固定资产管理制度Word格式.docx

固定资产管理制度Word格式.docx

《固定资产管理制度Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《固定资产管理制度Word格式.docx（17页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

05其他生产用设备。

第三章固定资产的初始计量

第五条固定资产应当按照成本法进行初始计量。

第六条固定资产的初始计量依据

（一）外购固定资产：

以购买价款和支付的相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等作为计价依据。

企业收到的税务机关退回的与所购买固定资产有关的增值税款，应当冲减固定资产的成本。

（二）自行建造的：

由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，包括工程用物资成本、人工成本、缴纳的税费、应予资本化的借款费用及应摊销的间接费用等。

（三）投资者投入的固定资产：

按照投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为固定资产的入账价值，但合同或协议约定的价值不公允的除外。

（四）融资租入的固定资产：

以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计价依据，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计价依据。

（五）接受捐赠、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产：

以该资产的公允价值和支付的相关税费为计价依据。

（六）改扩建的固定资产：

除已提足折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出为计价依据。

（七）确定固定资产成本时，应当考虑预计弃置费用因素。

第四章固定资产的折旧

第七条

（一）公司应当对所有的固定资产计提折旧，但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。

当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；

当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。

固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧，提前报废的固定资产也不再补提折旧。

已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应按照估计价值确定其成本，并计提折旧；

待办理竣工决算后再按照实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

（二）各类固定资产的折旧年限

类别折旧年限

房屋、建筑物20

机器设备、专用设备、其他生产设备5-10

运输设备5-10

电子设备及其他5

（三）固定资产的折旧方法

1．根据财政部颁发的企业会计制度规定，结合本公司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。

2．固定资产的净残值为固定资产原值的5%。

3．平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：

a年折旧率=（1-5%）/折旧年限

b月折旧率=年折旧率/12

c月折旧额=固定资产原值*月折旧率

4.固定资产折旧根据上述有关计算公式按月计提。

当月增加的固定资产，次月开始折旧。

当月减少或停用的固定资产，从下月起不再计提折旧。

提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。

5．按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和销售费用等。

第五章固定资产归口管理部门

第八条固定资产实行归口分级管理。

各固定资产归口管理部门及使用部门设立专职或兼职管理员，负责固定资产具体管理。

由基建部负责公司全部房屋、建筑物取得、建设、日常管理与维护、台账登记、资料的保管等工作。

行政部负责办理与房屋、建筑物购置有关的手续。

各使用单位（部门）应协助归口部门负责本单位（部门）资产的具体管理，确保资产得到有效管理。

（二）机械设备、专用设备、工具器具：

生产部负责成套生产设备、专用生产设备的采购，采购部负责其他设备、工具器具的采购。

生产部负责公司机械设备、专用设备、工具器具的日常管理与维护、台账登记、设备资料的保管等工作。

（三）办公家具、办公电器:

行政部负责办公家具、办公电器的采购、日常管理与维护、台账登记、资料的保管等工作；

（四）电子类办公设备：

信息中心负责电子类办公设备采购、日常管理与维护、台账登记、资料的保管等工作。

（五）运输工具：

车队负责运输工具的采购、日常管理与维护、台账登记、资料的保管等工作。

（六）财务部负责固定资产的综合核算，全面掌握固定资产的增减变化情况，以及正确计提折旧等财务核算。

（七）建立管理台帐：

资产归口管理部门按照固定资产类别、名称、规格型号使用部门、存放地点、资产编号编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案。

财务部与管理部门定期核对，管理部门和使用部门定期核对，以确保帐、卡、物等相符。

第六章固定资产购置

第九条通过购置取得的固定资产，主要指机械设备、专业设备、运输车辆、办公家具、工具器具、电子设备、办公电器以及直接购置的房产等。

（一）编制需求计划：

每年末，各部门根据现有固定资产利用情况和生产经营实际需要，编制部门次年固定资产需求计划，经部门负责人、分管领导审批后，报固定资产归口管理部门及财务部，便于采购部门编制采购计划、财务部门编制财务预算。

（二）固定资产请购：

请购部门实际申请增添固定资产时，应填写【设备、材料采购/领用申请单】，并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等信息资料。

