财务科相关制度与职责.docx

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财务科相关制度与职责

财务科相关制度与职责

门诊收费处工作站操作人员职责及权限

操作人员必须做到认真、熟练、准确，杜绝操作错误。

1、每天开始工作前收款员必须做好工作前准备（收据整理、零钱对换等），登录到门诊收费子系统。

2、准时上岗开始工作，收款员应操作正确快捷，结算准确，对门诊医师所开的各种处置、检查及药品处方，认真核对，并进行收费操作，帐、款当面点清。

3、下班前20分钟、对当日门诊收费作结帐处理，确认后打印收款结算交款单，待出纳收款及对帐。

4、在处理退费病人帐务时，应保管好退费收据及所开原收据，避免帐款不符。

5、对收费过程中出现的问题要及时汇报，及时查询，并随时处理。

协助会计做好帐务管理工作。

网络操作注意事项

1、系统设置不得随意改动。

2、专机专用，不得用网络工作站进行其他无关操作。

3、代班人员应以本人用户名和口令进入系统，防止错误操作责任不清。

4、系统用户应不定期更改用户口令，确保数据安全。

5、在操作和执行过程中遇到问题，应及时与计算机工程技术人员联系，同时做好故障登记。

住院结算工作站操作人员职责及权限

操作人员必须做到认真、熟练、准确，杜绝操作错误。

一、办理入院操作

操作人员应认真核对医师开出住院申请单，为患者登记入院并收取预交金，登记内容包括患者住院号、姓名、性别、年龄、入院科室、结算类型、医疗证号、地址、住院医生。

对登记信息需要更改的病人，必须有经管医生的证明并加病人的身份证或户口，由住院结算处班长修改。

二、住院预交金

操作人员应根据病人的住院ID为病人办理预交金缴纳的工作。

三、办理出院结算

操作人员应为预出院病人办理结束，并为出院病人打印出院费用清单。

四、注意事项

1、系统设置不得随意更改。

2、专机专用，不得用网络工作站进行其他无关操作。

3、及时关闭系统，防止非法操作。

4、代班人员应以本人用户名和口令进入系统，防止错误操作责任不清。

5、系统用户应不定期更改用户口令，确保数据安全。

6、在操作和执行过程中遇到问题，应及时与计算机工程技术人员联系，同时做好故障登记。

一、财务管理制度

财务科工作制度

l、正确贯彻执行各项财经政策，认真执行《医院财务管理规定》，加强财务监督，严格财经纪律，财会人员要以身作则，奉公守法，同—切贪污、盗窃、违法乱纪行为作坚决斗争。

2、合理组织收入，严格控制支出，该收回的抓紧收回，预算外、无计划的开支，坚决杜绝。

对于临时性的必须开支，严格按审批程序办理。

3、根据事业计划，正确及时地编制年度和季度的财务计划。

按照规定的格式和期限，进行月报、季报和年终决算，并向主管部门报送。

4、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。

5、凡对外采购开支—切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等）。

原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方可据以报销。

一切无签章的空白条，不能作为正式凭据。

出差或因公借支，须经有关部门领导批准，任务完成后，要及时办理结帐和报销手续。

6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。

7、财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家俱、药品、器械等国家资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。

