营改增问题 整理稿含答案Word下载.docx

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该项目的材料增值税发票也不能抵扣吗？

简易计税征收率只有3%，是不能抵扣进项税的。

6.我们是施工单位，对于在施未竣工项目，我们是以集团公司的名义承接的本工程，但分包合同都是以分公司名义签署的，这样的话是不是需要把分包合同主体变更为集团公司？

单独做一个补充协议，变更合同主体，可行么？

这样的项目是老项目，可以采用简易计征。

没必要进行主题变化。

分包合同是分公司和业主签订的吗？

7.如果是小工程很多发票开不了，是否能不用增值税得形式定合同？

按规定只有清包工和甲供材工程可以采用简易计征，还需要甲方同意，不管哪种计税方式，都是增值税，以后没有营业税了。

8.已签施工合同但未取得施工许可证的，未开工的，执行增值税的话原中标综合单价还如何处理？

肯定需要按增值税模式重新计算，否则综合单价含税。

9.甲方业主方已支付了工程款，施工单位未开具发票，需要在5月1前将已收款的发票全部开具吗？

如果在政策之后才开具，税费会增加吗？

需要在5月1日前做好营业税业务清理工作

10.请问原来的城市建设维护费、教育费附加、地方教育费附加还要计算吗？

这些税还是要缴纳的，只是不和增值税一起缴纳，而是合并到管理费中。

11.工程过程中，变更，计量等，是否需要按新的营改增费率来计算呢

如果是一般计税工程，就需要用不含税价格来计算

12.私人与甲方签订的施工合同如何处理较好？

私人是不能提供发票的吧。

不知道你的意思是挂靠还是真的是私人。

13.是不是老项目要选择简易计税跟一般计税两种？

老项目可以选择简易计税，也可以选择一般计税，但是从实际操作来看选择简易计税更容易操作。

14.老师，我想问下假设钢筋税前100万，如果一般纳税人，那增值率17%，那他造价117万，如果是小规模纳税人，增值税是3%，那他的造价是103万，那这样你虽然能抵扣的少了，但你支出也少了，这样不是不管增值税是17%或者3%，你实际支出是没区别的？

那这样甲方要不要甲供材料不是也没区别了？

如果施工企业是一般纳税人，不管钢筋供应商是一般纳税人还是小规模纳税人，计算造价都是按11%增值税计算，也就是造价是111万。

15.正在建设的楼盘，肯定还有很多项目没有完工，比如五一之后要装修样板房、园林建设、二期开工，那像这样的是作为老项目还是作为新项目？

老项目。

按施工许可证日期。

零星工程肯定是没有施工许可证的。

16.简易计税其实就是以前营业税模式吗？

不是。

营业税是价内税，增值税是价外税。

假设工程造价100万，营业税和增值税征税率都是3%，营业税下缴纳100*3%=3万，增值税下缴纳100/（1+3%）*3%=2.91万

17.我想问下：

营改增后如果所有材料都没发票的话是不是按11%计税 

？

不管什么情况销项税都是按11%计算，只是有增值税专用发票的话可以抵扣进项税，除了材料，劳务、机械租赁的增值税专用发票也可以抵扣进项税，应纳税额=销项税额-进项税额