（三）请购审批：

请购申请经部门经理审核，依据金额大小及资产管控的重要性分别由归口管理部门分管领导，公司总经理或授权人审批，固定资产归口管理部门进行复核，如公司内部可调拨者，填写【设备调拨单】通知相关部门，如公司内部无法调拨，由资产采购部门按照公司规定进行采购。

（四）供应商选择：

采购归口管理部门应从资金、技术、生产、市场等几个方面对采购项目进行全方位的综合分析，根据分析情况灵活采用公开招标、竞争性谈判、询比价、定点采购等方式择优选择供应商，并实施采购。

（五）固定资产采购：

采购归口管理部门依请购单编制采购计划并与供货商联络订购事宜，按一般采购程序办理。

（六）合同及资产档案管理：

合同签订按照公司合同管理办法办理，合同签订后公共关系部法务人员根据合同编号登记合同登记表并保管合同中的一份。

财务部保管一份，作为审核结算的依据。

合同经办部门根据合同份数的多少、合同对方名称分类保管合同原件或复印件及合同相关资料（如供应商档案、客户档案等）以备查。

各资产归口管理部门指定专人保管与固定资产有关的资料，对重要的设备建立设备成套资料、新安装、调试的设备、仪器等资料，在项目完成后一个月内归档；

重要资产的随机材料，在验收合格后及时归档到资料保管员处；

设备大中修记录、技术升级改造项目资料由生产部设备科统一收集后移交资料保管员保管。

合同查看、借阅的权限和程序按照公司合同管理办法办理。

（七）固定资产验收处理程序

1.无需安装的：

采购归口管理部门应与厂商联系送货时间及地点。

固定资产送达时，采购归口管理部门、请购单位、资产归口管理部门共同按照合同要求点收数量、验收质量、核对规格。

验收合格后，出具验收证明，参与验收人员在验收证明上签字确认；

验收不合格，停止验收，采购归口管理部门与供应商及时沟通解决。

2.需要加工、安装的：

固定资产送达时，采购归口管理部门、请购单位、资产归口管理部门共同按照合同要求点收数量、验收质量、核对规格。

安装调试完成后，再次验收，合格后出具验收证明，参与验收人员在验收证明上签字确认；

3.验收档案管理：

有关供应商提供的图纸、合格证、保修证书、检测报告等固定资产资料，由资产归口管理部门统一保管，作为后期处理产量质保、与供应商产品质量纠纷等事宜的证据。

4.投入使用：

固定资产验收合格后，资产归口管理部门开具【资产验收移交单】并登记固定资产管理台账，同时将固定资产交请购单位使用。

5.固定资产账务处理：

采购归口部门经办人员将【设备、材料采购/领用申请单】、【资产验收移交单】、发票、相关验收证明核对无误后，经过部门经理、分管领导、总经理审批后，送交财务做付款入账依据。

月末货到票未到，应将除发票外的单据送交财务做暂估入账处理。

财务须复核各项单据之签核是否完整，复核订购数量与验收数量是否一致，如有差异时，应按货到不符程序办理。

复核发票金额、合约所列金额是否一致，如有差异时，应向有关负责单位追查原因并适当处理。

财务部会计复核相关单据无误后，根据公司固定资产管理规定，对于计入公司固定资产的设备登记入账，统一编写资产编号，填写【固定资产编号信息单】，并将资产信息反馈给资产归口管理部门，资产编号为该资产唯一编号。

【固定资产编号信息单】一式两联，一联财务部门存档，一联交由固定资产管理部门存档。

6.资产归口管理部门根据固定资产编号标纸或贴牌，固定于相应固定资产上，并根据【固定资产编号信息单】将资料添于固定资产管理台账上。

第十条通过建造取得的固定资产，主要指公司自行或委托其他单位新建房屋、建筑物、各种设施、改造扩建、大修理工程等基建类项目。

（一）工程立项

1.董事会应根据公司发展战略和年度投资计划提出立项建议，金额较小的工程项目可由总经理办公会根据公司发展战略和投资计划提出总体规划，基建部门根据战略或规划编制立项建议报告或项目建议书。

对于专业性较强和较为复杂的工程项目委托专业机构编制，项目建议书提交总经理或总经理办公会根据权限审批。

2.总经理办公会在董事会、股东大会授权审批的资本项目开支中授权基建部分管领导组织基建部、财务部、采购部、法务人员及相关部门等具有专业胜任能力的人员或专家协助编制项目建议书。

