财产行为税单选.docx

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财产行为税单选

（四）财产行为税

1、下列单位中，不属于城建税纳税人的是（ C）。

A.社会团体   B.私营企业C.外国企业   D.个体户

2、下列车辆中不需要缴纳车船税的是（ C）。

A.事业单位班车

B.外商投资企业经营用车

C.检察院领取警用牌照的车辆

D.电车

3、下列关于土地使用税的说法中，错误的是（B　）。

A.水利设施用地免征土地使用税

B.生产军品、民品的军需工厂用地免征土地使用税

C.对外出租房屋的出租方是土地使用税的纳税人

D.非营利性老年服务机构自用土地免征土地使用税

4、以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（　A　）。

A.补缴的消费税税款

B.滞纳金

C.因漏缴营业税而交纳的罚款

D.进口货物缴纳的增值税税款

5、房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自（A）起计征城镇土地使用税。

A.房屋使用或交付之次月

B.房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月

C.批准征用之次月

D.付款之次月

6、下列选项中，（D）不属于房产税的纳税义务人。

A.在中国境内拥有房屋产权的国有企业

B.在中国境内拥有房屋产权的集体企业

C.在中国境内拥有房屋产权的个人

D.在中国境外拥有房屋产权的外籍个人

7、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（C　）。

A.产权属于集体的由使用人缴纳

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D.产权属于国家所有的不缴纳

8、某公园有办公用房一栋，房产价值2000万元。

2008年将其中的一半对外出租，取得租金收入30万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该单位年应纳房产税为（B）。

