点内容有：

应纳税额计算，几种经营行为税务处理，出口退税，增值税专用发票使用与管理。

本章难点问题是：

应纳税额计算中销售额的确定，允许抵扣和不允许抵扣进项税的规定，“当期”的时间限定，出口退税中“兔、抵、退”的应用等。

第一节征税范围及纳税义务人

（1）征税范围

（2）纳税义务人和扣缴义务人

第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

（1）小规模纳税人的认定及管理

（2）一般纳税人的认定办法（3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理

第三节税率与征收率的确定

（1）基本税率

（2）低税率（3）征收率

第四节一般纳税人应纳税额的计算

（1）销项税额的计算

（2）进项税额的计算（3）应纳税额的计算

第五节小规模纳税人应纳税额的计算

（1）应纳税额的计算公式

（2）含税销售额的换算（3）自来水公司销售自来水应纳税额的计算（4）销售特定货物应纳税额的计算（5）购置税控收款机应纳税额的计算

第六节．电力产品应纳增值税的计算及管理

（1）电力产品的销售额

（2）电力产品的征税办法（3）销售电力产品的纳税义务发生时间（4）发、供电企业办理税登记、纳税申报（5）发、供电企业销售电力产品票据的使用

第七节几种特殊经营行为的税务处理

（1）兼营不同税率的货物或应税劳务

（2）混合销售行为（3）兼营非应税劳务

第八节进口货物征税

（1）进口货物的征税范围及纳税人

（2）进口货物的适用税率（3）进口货物应纳税额的计算（4）进口货物的税收管理

第九节出口货物退（免）税

（1）出口货物退（免）税基本政策

（2）出口货物退（免）的适用范围（3）出口货物的退税率（4）出口货物应退税额的计算（5）出口货物退（免）税管理

第十节纳税义务发生时间与纳税期限

（1）纳税义务发生的时间

（2）纳税期限

第十一节纳税地点与纳税申报

（1）纳税地点

（2）增值税一般纳税人纳税申报办法（3）增值税小规模纳税人纳税申报办法

第十二节增值税专用发票的使用及管理

（1）专用发票领购使用范围

（2）专用发票开具范围（3）专用发票开具要求（4）专用发票开具时限（5）电子计算机开具专用发票的要求（6）专用发票与不得抵扣进项税额的规定（7）开具专用发票后发生退货或销售折让的处理（8）加强增值税专用发票的管理

第三章消费税法

【教学目的与要求】本章作为流转税中的主要税种，通过本章教学，应使学生从消费税与增值税的区别掌握消费税的各种规定，能够熟练地进行应纳税额的计算。

应税消费品税目、应纳税额计算、自产自用和委托加工应税消费品的税务处理、出口退税。

其中有关自产自用和委托加工应税消费品以及出口退税多次考到，应特别注意掌握细节问题。

本章难点问题是：

计税依据确定，外购和委托加工收回应税消费品已纳消费税的抵扣、视同销售应税消费品和委托加工应税消费品应纳税额计算、委托加工应税消费品的确认等。

第一节纳税义务人

第二节征税范围与税率

（1）征税范围

（2）税率的规定

第三节应纳税额的计算

（1）从价定率的计算方法

（2）从量定额的计算方法（3）从价定率和从量定额混合计算方法（4）计税依据的特殊规定（5）外购应税消费品已纳税款的扣除（6）税额减征的规定（7）酒类关联企业间关联交易消费税问题的处理（8）自产自用应税消费品应纳税额的计算（9委托加工应税消费品应纳税额的计算

第四节．进口应税消费品应纳税额的计算

（1）实行从价定率办法的应税消费品的应纳税额的计算

（2）实行从量定额办法的应税消费品的应纳税额的计算

　　（3）实行从价定率和从量定额办法的应税消费品的应纳税额的计算

　　（4）进口卷烟应纳消费税额的计算

第五节．出口应税消费品退（免）税

（1）出口退税率的规定

（2）出口应税消费品退（免）税政策（3）出口应税消费品退税额的计算（4）出口应税消费品办理退（免）税后的管理

第六节纳税义务发生时间与纳税期限

（1）．兼营不同税率应税消费品的税务处理

（2）消费税纳税义务发生的时间（3）消费税的纳税期限

第七节纳税地点与纳税申报

（1）消费税的纳税地点

（2）消费税的纳税申报

第四章营业税法

【教学目的与要求】本章作为流转税中的主要税种，通过本章教学，应使学生掌握我国增值税和营业税两种税的并行互补性，纳税人在实际经营活动中两税种的交叉，使学生能够熟练而准确地进行应纳税额的计算。

【重点难点】本章主要内容有：

纳税义务人与扣缴义务人、税目与征收范围、税率、税额计算、免税项目、混合销售与兼营行为税务处理。

计税依据（即营业额）的确定，特别是几个主要经营业务计税依据的确定。

第四节中新增营业税与增值税的征收范围的划分应重点掌握。

第一节纳税义务人与扣缴义务人

（1）纳税义务人

（2）扣缴义务人

　　第二节税目、税率

（1）税目

（2）税率

　　第三节计税依据

（1）计税依据的一般规定

（2）计税依据的具体规定

　　第四节应纳税额的计算

　　第五节几种经营行为的税务处理

（1）兼营不同税目的应税行为

（2）混合销售的行为（3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为（4）营业税与增值税征税范围的划分