8、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。

出纳人员和收费人员不得以长补短。

如有差错，由经办人详细登记，每月集中讨论，找出原因，报领导批示后处理。

9、银行存款帐要及时与银行对帐单核对，不准签发空头支票，不准将银行帐户外借。

l0、每月、每年形成的会计档案资料，按归档的要求整理、立卷，及时装订成册，并按规定时间造册移交本院档案室。

11、原始凭证、帐本、工资清册、财务预决算等资料，以及会计人员的交接，均按财政部门规定办理。

财务管理制度

为了加强财务管理，维护财政法规，严肃财经纪律，健全内控制度，提高经济效益，使财务工作规范化，特制订以下规定条款。

一、工资发放

1、每月职工工资发放，应在15号前由财务科编造工资表，经财务科长审核后及时发放（工资可由指定银行代发）。

2、职工晋级调资，应由政工科办理有关手续，经行政院长签发书面通知到财务科列入工资表内（书面通知一式二份，分别由政工科、财务科存档备查）。

3、新分配、调入、借用（待调）人员工资须由政工科办理有关手续，经行政院长签发书面通知到财务科月底造表发放（必须存档备查）。

4、临时工（含签订合同的临时工）工资，须根据院领导会议审定的工资标准月底汇款到物业公司，有物业公司发放。

二、绩效工资发放

每月末由办公室统计，按当年度方案计算造表，经分管财经的院长签字发放至各科室。

三、岗位津贴、夜班费

岗位津贴及晚班费，由有关科室负责人造表，财务科长审核，经分管财经的院长签字发放。

四、旅差费用

原则上按县财政财务制度执行（包括伙食、住宿、交通费用）；进修人员：

进修期内报销往返差旅费一次，生活晚班补助：

省内外50元/月；探亲可报销往返车（船）费。

出差及进修学习人员返院后，须在一周内向财务科报帐，结帐时一次还清预借款，否则，在下月工资内逐月扣除至还清。

凡报销差旅费者，一律填写报销单，财务科长审核后，经分管财经的院长审批。

五、医疗仪器购置

由各需用科室报计划到设备科，经分管药械的业务院长同意（限价在1000元以内）或院领导会议批准后采购（价值在1000元以上），在货到验收入库后由设备科发放使用，经试用性能稳定即办理有关手续，由分管药械的业务院长签字，分管财经的院长审批付款（如无分管药械业务院长签字的合同或手续不全者不得报帐）。

六、中西药品进购

由药剂科根据临床需要编造计划（成批量购进应有合同，小批量补充可为临时计划）经分管药械的业务院长同意后采购，货到后验收入库，由药库办理有关手续，分管财经的院长审批付款（如发现假冒、过期、变质、伪劣药品及无业务院长签字的合同一律不得报帐），做到及时报帐，每季盘点，帐实相符。

七、基建工程款项支付

基建工程项目由院领导会议研究决定，总务科长及分管总务的院长在办理报批手续后，由院法人代表与基建单位签订合同，交总务科备案。

工程施工期间采取预付款办法（预付款亦经总务科长签字，分管财经的院长审批并记入往来帐），工程完工后按验收手续结清（除扣押部分保修金外），结帐单据（包括工程量）由总务科长审核，或经县审计局结算，财务科长复核（包括预付款），分管财经的院长签字付款（合同作附件并入传票内）。

八、物品添置（含固定资产及低值易耗品）

由使用科室每月20号前报计划送总务科统一采购（全院计划购置物品在300元以上/项/次，须经分管总务的院长批准，1000元以上/项/次，须经院长（法人）批准），货到后验收入库，凭正式发票和入库单及购置计划经采购员和总务科长签字，分管财经的院长批准报帐。

总务科采购物品及库存应做到日清月结，半年盘点一次，使其与财务帐物相符，与仓库保管帐实相符。

九、土、木、机、电维修（包括交通、通讯等设备）

由总务科或药械科编造维修计划和经费预算，报分管院长审核（1000元以上由院长批准），报帐时凭有关计划、证明附件及正式发票经总务或药械科长签字，分管财经的院长批准报帐。

十、救护车及其用油

凭有效派车单加油卡，经医务科长核算运程及油量，分管财经的院长审批报帐。

救护车小型修理，中型维修须经分管院长同意，大型维修须经院领导集体讨论同意。

十一、医疗保险经费管理

由医保办统一核算造表，定期经分管医保的领导审批，报帐。

十二、借款问题

如职工因困难或突发事件，急需借支，一般不超过借款人月工资，上月借下月还。

戒指大于本人月工资，指定还款计划，按时还款。

一律由分管财经的院长批准。

十三、付款办法

1、凡各种款项一律办理转帐和汇兑手续（指对外）对方帐户以送货单位帐号为准，不得擅自办理现金支票。

2、凡经过主管财经院长签字付款的款项，均应及时付款，不得延误，如因帐户不清等应请示分管财经院长后再办理挂帐手续。

3、凡因特殊情况（如押金等）须挂往来帐的款项，应拒绝付款，待主管财经院长办理再付款手续后方可追付余款。

4、以上规定的一切开支，原则上实行“一支笔”审批制度，如遇分管院长出差或休假时，由指定院长处理应急性批准款项（分管院长返回后，财务科或出纳人员应及时向其汇报登记）。

