第六章 利润习题Word格式文档下载.docx

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企业所得税税率为25%。

假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为（）万元。

A.400B.401.5C.450D.498.5

7、某企业2009年发生亏损100万元，2010年实现税前会计利润600万元，其中包括国债利息收入50万元；

在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元；

所得税税率为25％，不考虑其他因素。

则企业2010年的所得税费用为（）万元。

A.130B.171.6C.155D.520

8、下列交易或事项，不应确认为营业外收入的是（　　）。

A.接受捐赠利得　　B.罚没利得

C.出售无形资产净收益　D.出租固定资产的收益

9、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入（　　）。

A.资本公积　　B.其他应付款　　C.营业外收入　D.其他业务收入

10、甲企业于2009年9月1日以25000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。

2010年9月1日，甲企业将其转让，取得转让收入30000元，交纳营业税1500元。

则转让该项专利权应计入“营业外收入”的金额为（　）元。

A.20000　　B.8500　　C.10000　　D.6500

11、某企业2009年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；

假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25%。

该企业2009年所得税费用为（　　）万元。

A.250　　B.232.5　　C.245　　D.257.5

12、某企业2009年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。

假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。

该企业2009年所得税费用为（　）万元。

A.70　　B.75　　C.78.5　　D.80

13、根据税法规定，下列各项中，应予免征所得税的项目是（　）。

A.股票转让净收益　　B.国债利息收入

C.公司债券的利息收入　　D.国债转让净收益

14、某企业本期营业利润为100万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。

假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（　　）万元。

A.82.5　　B.75　　C.93.75　　D.110

15、某工业企业2009年度主营业务收入为3000万元，营业成本为2500万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元,财务费用为10万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为25%。

假定不考虑其他因素，该企业2009年度的净利润应为（　　）万元。

A.375　　B.382.5　　C.386.2　　D.390

16、某工业企业2009年度营业利润为2520万元，主营业务收入为4000万元，财务费用为10万元，营业外收入为60万元，营业外支出为50万元，所得税税率为25%。

假定不考虑其他因素，该企业2009年度的净利润应为（　）万元。

A.1494　　B.1897.5　　C.1505.6　　D.4132.5

17、某企业于2009年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。

2009年末请专业测量师测量，产品安装程度为60%。

该项劳务收入影响2009年度利润总额的金额为（）万元。

A.不影响当年利润　　B.当年利润增加7.2万元

C.当年利润增加15万元　　D.当年利润增加30万元

18、某国有工业企业，2009年6月份发生一场火灾，共计损失260万元，其中：

流动资产损失80万元;

