整理物业会计补充规定Word格式文档下载.docx

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预收帐款，

经营收入或其他业务收入

有关单位和个人补付的款项，

银行存款

退回多付的款项，你得作相反会计分录。

预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接入“应收账款科目的贷方，不设预收帐款。

3、预收帐款应按有关单位和个人设置明细账。

4、预收帐款期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；

期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

代收款项

1、代收帐款核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等（作为其它应付款二级科目）。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在代收帐款核算。

2、企业收到代收的各种款项时

代收帐款

交给有关单位时

收取代办手续费等服务收入时

经营收入。

3、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4、本科目期末贷方余额，反映企业向未支付的代收款项。

其他应付款

1、其它应付款核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。

2、发生的各种应付、暂收款项，

银行存款等科目，

其它应付款；

支付时，

其它应付款，

贷：

银行存款等科目。

3、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。

4、本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。

代管基金

1、代管基金核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。

2、企业收到代管基金时，

银行存款－－代管基金存款科目

代管基金。

企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入

企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设备，应负担的有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，应按受益对象

借经营成本或管理费用或其他业务支出科目

贷代管基金。

代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行处理：

由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造任务的，实际发生的工程支出，借物业工程科目

贷“银行存款”、“库存材料等有关科目

工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账

代管基金

经营收入－－物业大修收入

结转已完物业工程成本

经营成代管基金

物业工程。

由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算

3、代管基金应按单幢房屋设置明细账。

4、代管基金期末贷方余额，反映代管基金的结余。

物业工程

1、本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。

企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算。

2、企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出

银行存款或库存材料

代管基金科目

经营收入－－物业大修收入科目

经营成本，

物业工程

企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出

物业工程

银行存款、“库存材料等有关科目

工程完工结转成本

递延资产科目

3、物业工程应按工程项目设置明细账。

4、本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本。

5、企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目。

经营收入

1、本科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。

3、企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务以及特约服务而取得的物业管理收入

借：

银行存款或应收账款等科目

企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的物业经营收入

银行存款或应收账款等科目

企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程、工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账

4、本科目应按经营收入的种类设置明细账，如“物业管理收入、“物业经营收入、“物业大修收入等，其中“物业管理收入，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容（如来源渠道等）设置明细账，进行明细核算。

5、期末，应将本科目的余额转入“本年利润科目，结转后本科目应无余额。

经营成本

1、本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。

企业所属物业管理单位在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，入“管理费用科目，不在本科目核算。

2、企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接入本科目

银行存款或库存材料或应付账款等科目。

企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接入本科目

借：

贷代管基金或“应付账款。

月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本

物业工程。

3、本科目的明细核算应与经营收入的明细核算相对应。

4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润科目，结转后，本科目应无余额。

其他业务收入

1、本科目核算企业除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。

商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发商店、饮食店等经营收入。

其他业务收入的确认原则，与主营业务收入确认原则相同。

3.评估环境影响的价值（最重要的一步）：

采用环境经济学的环境经济损益分析方法，对量化后的环境功能损害后果进行货币化估价，即对建设项目的环境费用或环境效益进行估价。

2、企业取得的各项其他业务收入

其他业务收入。

综合性规划

（1）土地利用的有关规划；

3、本科目应按其他业务的种类设置明细账，如“房屋中介代销手续费收入、“物资销售收入、“废品回收收入、“商业用房经营收入等。

4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润科目，结转后本科目应无余额。

四、环境影响的经济损益分析

其他业务支出

1、本科目核算企业除主营业务以外的其他业务所发生的各项支出，包括为销售商品、提供劳务而发生的相关成本、费用、以及相关税金及附加等。

（2）防护支出法2、企业发生的其他业务支出，

3）选择价值。

选择价值（OV）又称期权价值。

我们在利用环境资源的时候，并不希望它的功能很快消耗殆尽，也许会设想未来该资源的使用价值会更大。

其他业务支出

表一：

项目基本情况；

应付职工薪酬、“银行存款、“应交税费、“其他应交款、“代管基金等科目。

1.环境影响评价依据的环境标准体系3、本科目应按其他业务的种类设置明细账，如“房屋中介代销手续费支出、“物资销售成本、“废品回收成本、“商业用房经营支出等。

3）按行业分。

国家污染物排放标准分为跨行业综合性排放标准和行业性排放标准。

（2）区域、流域、海域的建设、开发利用规划。

环境影响篇章或说明二、会计报表的编制说明

1、在资产负债表“住房周转金项目下增设“代管基金项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。

本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。

（三）规划环境影响评价的公众参与2、“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货项目中反映。

3、“代收款项“科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债项目中反映。