十四、杜绝回扣

在进购药品、器械、物品等一切经济活动中，坚决杜绝任何人受贿、索贿和收取回扣及好处费，严禁任何科室设立“小金库”，违者一经查实，将按有关规定从严处罚。

物价管理制度

1、根据物价管理部门的有关物价政策制度规定，管理与调整医院物价收费，并定期自查、抽查保证医院物价收费的准确性，杜绝乱收费现象的发生。

2、成立物价领导小组，配备专职物价管理员，负责全院性的医疗收费管理工作。

3、常用医疗服务项目明码标价，设立门诊、住院价格信息查询系统。

4、根据国家政策管理和调整医院物价收费工作，及时将收费调价信息反馈到临床、医技﹑收费处，并不定期清理收费项目。

5、不定期的对临床收费部门进行业务指导，并进行监督检查。

6、建立临床部门负责人组成的收费管理小组，定期交叉检查交流。

对检查出的乱收费行为及时通报，要求整改，确保无乱收费行为发生。

资金审批制度

1、审批原则：

根据国家财经方针、政策及法规，结合医院有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。

对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止、核减或拒绝审批。

2、审批人员和审批权限：

所有开支由院长或院长授权者审批，10万元以上/台、件、项经院委办公室会议集体讨论决定。

3、审批程序：

（l）医院有关部门或个人需用款时，应提前填写借款凭证并注明款项的用途、金额等内容；如报销发票，须由经手人、证明人先签字审核。

（2）财务科对报销发票进行审核，审核货币资金支付的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，复核无误后，财务科长签章，出纳员凭审批的借票据办理相关付款手续。

（3）分管财务的院领导根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

4、审批注意事项：

（1）设备采购中，凡属于专项控制商品或政府采购商品，设备科申请汇款时须提供有关审批资料。

（2）医院安排10万元以上的修建项目、购置单价10万元以上的设备，基建办和设备科应提供详细材料，上报院务委员会审批后实施。

（3）对重大的项目投资（10万元以上）应进行项目投资分析，提供可行性研究报告。

（4）出差人员借差旅费，由分管财务的院长审批后，财务科方可支付。

出差人员返院后必须及时向财务科结报。

否则，所借款项在工资中扣还。

固定资产管理制度

1、医院固定资产实行归口（即总务科、设备科）管理，分级负责，责任到人的管理责任制（贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度）。

2、固定资产实行三级财务科设置固定资产总账，总务、器械的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细财，使用科室兼职人员建卡财（台账）（固定资产总财科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方完全一致）。

各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。

3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。

具体标准：

通用设备单价在500元以上，业务技术专用设备价在800元以上，耐用时间在一年以上；单价在20元以上，耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。

4、固定资产的分类归口管理：

（1）屋房、建筑物及其各种附属设施，公用车、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归总务科管理。

（2）医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、救护车、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

5、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细帐，严格执行采购、验收、出入库、调扭、变价、报损、报废等手续。

对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建财、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总财和明细分类财内。

6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定（或计划）作出计划，经过审批手续方可购置与供应。

如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报总务科、设备科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。

7、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作财务处理。

8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。

对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

9、管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行财面调整。

需追究责任者，按有关制度规定处理。

10、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料、设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存。

大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，作到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

财务帐务处理程序制度

一、计科目明细科目的设置和使用

1、会计科目的设置按照《医院会计制度》的规定设置会计科目，以适应财务管理的要求。

2、会计科目的使用应当满足编制统一会计报表的要求保证报表数据来源合法、真实、准确、完整。

二、会计凭证格式、审核要求和传递程序

会计凭证分为原始凭证和记账凭证

（一）原始凭证

1、原始凭证的格式，它必须具备以下内容：

（1）凭证的名称

（2）填制凭证的日期

（3）填制凭证的单位公章或者填制人的姓名

（4）接受凭证单位名称

（5）经济业务内容、数量、单价和金额

（6）经办人员签字或者盖章

2、原始凭证的审核要求：

（1）原始凭证从外单位取得时，必须该有填制单位财务专用章和填制人签章，原始凭证由本单位开出的，必须加盖财务专用章，留作存根和本单位作帐的不用加盖本单位财务专用章，但经办人员必须签字盖章；原始凭证从个人取得的必须有填制人员的签名或者盖章；原始凭证自制的，必须有经办部门的领导或者部门领导指定人员签名或盖章。

