廉政制度.docx

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廉政制度

淮阴区审计局固定资产投资审计廉政制度

各科室:

为了认真执行党风廉政建设规定和《淮阴区政府投资建设项目审计监督办法》，进一步加强对固定资产投资审计人员的管理，促进固定资产投资项目审计更加科学、合理、规范，提高政府投资建设项目资金使用效益，保证国有资产安全，维护建设领域的经济秩序，根据上级审计机关和区委、区政府有关要求，结合我局实际，特制定固定资产投资审计工作和廉洁制度。

一、建立健全固定资产投资审计项目确定与调整集体研究制度。

要按照上级审计机关和区政府下达的目标责任要求，经局务会研究后，将年度所需实施的项目采取一定的形式在一定范围内进行公开、公示。

要开展审计项目立项评估、抓准审计监督重点、明确立项的目的性。

二、实行项目主审责任负责制。

项目主审负责人员分工（含主审指定的聘用人员）、方案编制及项目全过程的质量管理，对廉洁制度执行情况负主要责任。

三、执行审计人员回避制度

审计人员（包括聘请人员）与被审计单位有一定关系的要事先说明，分管领导认为有必要回避的必须回避。

对连续多年审计的单位要实行主审轮换制。

四、建立健全审计操作规程制度。

1、做好审前调查，编制周密的审计方案。

着重了解项目建设程序执行情况、内部控制制度和资金结算；确定审计重点，做出风险评估。

2、审计通知书只发送建设单位，同时在审计通知书中明确，实施审计中将对与建设项目相关的单位进行延伸审计或审计调查。

3、审计通知书中应告知被审计单位所需提供的一次性资料，并要求其对所提供资料的真实性和完整性做出书面承诺。

4、审计组只接收建设单位负责基建管理人员的送审资料。

对施工单位、受委托的社会中介机构或其他单位及个人代理送审的资料不予接收。

5、安排专人复核验收登记送审资料，检查资料的完整性和合规性。

发现资料不完备的，要求建设单位在规定的时限内补齐；对超过规定时间报送的资料一律不予接受；对不具备审计条件的资料予以退回。

要着重检查签证的时间是否及时、手续是否完备、内容是否明确，是否由指定人员签证，对存在问题的签证予以退回。

6、审计工作必须在现场或局办公室进行。

现场勘察需两人以上且记录要当场签证。

需要排除的疑点、线索必须在审计日记中说明。

与被审计单位交换意见必须有两人以上共同参与。

7、聘用人员要站在审计机关立场，提出问题，解决问题。

现场勘测、集中对账要准时；工程量计算、定额套用要准确无误；材料单价、费率的确定要有依据，要合理合法；工程量计算底稿和调整记录要清晰完整。

8、严格审计复核制度。

对计算出的造价，要做好复核工作，重大问题要经审计组集体研究决定，最终签字前要报经领导审查批准。

五、严格保密制度。

在向被审计对象征求审计报告意见之前，任何人不得向被审计单位透露每一个环节的初审结果信息。

六、建立健全审计报告集体审议制度。

重大事项必须召开审计业务会议进行研究决定。

七、完善审计结果公告制度。

审计结果经批准后可通过适当形式进行通告或公告。

八、完善责任追究制度。

1、要明确审计组成员在各个审计环节的主要职责，并承担相应的责任。

2、进一步完善三级复核制度和审计质量评估制度。

每年都要对完成的审计项目进行一定比例的复审，必要时安排审计机关交叉复审或请中介机构复审。

3、实行审计项目质量负责制。

已审项目如发现问题，应对该项目进行质量评估，分析有无工作不到位、不廉洁等行为。

发现问题要追究相关人员失职、渎职责任。

九、严格执行审计“八不准”制度和廉政监督卡制度。

1、不准由被审计单位支付或补贴住宿费、餐费。

2、不准使用被审计单位的交通工具、通讯工具等办公条件办理与审计工作无关的事项。

3、不准参加被审计单位安排的宴请、旅游、娱乐和联欢等活动。

4、不准接受被审计单位的任何纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券。

5、不准在被审计单位报销任何因公因私费用。

6、不准向被审计单位推销商品或介绍业务。

7、不准利用审计职权或知晓的被审计单位的商业秘密和内部信息，为自己和他人谋利。

8、不准向被审计单位提出任何与审计工作无关的要求。

凡违反上述规定的审计人员，经查实，视情节分别给予相应的党政纪处分，直至追究刑事责任。