第六节．税收优惠

（1）起征点

（2）税收优惠规定

　　第七节．纳税义务发生时间与纳税期限

　　第八节．纳税地点与纳税申报

（1）纳税地点

（2）纳税申报

第五章企业所得税法

【教学目的与要求】本章作为收益税的主要税种。

通过本章教学，应使学生掌握对所得额的课税与流转税的计税依据的差异，使学生能够熟练而准确地进行应纳税额的计算。

【重点难点】本章在所得税类中重点、难点最多。

本章重点内容是：

纳税人、税率、应税所得额确定、税收优惠、税额扣除等，另外对于本章今年新增的关于企业股权投资与分立的会计处理应重点掌握。

本章难点问题有：

计税收入有哪些、准予扣除项目金额如何确定、应税所得额的调整、亏损如何弥补、境外及境内联营企业分回利润已纳税款怎样扣除等。

第一节．纳税义务人及征税对象

（1）纳税义务人

（2）征税对象

　　第二节．税率

　　第三节．纳税所得额的计算

（1）收入总额的确定

（2）准许扣除项目（3）不得扣除的项目（4）亏损弥补（5）关联企业应纳税所得额的确定

　　第四节．资产的税务处理

（1）固定资产的计价和折旧

（2）无形资产的计价和摊销（3）递延资产的扣除（4）成本的计价方法及管理

　　第五节．股权投资与合并分立的税务处理

（1）股权投资的税务处理

（2）企业合并业务的税务处理（3）企业分立业务的税务处理（4）企业债务重组业务所得税处理

　　第六节．应纳税额的计算

（1）核算征收应纳税额的计算

（2）核定征收应纳税额的计算

　　第七节．税收优惠

　　第八节．税额扣除

（1）境外所得已纳税额的扣除

（2）境内投资所得已纳税额的扣除

　　第九节．征收管理与纳税申报

（1）征收缴纳方法

（2）企业所得税汇算清缴管理办法（3）纳税地点（4）汇总（合并）缴纳企业所得税的管理（5）纳税申报

第六章外商投资企业和外国企业所得税法

【教学目的与要求】本章作为收益税类的主要税种。

它与（内资）企业所得税在征税对象、税负总水平、计税原理等很多方面是一致的，只是适用范围为外商投资企业和外国企业。

本章作为流转税中的主要税种，通过本章教学，应使学生掌握本章与企业所得税的区别，使学生能够熟练而准确地进行应纳税额的计算。

【重点难点】本章重点：

纳税人、税率、应纳税所得额确定、应纳税额计算、税收优惠主要政策。

本章难点：

应税所得额的调整、成本费用列支范围与标准、不准予扣除项目规定、减免税优惠与弥补亏损的综合运用、再投资退税计算与管理。

（1）纳税义务人

（2）征税对象

　　第三节．应纳税所得额的计算

（1）应纳税所得额的概念

（2）应纳税所得额的计算公式（3）准予列支的项目（4）不得列为成本、费用和损失的项目（5）专门行业或项目计算应纳税所得额的具体规定

（1）固定资产的计价和折旧

（2）无形资产的计价和摊销（3）递延资产的摊销（4）存货的计价（5）资产重估变值的税务处理

　　第五节．税收优惠

（1）减免税优惠

（2）再投资退税（3）亏损弥补（4）购买国产设备投资抵免所得税

　　第六节．境外所得已纳税款的扣除

　　第七节．关联企业业务往来

（1）关联企业的认定

（2）对关联企业应纳税所得额的调整（3）关联企业的税务管理

　　第八节．应纳税额的计算

（1）应纳所得税额的计算方法

（2）境外所得税抵免的计算（3）预提所得税的计算方法（4）再投资退税额的计算方法

（1）征收管理的基本规定

（2）纳税年度的确认（3）申报缴纳的具体方法（4）纳税申报表的填列方法

第七章个人所得税法

【教学目的与要求】本章作为收益税类的主要税种，本税法与前面两个所得税法最大的区别在于：

它是针对自然人征收的，其应税所得的范围要比企业所得税广泛得多，但计税原理与企业所得税一致，即以纳税人应税收入扣除费用后的余额为征税对象，这是本章教学需明确的基本思路。

通过本章教学，应使使学生能够熟练而准确地进行应纳税额的计算。

【重点难点】本章重点内容有：

纳税人身份判定、应税所得项目、税率、不同税目的费用扣除标准、应纳税额计算、减免税优惠、境外所得税额扣除、纳税办法。

费用扣除中有关“次”的规定、应纳税所得额确定、应纳税额计算中一些特殊问题等。

第一节．纳税义务人

（1）居民纳税义务人

（2）非居民纳税义务人

　　第二节．所得来源的确定

　　第三节．应税所得项目

（1）工资、薪金所得

（2）个体工商户的生产、经营所得（3）对企事业单位的承包经营、承租经营的所得（4）劳务报酬所得（5）稿酬所得（6）特许权使用费所得（7）利息、股息、红利所得（8）财产租赁所得（9）财产转让所得（10）偶然所得