18.人工如何计税呢？

计算工程造价时11%，如果劳务分包能开增值税专用发票，可以抵扣6%

19.现在的标底税金怎么算？

问题不清晰。

现在没有标底吧，如果是招标控制价就是按11%算呀，除非业主方明确投标人必须是小规模纳税人，而且项目造价不大于500万或者是甲供材工程。

如果是上述情况，可以按3%简易计税，算法同营业税下相同。

20.有甲供材的项目如何交？

可以选择简易计税，具体看甲乙双方协商。

21.简易计税其实就是以前营业税模式吗？

22.4月30号做的项目的结算该怎么进行结算？

按原方式。

23.我想问下老师增值税税率和增值税征收率有什么区别？

一般纳税人采用增值税率11%，小规模纳税人或者国家相关部门规定可以简易计征的项目采用征收率3%

24.请问营改增后，招标文件是否要分为两种不同的纳税人来编制？

我认为不需要，只需在招标文件中明确投标人资格和计税方法即可

25.时间以合同签订为准吗？

你是说新老项目划分吗？

如果是这个问题，有两个时间，施工许可证和合同中约定的开工日期为判断标准。

26.我们刚已招标完毕，但开工是5月1日后 

的，是否按新工程？

如果已经发出中标通知书并签订合同，可以按合同中约定的开工日期来判断是否属于老工程，如果还没有签合同，肯定应该按新工程。

27.征收率3%是针对哪种情况下用？

小规模纳税人，或者符合财政部国家税务总局规定的特殊情况时一般纳税人也可以采用，具体情况如下：

（1）包清工的项目

（2）甲供材项目

在营改增过渡期，老项目也可以采用简易计税。

28.3%的增值税和营业税对项目成本有啥影响？

成本没什么影响，成本和造价是不同的概念，采用简易计税和过去营业税下计算造价没什么区别。

29.我是房企，如果我的施工单位无法提供11%，我该怎么应对，有什么好的办法？

主要是要在招标文件中明确投标人必须是一般纳税人，然后合同中约定好必须提供11增值税专用发票，如果不能提供可以不付款等。

你是甲方钱在你手里，你的办法可以很多呀。

30.总承包与业主合同开工时间是5月1日前，专业分包是5月1日后签定的合同，专业分包应该是算那种税？

这样的项目属于老项目，分包可以采用简易，也可以采用一般，具体由双方自己协商，大家要注意老项目也是可以简易，不是必须简易

31.我手上有个项目，3月份已经中标了，但是没有签合同，招标控制价是按以前的文件编制的。

这个项目是老项目还是新项目？

可以用简易计税吗？

按现在的规定不属于老项目，也许后面会出一些具体的规定来明确你的这种情况。

32.老项目如果甲方要求交增值税票呢，如何处理？

这属于政策风险，可以索赔。

具体要计算出增值税比营业税增加的负担具体是多少，找甲方索赔即可。

33.老师，部分甲供材料项目怎么定义？

有甲供材的项目是否按简易征收？

具体提供多少甲供材算甲供材项目，目前没有清晰的标准。

如果有甲供材可以简易计税，关键还是要看甲乙双方的约定。

34.老师比如我项目是15年3月做完，那我5月份进行结算，这个我结算的时候也是否按照增职税进行还是？

属于老项目，建议按简易计税。

35.纳税的周期是怎么计算？

按每月纳税？

还是按工程结算来统一计算？

建设项目通常是按月度进行纳税申报。

36.5月1日之前的工程，但是5月1日之后付款开票，是开增值税票吗

按规定是开增值税发票。

可以采用简易计税。

37.5月1号之后补签开工日期5月1号之前的合同可以按简易计证吗？

这个不好说，关键是如何能看出是补签的合同。

38.如果投标的材料单价跟进项票的单价不一样，那该怎么抵扣？

按实际抵扣呀。

投标报价是市场化的行为，价格波动很正常，肯定是按发票实际情况抵扣。

39.劳务发票的税率是多少？

一般纳税人6%，小规模纳税人3%

40.我是的项目是15年完工，目前还没有结算，我是按增值税交费，还是按原先的税费缴纳？

属于老工程，可以采用简易计税。

41.简易征收招投标计算是否和原来一样？