对聘用人员违反审计质量和廉政制度规定的行为，将取消聘用费，并申请行业主管部门取消其执业资格，给予通报批评。

构成犯罪的，依法追究刑事责任。

十、完善聘请中介参加审计的各项制度

1、审计机关是固定资产投资审计的主体，对审计质量负全部责任。

2、审计项目必须由审计机关人员担任审计组长和主审，不得将审计项目整体委托给中介组织，更不得通过中介组织收取费用。

3、聘请中介组织必须有计划、按程序进行，经集体研究决定。

4、聘请中介组织必须公开透明，要建立中介组织备选库和专业审计人员人才库，根据需要，采用公开透明的方式确定聘用的中介组织。

5、对聘用的中介组织或人员，执行统一的审计操作规范、统一的审计纪律、统一的考核办法，统一的奖惩措施。

关于审计职业道德与廉政制度建设的思考

审计人员是开展审计工作、完成审计任务的具体执行者，担负着为国家、为社会公众提供高质量的、可以信赖的专业服务的神圣职责。

审计人员工作质量的好坏，直接或间接影响到国家和社会公众的利益。

而审计人员素质的高低，特别是审计人员职业道德素质、廉洁从审水平的高低，是影响审计工作质量的关键。

因此，正确认识审计职业道德与廉政制度规范，全面加强审计职业道德与廉政制度建设，切实提高审计人员职业道德和廉洁从审水准，是审计机关必须着力抓好的一项重要工作。

一、审计职业道德与廉政制度的基本规定。

审计人员的职业道德和廉政纪律是指对审计人员的职业品德、执业纪律、业务能力、工作规则及所负的责任等思想方式和行为方式所作的基本规定和要求。

审计署先后制定印发了《审计机关审计人员职业道德准则》和关于“八不准”的审计纪律以及其他相关的规范，省、市审计部门也相应制定了有关实施细则，对审计机关审计人员的职业道德和廉政纪律进行了规定。

结合我局的工作实践，我们认为上级关于审计职业道德和廉政纪律的这些规范，概括起来就是客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密“四个基本规定”。

1、客观公正。

这是指审计人员在审计工作中，必须坚持客观、公正的立场，深入实际，调查研究，以科学的态度，尊重客观事实。

在分析问题、处理问题时，必须公平正直、不偏不倚，不以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。

只有做到客观公正，才能作出正确的审计结论，提出合理的审计建议，确保审计工作的质量。

2、实事求是。

这是指审计人员在审计工作中，一切从实际出发，严格以客观事实为依据，自觉摒弃主观臆断，不为被审计单位或第三者的意见所左右，使审计人员的工作真正做到客观公正，保证审计结论有理有据，符合客观实际。

3、廉洁奉公。

这是指审计人员的行为应当清正廉洁，不得利用自己的身份、地位和工作便利条件为自己及其所在单位谋取非法利益，不得向被审计单位索贿受贿，不得提出超越正常工作需要之外的个人要求。

只有做到廉洁奉公，才能体现出审计工作的独立性和权威性，才能充分发挥审计监督在维护市场经济秩序、促进经济发展等方面的积极作用。

4、保守秘密。

这是指审计人员在审计工作中，对在审计工作中得到或获悉的有关被审计单位的资料和情况，应当严格保密。

除得到被审计单位的局面允许或法律、法规要求公布者外，不得将任何资料和情况提供或汇露给外人。

二、审计职业道德与廉政制度的总体要求。

审计职业道德与廉政制度的四个基本规定，具体到审计机关和审计人员，就是必须做到勤、灵、稳、硬、廉“五项基本要求”。

1、勤，是前提。

勤劳勇敢是中华民族的传统美德，是公民道德规范的内容之一，是我们做好一切工作所必须具备的素质要求。

勤也是审计职业道德规范与廉政制度的首要内涵，是审计人员做好审计工作的第一要求。

审计人员的职业道德首先通过勤来体现。

我们只有勤于业务、勤于思考、勤于跑动、勤于学习、勤于钻研，才能切实做好审计工作。

要勤，就要有爱岗敬业的精神，有乐于奉献的情操，有不计得失的品行，勤勤恳恳，兢兢业业。

2、灵，是条件。

廉政制度是些原则性非常严格的规范，审计人员在做审计业务也好，遵守廉洁纪律方面也好，却有必要采取一些灵活性的措施，用灵活性的手段来贯彻执行原则性的规范。

比如在做审计业务时，就要因地制宜、因时制宜、因人制宜，采取灵活多变、主动出击的审计方式办法，通过账里账外来发现问题，而不是守株待免、以逸待劳、就账审账、墨守成规，这样才能从根本上改变被动、疲惫的审计局面。