3.项目立项批准后、正式施工前，行政部、基建部负责组织相关人员依法办理建设用地取得、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。

（二）工程设计

1.基建部负责人在公司总经理或总经理授权的分管领导的授权下，根据招投标相关法律法规及公司有关规定，通过招标、谈判等方式选择具有相关资质的设计单位并严格审查设计单位的相应资质，重大工程项目采用招投标方式选取设计单位，编制评标、议标结果汇报，提交分管领导、总经理审批。

审批通过后由基建部负责人根据总经理授权组织相关人员与设计单位签订委托设计合同。

2.初步设计方案会审：

设计单位编制至少两种以上的初步工程设计与预算方案，便于多方案比较；

公司总经理或其授权人员组织相关部门及相关工程技术人员、管理人员对设计方案进行分阶段审核，监督设计工作，确保设计方案的技术经济合理性，以及与经批准的项目建议书所确定的涉及范围相一致。

3.施工图设计会审

（1）根据设计方案施工图编制完成后，公司总经理或其授权部门及人员组织设计单位、基建部、生产部、行政部等相关部门的工程技术人员及管理人员共同审议施工图设计，设计单位进行技术交底，介绍设计意图和技术要求。

（2）施工图经审议通过后，公司自行或聘请工程造价咨询机构编制施工图预算，公司总经理或其授权人员组织设计单位、基建部、生产部、行政部等相关部门的工程技术人员及管理人员共同评审，必要时可聘请外部专业机构评审，评审通过后，提交审批。

（3）招标确定施工单位、监理单位后重新召开施工图会审会议，设计单位、施工单位、监理单位、基建部、生产部、行政部等相关部门的工程技术人员及管理人员共同审议施工图文件，设计单位进行技术交底，介绍设计意图和技术要求，形成会议纪要，参加审议人员签字。

（4）发生重大设计变更的，须重新履行上述程序。

（三）、工程招标

1、公司根据工程预算金额大小明确竞争性谈判、公开报价、招标等范围，必要时委托招标代理机构实施招标。

2、采取工程招标的，公司成立招标小组，负责实施招标工作，小组成员包括基建部、生产部、企管部、财务部、审计部等相关部门负责人及专业技术人员。

3、招标小组审议基建部提交的招标文件和评标办法，经总经理或其授权人员审批后，遵循公开、公正、平等竞争的原则，进行招标活动。

4、招标小组负责开标、评标工作，严格按照招标文件规定的评标标准和方法对投标单位进行评审和比较，择优选择中标候选人，招标小组对评标过程进行记录，评标结果有充分的评标记录作为支撑。

5、招标小组将招标情况及中标结果提交总经理审批。

招标小组将中标结果公示，公示期满且无任何投诉，基建部根据授权向中标单位发出中标通知书。

（四）、工程合同管理

1、合同签订：

工程合同采用建设合同标准文本，同时基建部根据招标文件内容和工程现场实际情况与施工方谈判等拟订工程合同补充协议，作为合同附件，经相关人员评审会签，分管领导、总经理根据权限审批后，基建部负责人根据授权与施工方签订合同。

2、合同履行：

基建部跟踪工程合同履行情况，并将履约情况、可能涉及的风险及时反馈给公司领导。

3、合同保管：

基建部、财务部、公共关系部法务人员各执一份，基建部门按照档案管理制度的规定将已执行完成的合同移交公司行政部档案室存档。

（五）、项目施工过程管理

1、工程物资采购

（1）、自行采购的物资：

由采购部门按照公司一般采购程序进行工程物资的采购。

。

（2）、施工单位采购的物资：

由基建部加强监督，确保工程物资符合设计标准和合同要求。

物资进工地前，监理方和基建部、施工单位等对采购的工程物资进行质量验收。

2、项目开工前，施工单位编制开工申请报告、施工方案，监理方和基建部现场查看，确认人员、物资、设备是否均已配备到位，是否采取了的安全防范措施。

3、基建部加强在建工程项目建设过程的监控，落实责任制，实行严格的预算管理，严把质量关，确保在建工程项目达到设计要求。

组织相关人员实行严格的在建工程监理制度，在建工程监理人员须具备相应的资质和良好的职业操守，深入施工现场，做好在建工程进度和质量监控，及时发现和纠正建设过程中的问题，客观公正地执行各项监理任务。

