财务收支审计实施方案Word下载.docx
《财务收支审计实施方案Word下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务收支审计实施方案Word下载.docx（9页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
4、审计20xx年年终工资兑现的落实情况。
5、检查学校财务管理制度的建立和执行情况，以及遵守财经法规制度情况；
查看学校收支预算计划和化债目标方案。
四、组织实施
为顺利完成审计工作任务，成立两个审计小组，分别由胡卫东、陈世平为审计小组组长，审计人员根据工作需要从教育系统兼职内审员中抽调，具体人员临时通知。
各审计小组负责组织实施审计的各项具体工作，分校出具审计报告。
对审计查出的问题限期督促整改落实。
五、工作纪律及要求
1、各学校要做好审计相关的准备工作，并按时接受审计；
为审计小组提供必要的工作条件，确保审计工作顺利进行。
2、审计小组在实施审计前，先下发审计通知书，审计结束后按规范要求编制审计工作底稿，及时出具审计报告。
全部审计工作结束后，应将相关资料整理汇总，写出书面报告材料。
3、审计人员在审计过程中必须按照客观公正、实事求是的原则，坚持规范审计与服务指导相结合。
严格执行《教育系统内部审计工作规定》的内部审计工作程序，严守审计工作纪律。
4、审计工作期间，必须严格遵守中央“八项规定”、“六项禁令”的有关要求。
六、审计时间及安排
审计工作从20xx年3月下旬开始，分组分阶段进行，具体到校时间以书面内审通知书中的审计时间为准。
第一阶段：
6月底前完成县直学校及部分乡镇中小学校的年度财务收支审计工作。
具体安排：
3月完成温泉小学、特教学校的年度财务收支审计；
4月完成长冲高中、实验小学、一中以及南河镇3所（中学、中心小学和完全小学各1所）共6所学校的年度财务收支审计；
5月份完成县直幼儿园、二程中学、雷高以及雷店镇3所（中学、中心小学和完全小学各1所）共6所学校年度财务收支审计；
6月份完成理工、实验中学、思源学校、以及孔坊乡3所（中学、中心小学和完全小学各1所）共6所学校的年度财务收支审计；
第二阶段：
11月底前，完成其余乡镇中小学20xx年度财务收支审计工作。
其中：
9月份完成杨柳、陶河等二乡镇中学及中心小学和完全小学各1所共7所学校的年度财务收支审计；
xx月份完成草盘、金铺、红山等三乡镇中学、中心小学和完全小学各1所共9所学校的年度财务收支审计；
11月份完成温泉、方咀等二乡镇中学、中心小学和完全小学各1所共6所学校的年度财务收支审计；
xx月份汇总整理全县审计工作情况。
方案二：
为了认真落实《哈尔滨学院20xx年工作要点》，按时完成内部审计工作计划任务，哈尔滨学院审计处定于20xx年3月至8月开展哈尔滨学院XX年度财务收支审计工作。
为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下：
一、审计目的和依据
为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步规范各单位的经济行为，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。
审计对象：
校财务处及学校所属各预算单位。
审计范围：
20xx年度财务收支情况。
三、审计内容和重点
本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位XX年度财务收支情况，审计重点如下：
（一）校本级财务
1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。
2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况；
对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。
3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。
4、预算执行情况如何。
5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。
6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。
（二）学校所属各预算单位
1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。
2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明。
3、预算执行情况如何。
4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。
5、经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范。
四、审计方式
本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。
五、审计工作程序和日程
本次审计工作从20xx年3月开始，至20xx年8月结束，具体分以下几个阶段进行：
（一）审计准备阶段（20xx年3月xx日前）：
1、按照《哈尔滨学院20xx年工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。
2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。
（二）审查分析阶段（20xx年3月11日至20xx年7月xx日）：
根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；
审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。
具体程序分两步实施：
1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进行相关测试和评价。
2、针对第一步审查中发现的情况和问题，到各有关单位进行进一步询证，取得相关审计证据。
（三）总结报告阶段（20xx年7月11日至20xx年8月31日）：
1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。
2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。
3、审计小组与被审计单位交换意见。
4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。
5、将审计报告报送学校领导审批。
（四）督促落实阶段
按照经领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计单位完成整改落实工作。
（五）审计终结阶段
工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。
六、审计分工
为顺利完成审计工作任务，成立由孙志国担任组长，杨佳林、张伟为审计员的三人审计小组。
审计组实行组长负责制，审计员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。
具体分工如下：
审计组长：
负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。
审计员：
负责审计实施的各项具体工作，主要包括：
资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。
七、审计工作纪律和要求
审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则的有关规定，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德规范的各项要求。
方案三：
根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。
被审计单位基本情况
xx学校
法人代表：
xxx
财务负责人：
xx
单位经济性质：
事业
财政财务隶属关系：
全额财政拨款
职责范围：
负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。
经费
200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。
设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。
会计政策及相关内控情况：
采用《事业单位会计制度》。
审计目标
通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。
全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。
揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为；
并根据审计情况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。
审计对象和范围
x校200x年度财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后年度。
审计重要性的确定及审计风险的评估
确定重要性水平为总收入的%，总支出%。
可接受审计风险xx%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。
审计内容和重点
审计的内容：
1.学杂费收支情况进行审计
①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。
②各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题；
有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。
专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。
2.自筹资金审计
①自筹资金的
2、不准由被审计单位安排住宿。
3、不准随意使用被审计单位的交通工具。
4、不准参加被审计单位安排的旅游和用公款支付的营业性场所的娱乐、联欢等活动。
5、不准接受被审单位以任何名义给予的钱、物和有价证券。
6、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。
九、预定的审计工作起讫日期：
1、发送审计通知书时间：
5月18日
2、预定实施现场审计时间：
5月22日—6月3日
3、复核和汇总时间：
6月4日—6月6日
4、编写审计报告时间：
6月7日—6月9日
5、征求被审计单位意见时间：
6月xx日
6、采纳被审计单位意见并修改审计报告时间：
6月20日
7、向审计机关提交审计报告时间：
6月21日
8、代拟审计结论性文书时间：
6月23日
十、审计组成员分工
xxx（分管领导）：
协调与被审计单位关系。
xxx（部门负责人）：
复核审计证据、报告。
xxx（审计组组长）：
1、负责往来款项的审计监督，主要对暂存款、暂付款、其他应收款、其他应付款进行审计。
2、负责对对被审单位下属独立核算单位即各村小的财务收支进行抽样审计。
3、复核审计工作底稿，并撰写审计报告及决定。
4、审计档案的立卷归档。
xxx（审计组成员）：
负责对资金审计监督，主要是对事业收入、事业支出、与上级往来及结余各项目进行审计。
升级会员 