（2）购买实物获得的原始凭证，哈必须有验收证明，购买固定设备、药品、卫生材料、低值易耗品、办公用品，必须到设备可、后勤科、后勤仓库、药库、卫生材料办理入库验收手续，由实物保管人员验收后在验收单上如实填写实收金额，并签名或盖章。

其他部门零星购买的小额物品除单位领导和经办人员在凭证上签名外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，有实物保管人员或者使用人员在凭证上签名或盖章。

（3）原始凭证是本院职工因公借款，必须附在记账凭证之后。

收回借款时或报销时，应当另开收据或者退还借款副本，不得退还原借款单据。

（4）经上级有关部门批准的业务，应当将批准的文件最为原始附件。

如果批准未见需要单独归档的，应当在凭证上注明名剑的批准机关名称，日期和文号，一边确认经纪业务的审批情况和查阅。

（5）原始凭证有错误的，不能涂改、挖补，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

（6）所有原始凭证不得用圆珠笔填制。

（二）记账凭证

1、记账凭证的格式

记账凭证必须具备以下内容

（1）填制凭证的名称

（2）凭证编号

（3）经济业务摘要

（4）会计科目、金额

（5）所附原始凭证的张数

（6）制单人、稽核人员、记账人员、财务负责人的签字或盖章

2、记账凭证的填制要求

（1）记账凭证的编号与输入的机内记账凭证编号必须一致不能重复

（2）记账凭证可以根据每一项原始凭证填制，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制。

但不得奖若干张不同内容和不同类别的原始凭证汇总填制写在一张记账凭证上。

（3）记账凭证发现已经输入并审核通过者有错误，可以采取红字更正法或者补充凭证进行更正，实行电算化的，红字可以用“-”表示。

（4）记账凭证中除结帐和更正错误的可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证并注明原始凭证张数。

所附原始凭证的张数计算，应以原始凭证的自然张数为准。

但对于报销差旅费等票据，可以粘帖在一张纸上，差旅报纸单上作为一张原始凭证。

3、记账凭证的审核要求

（1）审核记账凭证反映经济业务是否合法、合理

（2）审核记账凭证所列会计分录是否正确

（3）审核记账凭证所记载经济业务的内容和金额是否与原始凭证的记录相符合

（三）、会计凭证的传递程序

1、原始凭证取得或填制后，经会计主管审核办理报销手续，再经财务主管审核签字后，交出纳进行现金或银行存款日记账登记，到月终按原始凭证编号顺序交主办会计编制记账凭证，然后装订成册，并做好会计资料档案登记工作。

2、电脑账簿，每三个月打印成册，由有关负责人确认后归档。

三、账簿的设置

1、用计算机打印的账簿必须在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并填写账簿扉页上的“启用表”，注明启用日期，账簿起止页数，记账人员和会计机构负责人。

2、会计账簿的设置必须按照国家统一会计制度的规定和会计业务有需要进行设置。

会计账簿包括总额、明细账、日记账和其他辅助性账簿。

3、用计算机打印的账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字和盖章。

四、编制会计报表的种类和要求

（一）会计报表的种类

1、资产负债表

2、收入支出汇总表

3、收入支出明细表

4、专用基金明细表

5、财务基本数据分析表

6、年终决算报表

（二）、会计报表的编制种类

1、帐表反映的经济业务内容必须真实、准确、完整、清楚。

2、对外保送的报表鼻息经院主管审阅后，方可上报。

3、帐务处理流程图：

财务收支管理制度

为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进我院持续发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制订本制度。

一、收入管理

收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。

包括：

财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。

（一）实行收入预算管理

单位应根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。

为了促进收入预算顺利实现，单位应每年开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。

（二）严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理

医院的各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，但任何部门和个人不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行为。