未经工程监理人员签字，工程物资不得在工程上使用或安装，不得进行下一道工序施工，不得拨付工程款，不得进行竣工验收。

4、施工过程中，成立项目指挥部的由基建部会同项目指挥部，未成立项目指挥部的由基建部负责巡查施工现场，记录发现的问题，出具整改通知书，要求责任方及时整改，并跟踪整改的落实；

及时与财务部门和审计部沟通，告知工程的进展状况。

项目指挥部、监理单位或基建部、施工单位应定期进行现场施工情况排查，记录排查情况与发现的问题，并及时组织解决。

5、施工单位安全项目负责人根据安全标准进行安全检查，监理单位与基建部、政府安监部门进行抽查。

抽查不合格的，责令施工单位进行整改。

情况严重的，要求施工单位停工，并向公司有关领导进行汇报。

6、施工单位提交月度进度计划表，监理单位和基建部审核，公司委托外部审计部门对工程进行跟踪审计的，该月度进度计划表还需外审部门出具审核建议；

基建部或项目指挥部安排专人参加监理（工程）例会，取得全体与会人员签字确认的会议记录，存档保管。

7、工程施工过程中，公司严格控制主要材料价格。

施工单位在施工过程中须及时提交物资使用清单，基建部核实物资使用情况。

耗用物资需提交企业管理部核价的，由基建部及时将核价材料提交企业管理部，企业管理部应及时核价。

企业管理部在核价过程中保持核价的独立性、客观性、合理性。

8、项目变更：

公司严格控制项目变更，对于必要的项目变更经总经理审批同意后方可变更，对于重大变更项目参照项目立项与决策和概预算控制程序办理。

（1）公司提出设计变更申请的，由基建部、施工单位、监理单位讨论变更情况，报分管领导及经总经理审批后，以工程联络单的形式通知设计单位。

对于重大变更项目参照项目立项与决策和概预算控制程序办理。

（2）施工单位提出变更申请的，由施工单位根据施工情况、工艺、新材料等提出合理化建议，基建部、监理单位对施工单位提出的意见进行审核，必要时可征求设计单位意见。

审核同意变更的，报分管领导、总经理审批后，以工程联络单的形式通知设计单位。

（3）设计单位提出变更申请的，由设计单位向公司提出设计变更书，说明变更理由、事项、变更涉及的费用等，经基建部、监理单位、施工单位共同讨论通过后，报分管领导或经总经理审批。

（4）设计变更中，变更金额超出设计概算的，分管领导审核后，总经理或总经理办公会审批通过才能执行变更。

（5）变更、签证的项目由参与签证人员签字确认，并注明日期，以便确定工程施工期。

（六）、工程验收与入账

1、关键工序、分部工程、主体结构施工结束，施工单位根据合同约定自检，自检合格后，提交报验单，监理单位和基建部、审计部、项目指挥部及消防、安监等市政部门共同进行现场验收，编制验收报告，验收人员签字确认并备案；

必要时可聘请有资质的专业机构进行检验，出具验收报告并签章确认。

隐蔽工程须经审计部、基建部、使用单位、监理单位和施工单位共同参与验收，如聘请外部审计机构参与项目跟踪审核或竣工结算的须审计机构人员在场，出具验收报告，验收人员签字确认。

对于需整改的，项目指挥部向施工单位发出整改通知书，并跟踪整改的落实。

2、项目初步验收：

工程项目竣工验收前，项目指挥部或基建部提出初步验收申请，提交公司总经理或其授权人员审批后，组织监理单位和基建部、审计部、施工单位、设计单位及相关部门对整体项目进行初步验收，汇总验收中发现的问题，编制未完工程清单，提出整改计划，由施工单位进行整改施工。

3、项目竣工验收

（1）试运行：

正式竣工验收前，根据合同约定需要进行试运行的，项目指挥部、监理单位和基建部、生产部、施工单位共同参与试运行，出具试运行报告，试运行符合要求的，才能进行正式验收。

（2）竣工验收：

工程完成合同约定的各项条款后，施工单位提出竣工验收申请，提交工程竣工报告；

基建部、审计部、施工单位、当地建设主管部门及相关业务部门等成立竣工验收小组，对项目进行最后的竣工验收，对初步验收时发现的问题，进行审查，确认是否达到设计要求，对整个工程项目进行总体审查、验收，确认是否按质按量的完成了合同规定的各项要求。