按广东省的细则规定是一样的。

42.老师我想问一下如果工程4月30号前做完了，然后我结算的时候是要按照什么算？

这样的项目属于老项目，可以采用简易计税，具体按什么方法算甲乙双方协商确定。

43.合同是以备案合同还是按双方施工合同？

肯定是备案合同，签阴阳合同本身就不合法呀。

44.那现在新开发票的话，是不是结算里面要重新调整呢？

你的问题描述不清晰。

如果是老工程可以采用简易计税，和原来营业税下计算造价相同。

45.同一个单位，不同的项目是否可以选择不同的征税方法？

可以。

46.我们刚已招标完毕，但开工是5月1日后的，是否按新工程？

按规定属于新工程。

47.5月1日之前的工程，但是5月1日之后付款开票，是开增值税票吗

是的。

如果选择建议计税，可以开3%征收率的发票。

48.5月1号之后补签开工日期5月1号之前的合同可以按简易计证吗？

重复问题。

49.如果投标的材料单价跟进项票的单价不一样，那该怎么抵扣？

重复问题

50.简易征收招投标计算是否和原来一样？

51.如果按简易计税，我们是就工程我们的材料又没有发票，那就得按造价的11%来计税吗？

建议计税的老工程按3%交税。

52.那现在新开发票的话，是不是结算里面要重新调整呢？

53.老师，如果公司是在一个地区战略投标，定为负利润的，若增值也是负的，国家能退税吗？

国家不会退税，只是进项税额大于销项税额，可以留抵以后的销项税。

54.对劳务分包和包部分辅材究竟有多大的影响？

问题不清晰，建议认真阅读36号文件的前3个附件。

55.老师比如我项目是15年3月做完，那我5月分进行结算，这个我结算的时候也是否按照增职税进行还是？

这样的项目属于老项目，可以采用简易计税，需要甲乙双方达成一致，不是必须简易计税。

56.对于甲供材较多的项目，甲方要求开增值税发票抵扣，乙方应该如何谈判？

请教老师有何建议？

简易计税也是增值税发票。

如果甲方坚决要求按一般计税开具11%的增值税专用发票，那就只能在确保合理利润水平的基础上适当调高造价了。

57.合同中未明确开工日期，是否根据监理签的开工日期算？

不行，规定只认施工许可证上的开工日期和合同中约定的开工日期。

合同连开工日期都不约定，这个合同也是够可以的。

58.收到预付款后的一两个月都没有大的材料进项，那是否预付款就直接交11%的税呢？

所以施工企业要做好现金流筹划。

59.营改增对造价人员最应该注意什么内容？

系统学习吧，问这样的问题一看就是不想系统学习投机取巧的人

60.已经中标，但是还没有开工的怎么算

目前认定老工程就是两个条件，不符合的都是新工程。

也许后面会有这些模糊问题的解释。

61.请问管理费的系数调整是软件自动调整吗？

广联达软件会自动调整。

62.结算已经评审，但财局还没确认，那该开什么票？

5.1之后都是增值税票，只是一般计税和简易计税的区别。

63.请问，劳务分包公司为小规模纳税人，他们开具的增值税普通发票施工单位可以抵税吗，如果小规模纳税人去税局代开增值税一般纳税人发票又可否抵税？

小规模纳税人开的3%的增值税普通发票不可以抵扣，但是小规模纳税人去税局代开的增值税专用发票可以抵扣，税率也是3%。

64.问题：

《关于建筑业营改增后调整广东省建设工程计价依据的通知（征求意见稿）》第八条，选择简易计税方法的建设工程老项目，税金调整为增值税征收率，其他参照执行营改增前的计价规定是否可以理解为采用简易计税的老项目，税金由3.477%调为3%，其他不变？

这个问题规定没有给出很明确的算法。

首先大家要理解3.477是怎么计算出来的，营业税3%，城建税是营业税的7%，教育附加是营业税的5%，综合税率=3%*（1+7%+5%）=3.36%，因为营业税属于价内税，所以不含税造价乘的计税税率就是3.36%/（1-3.36%）=3.477%。

如果城建税和教育附加按增值税额纳税额为基数，那么简易计税的税率应该为3.36%，具体怎么计算建议咨询省造价站。