　　第四节．税率

（1）工资、薪金所得适用的九级超额累进税率

（2）个体工商户、承租承包经营适用五级超额累进税率（3）稿酬所得的适用税率（4）劳务报酬所得的适用税率（5）特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得的适用税率

　　第五节．应纳税所得额的规定

（1）费用减除标准

（2）附加减除费用适用的范围和标准（3）每次收入的确定（4）应纳税所得额的其他规定

（1）工资、薪金所得应纳税额的计算

（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算（4）劳务报酬所得应纳税额的计算（5）稿酬所得应纳税额的计算（6）特许权使用费所得应纳税额的计算（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算（8）财产租赁所得应纳税额的计算（9）财产转让所得应纳税额的计算（10）偶然所得应纳税额的计算（11）其他所得应纳税额的计算（12）应纳税额计算中的特殊处理

　　第七节．税收优惠的规定

（1）免纳个人所得税的规定

（2）经批准可免征的个人所得税（3）暂免征收个人所得税的规定

　　第八节．境外所得已纳税额的扣除方法

　　第九节．纳税申报及缴纳

（1）自行申报纳税方法

（2）代扣代缴纳税方法（3）核定征收的方法（4）个人所得税的管理

第八章其他税法

【教学目的与要求】资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、土地增值税、本章需要注意与相关税种的关系

通过本章教学，使学生能够熟练而准确地进行应纳税额的计算。

【重点难点】各个税种的特点

城市维护建设税法

　　第一节．纳税义务人

　　第三节．计税依据

　　第四节．应纳税额的计算

　　第六节．征收管理与纳税申报

（1）纳税环节

（2）纳税地点（3）纳税期限（4）纳税申报

附：

教育费附加的有关规定

　资源税法

　　第二节．税目、单位税额

（1）税目、税额

（2）扣缴义务人适用的税额

　　第三节．应纳税额的计算

（1）确定资源税课税数量的基本办法

（2）特殊情况课税数量的确定

　　第四节．税收优惠

（1）减税、免税项目

（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定

　　第五节．征收管理与纳税申报

（1）纳税义务发生的时间

（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报

　　土地增值税法

　　第二节．征税范围

（1）征税范围

（2）征税范围的界定（3）对若干具体情况的判断

　　第三节．税率

（1）增值额的确定

（2）应纳税额的计算方法

（1）对建造普通标准住宅的税收优惠

（2）对国家征用收回的房地产的税收优惠（3）对个人转让房地产的税收优惠

（1）加强土地增值税的征收管理

（2）纳税地点（3）纳税申报

　　城镇土地使用税法

（1）计税依据

（2）税率

（1）纳税期限

（2）纳税义务发生时间（3）纳税地点和征收机构

　　房产税法

　　第一节．纳税义务人及征税对象

　　第三节．计税依据和税率

（1）从价计征的计算

（2）从租计征的计算

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税期限（3）纳税地点（4）纳税申报

　车船使用税法

　　第三节．税率

（1）计税依据

（2）应纳税额的计算方法

（1）法定的免税车船

（2）经财政部批准免税的其他车船

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税期限（3）纳税地点和征收机关（4）纳税申报

　　印花税法

　　第二节．税目、税率

（1）计税依据的一般规定

（2）计税依据的特殊规定（3）应纳税额的计算方法

　　第五节．纳税方法与申报

（1）纳税方法

（2）纳税环节（3）纳税地点（4）纳税申报

　　第六节．征收管理与违章处罚

（1）征收管理

（2）违章处罚

　　契税法

　　第一节．征税对象

　　第二节．纳税义务人与税率

（1）契税优惠的一般规定

（2）契税优惠的特殊规定

　　第五节．契税征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税期限（3）纳税地点（4）征收管理

第九章．关税法

【教学目的与要求】

通过本章学习，掌握关税关税完税价格的相关内容，及应纳税额的计算和关税减免。

【重点难点】关税完税价格的计算

第一节征税对象及纳税义务人

（1）征税对象

（2）纳税义务人

　　第二节进出口税则

（1）进出口税则概况

（2）税则商品分类目录（3）税则归类（4）税率及运用

　　（5）．原产地规定

　　第三节．关税完税价格

（1）一般进口货物的完税价格

（2）特殊进口货物的完税价格（3）出口货物的完税价格（4）进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算（5）完税价格的审定

（1）从价税应纳税额的计算

（2）从量税应纳税额的计算（3）复合税应纳税额的计算（4）滑准税应纳税额的计算

　　第五节．关税减免

（1）法定减免税

（2）特定减免税（3）临时减免税

　　第六节．行李和邮递物品进口税

　　第七节．关税征收管理

（1）关税缴纳

（2）关税的强制执行（3）关税退还（4）关税补征和追征（5）关税纳税争议