对验收合格的项目，编制工程竣工报告，参与验收人员签字确认。

施工单位将工程移交给项目指挥部或基建部，编制工程交用验收表，移交双方签字确认。

同时施工单位要将工程施工明细资料，整理好报送到基建部安排初步审核后交审计部，由审计部安排进行的对账，审核。

然后报送到外部审计部门进行的详细核算，确定最终的工程造价。

（3）工程项目竣工验收合格，达到预定可使用状态的，基建部在达到预定可使用状态时应及时办理资产拨交，移交双方在工程交用验收表签字确认。

财务部根据工程交用验收表、工程竣工报告将在建工程转入固定资产,并编制资产编号，填写「固定资产编号信息单」，并将资产信息反馈给资产归口管理部门，资产编号为该资产唯一编号。

「固定资产编号信息单」一式两联，一联财务部门存档，一联交由固定资产管理部门存档。

已完成竣工决算的，按照决算价格确认入账价值；

尚未完成竣工决算的，根据工程预算、造价或者工程合同约定等暂估入账，待办理竣工决算后，再按决算价格调整。

（七）、工程付款

1、预付款审核与支付：

施工单位根据合同约定，提出付款申请，附相关资料、发票，经基建部、审计部门、监理单位审核，分管领导、总经理或其授权人员根据权限审批后，财务部办理付款。

2、进度款、竣工款审核与支付：

施工单位根据合同约定，按工程完工量提交付款申请（附验收报告、月度进度计划表、月度工程完工量明细表、工程竣工报告、工程结算报告、发票等资料），监理单位和基建部、项目指挥部审核后，由基建部提出付款申请，经分管领导、总经理或其授权人员根据权限审批后，财务部办理付款。

3、质保金支付：

质保期满后，施工单位提出付款申请，经使用单位确认，基建部根据合同约定、工程质量状况审核，无质量问题后，经分管领导、总经理或其授权人员根据权限审批后，财务部出纳办理付款。

（八）、工程竣工结算

1、工程验收合格后，施工单位在合同规定的时间内编制工程结算报告，附结算相关资料，报监理单位审核；

监理单位审核通过，基建部接收工程结算资料，检查结算资料的完整性、真实性，检查相关资料签章是否齐全；

如资料不完整，责成相关单位在规定时间内补齐。

2、审计部组织相关部门自行或委托具备资质的工程造价咨询机构对工程结算报告进行审核，出具最终结算结果。

（九）、竣工决算报告编制与审计

1、财务部在收到工程竣工验收报告后，及时与相关部门进行沟通、协调，督促相关人员及时编制竣工决算报告。

2、财务部、审计部、基建部、相关使用单位等审核竣工决算报告；

审计部根据授权自行或委托外部审计机构进行决算审计，出具决算审计报告。

3、工程竣工验收后，项目指挥部对施工剩余的材料、设备（如有）等进行清理核实，妥善处理。

（十）、信息与档案管理

基建部工程管理员按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立工程项目档案，定期移交行政部档案室统一归档保管。

工程项目档案不仅用于工程总结，也是将来出现问题进行分析和查处的依据。

需要报政府有关部门备案的，及时备案。

第7章固定资产维护

第十一条固定资产维修

固定资产维修分为中小修理和大修理。

大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件，此外均为中小修理。

（一）当固定资产出现故障并需要发生维修费用时，使用部门提出维修申请，注明资产损坏原因、请修内容等，经资产使用部门经理、分管领导审批后，送交资产归口管理部门办理维修事宜。

（二）资产归口管理部门接受使用部门的维修申请后，应指派专业人员详细询问具体情况，并现场查实，形成初步维修方案，寻得适当维修人员或厂商，确定维修预算金额并填写【固定资产维修申请单】

（一式三联），经部门分管领导及公司总经理或其授权人审批，资产归口管理部门根据审批结果安排实施维修活动。

（三）固定资产维修完成后，资产归口管理部门应会同使用部门办理验收，填写【工程量验收表】；

维修工作涉及外包业务的，维修完成后需填写【维修验收移交表】及【工程量验收表】，一式三联，一联由资产归口管理部门自行归档，一联交予审计部安排审核，涉及需企业管理部进行核价的，须转交给企