A.2.52万元

B.3.6万元

C.6.72万元

D.16.8万元

9、2008年度，甲企业自用使用面积为6000平方米的土地，该土地上共有建筑物10000平方米。

另外，2008年1月，甲企业新征用了耕地2000平方米。

2008年，甲企业自用土地和新征用土地年税额分别为10元/平方米和5元/平方米。

2008年度甲企业缴纳城镇土地使用税的情况是（B）。

A.甲企业纳税70000元

B.甲企业纳税60000元

C.甲企业纳税100000元

D.甲企业纳税110000元

10、房地产开发企业转让房地产的，其已缴纳的税金不得单独扣除的是（C）。

A.营业税

B.城市维护建设税

C.印花税

D.教育费附加

11、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。

该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。

经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。

转让时缴纳各种税费共27.5万元。

该单位应缴纳的土地增值税是（ D  ）万元。

A.25  

B.24.15  

C.20 

D.21.75

12、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（　A　）。

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%

13、李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住六年的普通住宅一套，取得转让房款24万元。

经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70％。

住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元、税金1.32万元。

因此，李某应缴纳土地增值税（D）万元。

A.2.4

B.1.2

C.0.6

D.0

14、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（D）计算征收。

A.隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍

B.提供的扣除项目金额加倍

C.最高一档税率

D.房地产评估价格

15、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（B）主管税务机关申报纳税。

A.向房地产坐落地的一方

B.向房地产坐落地的各方

C.事先选择一至两方的

D.向房地产坐落地各方的共同上级

16、租居住用房征收的税种不包括下列（C）

A．营业税及附加

B．个人所得税

C．土地使用税

D．房产税。

17下列（D）不需要缴纳房产税。

A．具备房屋功能的地下建筑

B.饭店的酒窖菜窖

C．全额拨款的事业单位对外出租的房屋

D．地下人防设施

18列各项中，可以免征车船税的有（C　）。

A.外商投资企业外籍人员自用的车辆

B.在国外已纳船舶吨税的我国远洋运输船

C.警用车辆

D.处于还贷期间的国有交通部门贷款购买的车船

19、以下不属于印花税的纳税义务人的是（B）。

A.立合同人

B.代理人

C.立据人

D.领受人

20、下列合同和凭证应纳印花税的是（　B　）。

A.企业因改制签订的产权转移书据

B.广告合同

C.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同

D.银行同业拆借合同

21、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（C　）。

A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

B.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装卸费和保险费

C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额

22、依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（A）。

A.省级人民政府　　B.省级税务机关

C.县级人民政府　　D.县级税务机关

23、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（B）。

A.三轮汽车　　B.火车　　C.摩托车D.养殖渔船

24、下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（C）。

A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

C.科技公司签订的技术服务合同

D.某公司和税务师事务所签订的管理咨询合同

25、按印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的是（C）。

A.已纳税的购销合同副本　　

B.出版单位与订阅单位订立的征订凭证

C.房屋产权证　　

D.会计咨询合同

26、照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理包括（C）。

A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据

C.财产租赁合同，应纳税额超过1角不足1元的，按照1元贴花

D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额

27、源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是（B）。

A.原油　　B.铜矿石　　C.天然气　　D.煤炭

28、下属于房产税的特点的是（C）。

A.属于财产税中的综合财产税　　

B.调节财富分配

C.区别房屋的经营使用方式规定征税方法

D.筹集地方财政收入

29、属于现行房产税纳税义务人的是（A）。

A.农村开设工厂的厂房所有者　　

B.在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业

C.拥有城市郊区房屋经营的企业　　

D.在工矿区拥有房屋的国有企业

30、租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是（D）。

A.出租方　　B.承租方　　C.由出租方和承租方协商确定　

D.由当地税务机关根据实际情况确定

31、属于房产税征税范围，应纳房产税的是（C）。

A.某市的露天游泳池　　B.工矿区内的砖瓦石灰窑

C.建制镇内的房屋　　D.房地产开发企业开发的待售商品房

32、各项中，符合房产税纳税人规定的是（C）。

A.房屋出典的由出典人纳税　　

B.房屋出租的由承租人纳税

C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

33、房产税的有关规定，以下说法正确的是（D）。

A.对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除

B.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税

C.工业用途地下建筑，以房产原价的70%～80%作为应税房产原值

D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值

34、人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应（B）计征房产税。

A.根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征

B.根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征

C.根据税务机关的审核，实行从租计征　　

D.根据纳税人的申报，实行从租计征

35、税纳税义务发生时间，正确的是（A）。

A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内

D.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的7日内

36、税相关规定，下列项目中不征收契税的是（C）。

A.以实物交换房屋　　

B.国有土地使用权出让

C.企业分立中，派生方承受原企业的土地　　

D.企业合并中，新设方承受被解散方土地，合并前各方为不同投资主体的

37、税现行政策的规定，下列表述不正确的是（C）。

A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

B.某社会团体受让一企业将一处房产转让用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税

C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税

D.非债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税

38、列项目属于城市维护建设税计税依据的是（D）。

A.中外合资企业在华机构缴纳的增值税　　

B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金

C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款　　

D.内资商场偷逃的增值税税金

39、城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（B）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收城建税

B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税

40、镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（C　）。

A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定纳税人

C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税

41、中，免征城镇土地使用税的是（B）。

A.基建项目在建期间使用的土地

B.宗数寺庙内的宗教人员生活用地

C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

D.企业关闭、撤销后，其占地未作他用的

42、土地使用税的计税依据是（A　）。

A.实际占用的土地面积B.居住面积

C.建筑面积D.使用面积

43、项中，应当征收城镇土地使用税的有（D　）。

A.县委办公大楼用地B.机场飞行区用地

C.老年服务机构自用的土地D.水电站发电厂生产、办公用地

44、耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（　C）。

A.自批准征用之日起满3个月　　B.自批准征用之日起满6个月

C.自批准征用之日起满1年　　D.自批准征用之日起满2年

45、项中，不属于土地增值税纳税人的是（D）。

A.与国有企业换房的外资企业　　

B.合作建房后出售房产的合作企业

C.转让国有土地使用权的企业　　

D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间

46、项目中，不属于土地增值税免税范围的有（C）。

A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的

B.因国家建设需要而自行转让的房地产

C.非房地产开发企业对外投资（投资于房地产开发企业）的房产

D.企事业单位转让旧房作为经济适用房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20%的

47、目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（C）。

A.土地出让金　　B.管理费用

C.公共配套设施费　　D.借款利息费用

48、各项中，不属于现行房产税税率的是（ D）

A、1．2%B、4%C、12%D、20%

49、企业有一处房产原值1000万元，2007年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险）投资期5年。