固定资产损失180万元。

经查明事故原因是由于雷击所造成的。

企业收到保险公司的赔偿款100万元，其中，流动资产保险赔偿款30万元，固定资产保险赔偿款70万元。

假定不考虑相关税费。

企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为（　　）万元。

A.180　　B.55　　C.160　　D.125

19、甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（　）万元。

A.300　　B.320　　C.365　　D.380

二、多项选择题

1、下列各项,影响企业营业利润的有（）。

A.管理费用B.财务费用C.所得税费用D.资产减值损失

2、下列各项，影响当期利润表中利润总额的有（）。

A.固定资产盘盈B.确认所得税费用

C.对外捐赠固定资产D.无形资产出售利得

3、下列各项中，不应确认为营业外收入的有（）。

A.存货盘盈B.固定资产出租收入

C.固定资产盘盈D.无法查明原因的现金溢余

4、下列各项中，按规定应计入企业营业外收入的有（）。

A.无形资产出售净收益B.出售材料收入

C.固定资产盘亏净损失D.非流动资产处置利得

5、下列各项中，应计入营业外支出的有（）。

A.无形资产处置损失B.存货自然灾害损失

C.固定资产清理损失D.长期股权投资处置损失

6、下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（）。

A.当期应交所得税B.递延所得税收益

C.递延所得税费用D.代扣代交的个人所得税

7、下列各项中，期末结转后应无余额的有（）。

A.所得税费用　B.营业外收入C.制造费用　D.资产减值损失

8、下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（　　）。

A.已计入投资损益的国库券利息收入

B.已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费

C.支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

D.未超标的业务招待费支出

9、下列各项损益中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的项目有（　　）。

A.超标的业务招待费　　B.国债利息收入

C.公司债券的利息收入　　D.公司债券转让净收益

10、下列各项，影响当期利润表中净利润的有（）。

A.对外捐赠无形资产　B.确认所得税费用

C.固定资产盘亏　D.固定资产出售利得

11、下列各项，影响企业利润总额的有（　　）。

A.资产减值损失　　B.公允价值变动损益

C.所得税费用　　D.营业外支出

12、下列会计科目，年末应无余额的有（　　）。

A.主营业务收入　　B.营业外收入　　C.本年利润　　D.利润分配

13、下列项目中，应计入营业外支出的有（）。

A.出售固定资产净损失

B.因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失

C.对外捐赠支出　　D.违反经济合同的罚款支出

14、下列各项中，影响营业利润的项目有（　）。

A.营业外支出　B.投资收益　　C.资产减值损失　　D.财务费用

15、下列项目中，作为当期营业利润扣除项目的有（　　）。

A.产品广告费　　B.转让无形资产所有权收益

C.增值税　　D.计提的坏账准备

三、判断题

1、企业发生毁损的固定资产净损失，应计入营业外支出。

（）

2、本期所得税费用一定等于本期应交所得税。

（）

3、递延所得税负债贷方发生额可能会增加所得税费用。

4、管理费用、资产减值损失、营业税金及附加和营业外收入都会影响企业的营业利润。

5、企业出售不动产计算应交的营业税应直接计入“营业外支出”科目。

6、企业只能用税后利润弥补亏损。

7、企业获得的捐赠利得应该计入营业外收入中，影响利润总额。

8、企业本年实现利润总额100万元，发生业务招待费50万元，税务部门核定的业务招待费税前扣除标准是60万元，假定无其他纳税调整事项，企业在计算本年应纳税所得额时，应该做纳税调减处理。

9、企业的所得税费用一定等于企业当年实现的利润总额乘以所得税税率。

10、某企业2009年年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元所得税税率为25%。

则企业2009年需要交纳企业所得税2.5万元。

11、企业转让无形资产使用权取得的收入应该计入“营业外收入”中。

12、表结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。

四、计算题

1、甲企业2008年度利润总额为900万元，应纳税所得额为1000万元。

该企业适用的所得税税率为25％。

甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；

递延所得税负债年初数为100万元，年末数为300万元。

要求：

（1）计算甲企业2008年度应交所得税额。

（2）计算甲企业2008年递延所得税。

（3）计算甲企业2008年度所得税费用。

（4）编制甲企业2008年所得税的会计分录。

（5）计算甲企业2008年度实现的净利润。

（6）编制甲企业年末结平“所得税费用”科目的会计分录。

（答案中的金额单位用万元表示）

2、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。

甲公司销售商品和提供劳务属于主营业务。

假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。

2010年4月，甲公司发生如下交易或事项：

（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。

该批商品实际成本为150万元。

（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。

（3）向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。

（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。

该批材料的实际成本为59万元。

（5）将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。

（6）确认本月设备安装劳务收入。

该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。

采用完工百分比法确认劳务收入。

截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。

（7）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。

（1）逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称）。

（2）计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。

3、清河股份有限公司2008年“未分配利润”年初贷方余额100万元，每年按10%提取法定盈余公积，所得税税率为25%，2008年至2010年的有关资料如下：

（1）2008年实现净利润200万元;

提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利150万元;

（2）2009年发生亏损500万元（假设无以前年度未弥补亏损）;

（3）2010年实现利润总额600万元。

（假设2010年盈余公积在2011年初计提，2010年末未计提，也未发放现金股利。

）

（1）编制2008年有关利润分配的会计分录（盈余公积及利润分配的核算写明细科目，需要做出利润分配明细转入“利润分配——未分配利润”的处理）；

（2）编制2009年结转亏损的会计分录;

（3）计算2010年应交的所得税;

（4）计算2010年利润分配——未分配利润的余额。

4、远大公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下：

收入科目结账前期末余额费用科目结账前期末余额

主营业务收入475000主营业务成本325000

　　其他业务收入100000其他业务成本75000

　　投资收益7500营业税金及附加18000

　　营业外收入20000销售费用20000

　管理费用60000

　　财务费用12500

　　营业外支出35000

其他资料：

（1）公司营业外支出中有500元为罚款支出;

（2）本年国债利息收入2000元已入账。

　　要求：

（1）根据表中给出资料将表中损益类科目结转“本年利润”科目（该公司平时采用表结法计算利润）。

（2）计算公司当年应纳所得税并编制确认及结转所得税费用的会计分录（所得税税率为25%，除上述事项外，无其他纳税调整因素）。

（3）计算当年净利润。