又比如在遵守廉洁纪律方面，既要绝不含糊地执行规范，又要尽可能地通过灵活、委婉、和气的方式，婉拒被审对象对我们的有违纪律的行为，而不要让对方有硬梆梆、冷冰冰、拒人千里之外的感觉。

3、稳，是基础。

审计人员为人处世要四平八稳，切忌轻浮躁动。

稳了，才不会摇摆不定，在大是大非问题上，才会旗帜鲜明、立场坚定。

审计人员不论在任何事情上，都要有稳定的思想情绪、稳重的工作作风、稳妥的审查办法、平稳的处罚力度，才能在腐败行为的诱惑、侵蚀面前做到不为所动、刚正不阿，才能从根本上克服审计随意、处理不公的不良现象，真正做到依法审计、公正处理。

4、硬，是保证。

硬是审计职业道德规范和廉政制度的性质和特点之一，是审计人员遵守审计职业道德、执行审计廉洁纪律、做好审计业务工作的保证。

审计工作不能吃软怕硬，不能怕得罪人。

吃软怕硬，审计工作就会过于潦草、流于形式；怕得罪人，审计工作就无法开展。

因此，审计人员必须加强职业道德修养，增强廉洁纪律意识，要有过硬的思想认识、过硬的业务技能、过硬的工作能力、过硬的处罚力度，才能从根本上击溃被审对象的侥幸心理从而做好审计工作。

5、廉，是生命。

廉是审计职业道德规范和廉政制度的最最根本的要求，是审计人员职业道德修养好坏与否、执行廉洁纪律松严与否的最终体现，是审计人员的审计生命线。

廉与勤、灵、稳、硬之间相辅相承、互为因果。

不勤，何以说廉；不灵，何以维廉；不稳，无法真廉；不硬，无法达廉。

而只有真正做到廉洁从审，才会真正勤快起来，灵活起来，才会有四平八稳的工作态度，才能在不法分子面前真正硬起来，最终做好审计工作。

三、我局审计职业道德与廉政制度建设的简要回顾。

几年来，永春县审计局紧紧围绕审计职业道德与廉政制度的四个基本规定和五项基本要求，切实抓好机关职业道德和廉政制度建设工作，特别是2001年底以来，我县县乡机构改革过程中，审计局领导班子调整，审计干部轮岗交流，审计机关出现“两多两少”现象：

一是新人多、经验少。

全局原有干部职工16人，调整交流9人，占总人数的56.25%。

一些从事审计工作多年的老干部，交流到其他单位工作。

新调入的同志审计经验不足、整体素质也有待提高。

二是任务多、人员少。

机构改革中，一些单位撤并、领导干部交接等工作较多，相应地县领导交办的审计事项也会较多。

而我局的全体人员中，直接从事审计一线工作的审计人员只有10人，占62.5%，一线人员较少。

面对这种情况，我局及时提出，依法廉洁从审是审计工作的生命线，必须通过采取措施，积极应对，强化管理，全面加强职业道德建设，完善廉政各项制度，把现有的十多个人凝成一股绳，才能确保完成审计各项任务。

并具体做到“两个改革、一个完善、一个加强”：

一是改革审计事项审理办法。

建立了审计业务会议制度，推行“分组实施、质量互检、集中审理、会议决定”的审计业务审理新办法，对审计案件的处理处罚通过审计业务会议的形式集中研究审定，并制定出《审计业务会议纪要》，作为出具审计意见书、决定书、建议书、移交处理书和其他审计文书的依据。

通过改革审理办法，既防止出现随意决定或个人说了算问题，又解决了新人多、经验少的问题。

二是改革审计小组组成办法。

对于重大项目的审计，则打破传统的股室界线和行业界线，采取“跨股联合、集中力量、点面结合、重点突破”的办法，实行联合大审计。

通过改革审计小组组成办法，既防止出现业务股“行业垄断”问题，又解决了任务多、人员少的问题。

三是完善内部制度建设。

在探索和实践的基础上，研究修订或制定出台了包括审计人员职业道德和工作纪律、审计组长岗位目标责任制、审计机关审核工作等方面工作的十项规章制度，使审计工作走上规范化制度化的轨道，不断推动审计各项工作向纵深发展。

四是加强廉政勤政工作。

按照上级审计机关的要求，推行审计公示制度，鼓励和欢迎干部群众对审计实施过程进行及时、有效、全方位的监督；出台了《审计工作人员绩效考评实施方案》，实行定量考评与定性考评相结合的办法，建立以实绩为核心的干部评价标准，推进审计机关效能建设。