已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。

该企业2007年应缴纳的房产税为（ C）。

A、6．0万 B、9.6万C、10.8万D、15.6万

50、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（  A）。

A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税；

B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；

C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；

D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；

51、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（C  ）。

A、产权属于集体的，由承典人缴纳；B、房屋产权出典的，由出典人缴纳；

C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用缴纳；D、产权属于国家所有的，不缴纳；

52、某企业界以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（D ）为房产税的计税依据。

A、取得的分红B、房产市值C、房产净值D、房产余值

53、下列项目中，以“净吨位”为计税依据业征收车船使用税的有（C  ）。

A、电车B、客车C、船舶D、摩托车

54、车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发（ B）。

A、车船登记证书的次月B、行驶证中记载日期的当月

C、行驶证中记载日期次月D、车船上路行驶的当月

55、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（A ）。

A、原始凭证B、工商营业执照C、购销合同D、借款合同

56、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。

印花税税率为0。

1%，甲乙双方共应缴纳印花税为（  B）。

A、100元B、200元C、1000元D、5100元

57、下列税率中，适用于印花税的有（A ）。

A、定额税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率

58、下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（ D ）。

A、购销合同中记载的购销金额B、财产租赁合同中的租赁金额

C、货物运输合同中的运输费用（运费收入）D、借款合同中的借款本利合计金额

59、某企业2007年实收资本，资本公积为400万元。

该企业2006年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五，该企业2007年应纳印花税为（ C）。

A、500元B、750元C、2000元D、4500元

60、下列各项应按规定征收契税的是（  A ）。

A、房屋赠与B、房产典当C、房屋出租D、房地产继承

61、下列不属于契税的征税范围的是（ C ）。

A、国有土地使用权出让B、土地使用权转让、出售

C、土地所有权的转让D、房屋产权买卖

62、下列属于契税纳税义务人的有（B  ）。

A、土地、房屋抵债的抵债方B、房屋赠与中的受赠方

C、房屋赠与中的赠与方D、土地、房屋投资的投资方

63、两单位互换经营性用房，A的房屋价格为490万元，B的房屋的价格为600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳（   B ）。

A、A交14。

7万元B、A交3。

3万元C、B交18万元D、B交3。

3万元

64、契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起（ B ）

A、7日内B、10日内C、15日内D、30日内

65、城镇土地使用税以纳税人（ C ）的土地面积为计税依据。

A、自用B、购买C、实际占用D、被税务机关认定

66、几个单位共同拥有一块土地使用权，则土地使用税的纳税人为（ A ）。

A、对这块土地拥有使用权的每一个单位B、税务机关核定的单位

C、其主管部门D、其中实际占用土地面积最大的单位

67、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是（B ）。

A、纳税人当期应缴的“三税”税额B、纳税人当期实缴的“三税”税额

C、纳税人被处罚的“三税”罚款D、纳税人因“三税”加收的滞纳金

68、下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（C  ）。

A、继承房地产的行为B、以房地产做抵押向银行贷款

C、出售房屋并取得收入D、出租房屋并取得收入

69、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（D  ）

A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率

70、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于于资源税征税范围的有（  B）。

A、与原油同时开采的天然气B、煤矿生产同时的天然气

C、开采的天然原油D、生产的海盐原盐

71、纳税人缴纳机动车车船税时所需提供的材料中，只限于在车船税便民服务窗口缴纳时提供的是（D）

A、税务登记证（个人身份证）B、车辆行驶证

C、上年度完税凭证（交强险保单）D、车辆IC卡

72、中型客车车船税年缴纳标准为：

（B）

A、540元B、510元C、420元D、300元

73、车船税纳税期限为：

（A）

A、按年一次性申报缴纳B、每半年申报一次

C、每季度申报一次D、按月申报

74、下列不缴纳车船税的有（D）

A、拥有小汽车的农民B、拥有小汽车的外资企业

C、拥有小汽车的个人D、拥有小汽车的武警某部

75、2007年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。

该企业以上两处地下建筑物2007年4月至12月份应缴纳房产税（C）万元。

A.0.95　　　B.1.15　　　C.1.26　　　D.1.89

76、某企业有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校，1栋（原值600万元）出租给其他企业，年租金80万元。

