金融资产文档格式.docx
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实际利率的确定要考虑交易费用,,,票面利率,市场利率,实际利率,
摊余成本计算法按月还息
最后一步先计算利息调整再倒挤出投资收益
摊销额逐年递增的
差值法
按到期还本付息,,注意,,摊余成本要考虑应计利息,,加入,
可供出售金融资产
限售股权划分为可供限售时间在12个月以上或公允金融资产
如果取得股权
借:
应收股利
贷:
投资收益
取得的是债券
新帐老账一起算,原来小幅度的下跌计入资本公积的借方,现在大幅度的下跌,资本公积从代方转出,同时计入变动
可供出售金融资产期末按公允价值计量,,,,持有至到期投资按照摊于成本计量
减值
可供出售金融资产账面价值是公允价值,持有至到期投资的账面价值是摊余成本
本金100,,回升到105,,升值的部分计入资本公积金
减值准备的起点是成本
资本公积在借方是因为持有期间升值了,后来下降才减值准备这部分要抹掉
其他应收款是应收中过银行的,,,,他们之间的协商
商业承兑汇票和银行承兑汇票(大银行)