一年来，通过这些措施的出台和实施，进一步规范了审计人员的职业道德，审计机关廉政制度进一步健全，审计工作在平稳过渡中取得新的发展。

四、加强审计职业道德和廉政制度建设的几点建议。

新世纪新形势下，随着经济和社会的发展，我们的审计环境也相应有所变化。

但是不管时代如何变迁，环境如何变化，对审计机关审计人员的职业道德修养和廉洁纪律要求却不会改变，审计机关职业道德和廉政制度建设却只能加强，不能松懈。

我们结合审计业务实际，就如何加强这方面的工作提出如下“三点建议”。

1、进一步加强审计人员的思想政治教育工作。

审计业务的特点，决定了专业知识和业务技能的重要性。

现实中，对审计人员的专业知识教育和业务技能培训力度很大，而对思想政治教育工作却重视不够，存在一头重一头轻现象。

曾经有调查统计显示，对于人的欲望的制约力，80%来自于道德，而来自于法制的作用只有20%。

这说明，从主观的角度上，一个人的道德修养决定着这个人对自己欲望的制约能力（即自制力）。

党的十五大报告指出，廉政建设和反腐败“教育是基础，法制是保证，监督是关键。

”而一个人道德修养的增强、自制力的提高，也需要靠正面的引导和教育。

所以审计机关必须进一步抓好思想政治教育工作，全面加强审计人员的思想、政治、道德、纪律各方面的教育，增强审计人员的思想政治素质，增强宗旨意识和公仆意识，牢固树立正确的人生观、世界观、价值观。

要通过思想政治教育工作，使遵守职业道德和廉政纪律规范成为审计人员的自觉行为。

2、进一步完善审计职业道德规范，健全审计廉政制度。

我们在肯定教育的重要性的同时，不能忽视制度规范建设。

教育是基础，法制是保证，对于人的管理，除了通过加强他的道德修养来提高其主观自我抑制能力外，客观上要求还必须通过法制来加以保证，这就是通常所说的“以制度管人”。

要根据经济和社会的发展变化和时代的变迁，不断完善审计职业道德规范，不断建立健全审计廉政制度。

使审计职业道德规范和廉政制度，更加适应经济和社会状况，更加富有时代特色，更加符合时代要求。

要按照国家的有关规定，结合审计实际，进一步加强审计职业道德和廉政制度建设，对原有的制度规范加以深化和完善。

当然，这些制度和规范，也不能订得过于微观、过于具体，要在一个宏观的、原则性的层面上来考虑。

3、进一步营造自觉遵守道德规范、廉洁自律的浓厚氛围。

当前，审计系统自觉遵守规范和廉洁自律的氛围不够浓厚。

审计信息也好，审计刊物也好，几乎清一色是审计业务的文章，而宣传、探讨审计职业道德和廉政建设的少得可怜或几乎没有，这是一个薄弱环节。

要加强审计职业道德规范和廉政制度的宣传与普及，让审计人员象熟记财经法律法规和行业财务制度那样，熟记审计职业道德规范和廉政制度规定。

要加强正面教育和引导，隆重表彰和大力弘扬审计系统自觉遵守职业道德规范和廉洁自律的人和事，动员全系统的人员向好人好事学习，发挥典型示范作用。

要加强检查督促，对于违反审计职业道德规范和廉政制度的人和事，从严处理，严惩不怠，并对这些坏人坏事通过一定的媒体在一定的范围内加以通报曝光，发挥反面警戒作用。

要通过一系列的措施和办法，努力营造出审计人员自觉遵守道德规范、廉洁自律的浓厚氛围。

晋中市审计局廉政制度

（一）  廉政“十不准”（已另编）；

（二）  审计公示（已另编）；

（三）  现场检查

1、在实施审计任务过程中，分管领导或纪检组、监察室联同法制科等，要到审计组工作现场进行检查。

2、检查内容包括执行廉政“十不准”制度、执行审计工作纪律以及执行审计基本准则等情况。

3、检查采取现场查阅资料、征求被审计单位意见，个别访谈等方式。

检查实行定期和不定期相结合，事前不打招呼。

检查情况由专人作好记录，作为考核评比的依据。

4、检查发现问题，情节较轻的，要当场批评纠正；情节较重的，经查证核实，要给予党纪政纪处分。

（四）征求意见

1、审计组在审计任务基本结束时，要主动征求被审计单位的意见和建议。

2、征求意见包括践行承诺以及执行廉政纪律等内容。

3、征求意见要填写《征求意见卡》。

《征求意见卡》由被审计单位填写后，领导签字，单位加盖公章。

4、《征求意见卡》要统一送交监察室存档，作为考核评比的依据。

（五）回访复查（已另编）

（六）纪检组长同科室负责人谈话

1、纪检组长要围绕加强党风廉政建设，保证廉洁从审等方面的情况，同科室负责人交换意见，研究问题，以利于共同做好反腐倡廉工作。

2、谈话内容包括贯彻执行党的纪律和其他党内法规的情况；贯彻执行党的路线、方针、政策和决议的情况；贯彻落实党风廉政建设责任制和反腐败情况；贯彻廉政“十不准”制度的情况等。