房产原值减除比例为30%。

该企业2007年应缴纳房产税（B）万元。

A.100.80　　　B.110.40　　　C.113.76　　　D.119.20

13、某企业2006年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元。

当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%，该企业2006年度应缴纳房产税（B）万元。

A.3.6　　　B.4.52　　　C.3.84　　　D.4.8

77、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（D）。

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

C.外商投资企业是房产税的纳税人

D.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税

78、下列合同中，应当征收印花税的是（B）。

A.会计咨询合同B.技术咨询合同

C.法律咨询合同D.审计咨询合同

79、下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是（A）。

A.商标注册证

B.企业仓库设置的产品进出统计簿

C.某投资者与某会计师签订的会计咨询合同

D.出版单位与订阅单位订立的征订凭证

80、下列关于代售印花税票的表述，正确的是（C）。

A.税务机关应给予代售单位和个人10%的手续费

B.代售户所领取的印花税票，可转与他人销售

C.代售单位所售印花税票取得的税款，必须专户存储

D.特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳

81、税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的（C）支付代售手续费。

A.1%　　　B.3%　　　C.5%　　　D.10%

82、依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（A）。

A.房屋出租B.国有土地使用权转让

C.房屋买卖D.房屋赠与

83、以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是（C）。

A、某市的露天游泳池

B、工矿区内的砖瓦石灰窑

C、建制镇内的房屋

D、房地产开发企业开发的待售商品房

84、我市契税征收机关为（A）

A、财政机关

B、土地管理部门

C、房产管理部门

D、工商部门

85、2008年11月1日起，个人首次购买90平方米以下普通住房的，暂按成交价格的（B）征收契税。

A、1％

B、1.5％

C、3％

D、5％

86、耕地占用税由（B）负责征收。

A、财政机关

B、地税机关

C、土地管理部门

D、村委会

87、对残疾人就业以下税收没有优惠的是（D）

A、营业税

B、个人所得税

C、房产税和土地使用税

D、土地增值税

88、我市三等土地的土地使用税每平方米年税额（C）元。

A、25

B、20

C、15

D、10

89、对于军队无租出借的房产占地（D）

A、由军队缴纳土地使用税

B、免征土地使用税

C、减半征收土地使用税

D、由使用人代缴土地使用税

90、本市房地产企业免纳土地使用税的时间是（A）

A、取得市建委核发的《天津市新建住宅商品房准许使用证》的次月

B、商品房全部销售完成的次月

C、有业主正式全部入住的次月

D、商品房销售超过80％的次月

91、对企业绿化用地免征收土地使用税的是（D）

A、生产区以内的绿化用地

B、办公区以内的绿化用地

C、生活区以内的绿化用地

D、厂区以外的绿化用地

92、民营资本投资兴办的非营利性老年服务机构取得收入，不予免征的税种是（D）

A、房产税

B、城镇土地使用税

C、企业所得税

D、个人所得税

93、下列车船免征车船税的有（B）

A、非机动驳船

B、拖拉机

C、三轮汽车

D、家用轿车

94、跨省使用的车船，车船税纳税地点为（C）

A、车船购买地

B、车船最常使用地

C、车船登记地

D、车船存放地

95、纳税人在应购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构还应代收代缴（B）

A、两倍的车船税税款

B、欠缴的车船税款的滞纳金

C、对欠缴车船税款一倍的罚款

D、对欠缴车船税款0.5倍的罚款

96、资源税扣缴义务人为（A）

A、收购未税矿产品的单位

B、矿山负责人

C、矿产当地矿务局

D、矿产当地工商局

97、下列属于资源税征税范围的是（B）

A、人造石油

B、卤水

C、煤矿生产天然气

D、洗煤

98、计算纳税人转让房地产所取得的增值额的扣除项目不包括（D）

A、取得土地使用权所支付的金额

B、开发土地的成本费用

C、与转让房地产有关的税金

D、董事费

99、下列行为中，应当缴纳土地增值税的是（　）。

A.将房屋产权赠与直系亲属的

B.由双方合作建房后分配自用的

C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的

D.2009年3月份甲某转让个人居住用房

100、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（　）。

A.取得销售（预售）许可