单位应根据实际情况配设专职（或兼职）物价员，及时检查和收集收费情况，保证收入的合法性、完整性。

收费票据分为财政部门统一监制的票据和自制票据。

门诊、住院等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；单位内部管理需要可使用自制或外购收款票据。

所有收费票据和自制收款票据须由单位财务部门统一管理，由专人负责，实行领用核销制度。

不得出借、出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。

（三）单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理

医院的收费部门主要由财务科、门诊收费处和住院结算处组成，开展的业务收费由门诊收费处、住院收费处负责，其他各种收费由财务科统一办理，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。

门诊及住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，或及时上交出纳人员，同时编制“收费日报表”，并将“收费日报表”及附件（收支票据存根联等）送交财务部门，出纳应根据收入凭证及时入账，并在凭证上加盖“现金收讫”章。

严禁业务科室截留收入，严禁私设小金库。

医院也不得将收入转到老协、工会、食堂等部门。

（四）加强对医院收入的控制

医院收入会计应加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收、日报表金额是否与所附存根金额合计数一致、是否足额交库等；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流等现象。

（五）为合理扩大医院业务收入寻找途径

业务收入是医院补偿消耗的主要手段，医院要增加业务收入，除了按收费标准规定收费外，还要充分挖掘单位内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高单位的社会效益和经济效益。

医院应根据实际开展每季度业务收入完成情况的分析。

根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手，结合全年各个时期收入进度、水平，通过与预算对比，与上年同期实际对比，与同行业先进水平对比，查找差距原因，预测发展趋势，为改进工作和决策提供依据。

二、支出管理

医院的支出是指在开展业务及其他活动发生中的资金耗费，包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出。

医院的各项支出必须贯彻“厉行节约，勤俭办事业”的原则，执行国家有关方针、政策，遵守有关财务制度和财经纪律。

（一）预算管理

支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员情况、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。

医院要加强对支出预算的控制。

为了确保预算的顺利完成，根据卫生规模可将预算分解成部门预算，并加强对各项支出的事前和事中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度，抓住关键问题，研究对策，降低成本，促进工作。

医院要严格遵守国家规定的成本开支范围，正确划分费用支出（正常业务开支与资本性支出）的界限，不属成本范围的支出不应计入成本。

（二）专项资金支出管理

专项资金包括财政部门和主管部门拨入的专项资金和医院内部形成的有专门用途的资金。

医院对专项资金支出，要根据量入为出、专款专用的原则。

凡是大型设备购置、大型修缮及基建等项目，须经医院有关科室共同作社会效益、经济效益二方面的可行性论证和效益评估，并按有关规定程序报批，办理相关手续；各投资项目须严格按国家有关规定、合同及项目进度支付款项，大型基建项目须在竣工半年内办理决算手续。

医院应开展投资项目效益分析，及时发现问题，改进经营管理、挖掘潜力、提高投入资金的使用效益。

从财政部门或主管部门取得有指定用途的专项资金应当登记备查簿，并按要求向主管部门报送专项资金使用情况的有关资料，接受财政、审计及主管部门的检查验收。

医院要加强对职工福利基金的管理。

职工福利基金主要用于职工救济、集体福利设施支出、单位职工食堂的补助及国家规定可由职工福利基金开支的其他支出等，要有计划安排列支和对支出进行决算，并要充分发扬民主，接受群众监督。

（三）严格控制支出，提高资金使用率

医院应制定资金收支审批制度，并严格按审批程序办理审批手续。

建立健全各项支出管理制度，对差旅费、交通费、业务培训费、其他费用等与经营无直接关系的消耗支出，应严加控制，资金的使用要在注重社会效益的同时，讲究经济效益，做到少投入，多产出。

医院发给职工的各种奖金及加班工资，应按上级有关文件执行，其奖金总额不超过本院的医疗收入的10%的额度内。

个人消费基金增长率不得超过业务增长率，以防止个人消费资金过快增长。

医院可实行绩效工资制，以防止亏损现象发生。

医院应建立每季成本费用和财务效益的分析制度，及时了解各项支出增减及结构变化情况，尤其是对在总支出中占有