3、谈话每年至少一次。

4、谈话由纪检组、监察室共同进行。

并责成专人记录。

谈话结束，谈话对象要核实记录内容，确认无误后，由本人在《廉政谈话卡》上签字。

谈话记录存入廉政档案。

（七）任前谈话

1、纪检组长、监察室主任负责对新任职的干部进行谈话。

2、谈话内容包括进行党风廉政法规的宣传和预防性的廉政勤政教育，提出贯彻党的纪律、党内法规以及廉政“十不准”制度的要求等。

3、谈话采取集中谈话或个别谈话的形式，谈话应在正式任命书下达后一个月内进行。

（八）诫免谈话

纪检组长、监察室主任根据群众举报或其它监督渠道掌握的情况，对党员、科室负责人廉洁从审方面存在的苗头性的问题，以及违反廉洁从审规定，情节较轻，不需立案调查处理的进行谈话。

通过打招呼、帮助找原因、提要求或限期整改等，使谈话对象增强廉政意识，切实做到廉洁从审。

（九）述职述廉

1、科室负责人每年在年度工作总结时，要进行一次述职述廉。

2、述职述廉内容包括个人在履行审计职责时贯彻廉洁从审各项规定的情况；对分管范围内落实党风廉政建设责任制的情况；对加强廉政工作的意见建议等。

3、述职述廉材料交监察室，存入个人廉政档案。

石家庄市审计局廉政建设制度

根据上级有关规定和审计署廉政建设“八不准”，特制定本制度。

       一、局领导班子把廉政建设列入重要议事日程，定期研究，检查指导。

局党组对本局廉政建设负全责。

纪检组、监察室负责廉政建设制度贯彻落实情况的督导和检查。

       二、局领导班子成员，按照“谁主管、谁负责”的原则，抓好分管部门的廉政建设，重点抓好科级以上领导干部的廉洁自律，发现问题，及时纠正。

局机关各部门主要负责人对所属人员廉政建设负责。

       三、廉政建设责任制实行目标管理，做到与审计业务工作同部署、同检查、同总结。

要把廉政建设情况，作为考察审计人员的重要内容。

年终对廉政工作进行总结，评出先进单位和个人。

       四、继续实行“审计机关公务人员廉政情况反馈卡”制度。

3人以上的审计组要设兼职廉政建设督导员，协助审计组长抓好廉政工作。

审计组进点前，有针对性地进行廉政教育，增强审计人员的廉政意识；将“反馈卡”与“审计通知书”同时发给被审计单位，取得被审计单位支持和配合；审计终了10天内，由被审计单位填写意见加盖公章后寄（送）局监察室；审计结束后，向领导汇报工作时，同时汇报执行廉政制度情况。

主管和分管的领导成员要定期或不定期组织检查，发现问题，及时纠正。

       五、在审计业务活动中，审计人员应严格遵守审计纪律“十不准”。

（一）不准用公款公物请客送礼。

（二）不准借工作之便索要钱物或向被审计单位提出与审计工作无关的要求；（三）不准在被审计单位参加任何形式的宴请；（四）不准在被审计单位低价购买商（产）品或接收被审计单位的任何纪念品、礼品、礼金和各种有价证券；（五）不准利用职权谋取任何私利；（六）不准隐瞒依法审计出来的违法违纪问题；（七）不准在审计过程中搞人情审计；（八）不准泄露审计中涉及的机密；（九）不准参加被审计单位安排的旅游、娱乐和联欢等活动；（十）不准利用职权为自己的家属、子女和亲友经商办企业提供任何优惠条件或在被审计单位报销任何应由个人承担的各种费用。

       六、实行“廉政建设一票否决”制。

局监察室不定期对审计人员的廉政情况进行检查，对清正廉洁，勤政务实，政绩突出的部门和个人给予表彰和鼓励；对有严重违反规定的部门和个人，除当年不得评为先进单位和个人外，视情节按照有关规定给予党纪政纪处分。