结算岗位实训.docx

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结算岗位实训

岗位实训

一、要求

1．根据实训资料

（一）开设应收账款、坏账准备明细账；

2．根据实训资料

（二）编制记账凭证；

３．根据记账凭证登记应收账款明细账．

二、实训资料

（一）2011年12月1日有关账户余额表

总账账户

明细账户

借方余额

贷方余额

应收账款

南方公司

30000．00

华光公司

1230000．00

锦江配件厂

512800．00

应收票据

金鑫商贸公司

100000．00

预付账款

华南钢铁厂

100000．00

应付账款

四方化工厂

10000．00

鞍山钢铁集团

350000．00

坏账准备

14000．00

（二）2011年12月发生与债权债务结算岗位相关的经济业务如下：

6-1

6-2-1/4

2300033220南海市增值税专用发票NΟ

此联不作报销扣款凭证使用开票日期：

2011年12月4日

第三联存根联销货方记账凭证

第二联：

发票联

购货方记账凭证

购货单位

名称：

江南配件公司

纳税人识别号：

34873

地址：

长春市幸福路156号

电话：

开户行及账号：

工行建新支行34545

密码区

3427<+54879*7600

-58*>>4367039+9

280<<*6409502512

527904>>*864567*

加密版本：

01

45633890234

货物或应税劳务名称

规格型号

单位

数量

单价

金额

税率

税额

轴承6408

合计

箱

200

1000.00

200000.00

￥200000.00

17%

34000.00

￥34000.00

价税合计（大写）

贰拾叁万肆仟元整（小写）￥234000.00

销货

单位

名称：

盟江轴承有限公司

纳税人识别号：

3488

地址：

南海市长安路7号

电话：

88866158

开户行及账号：

工行新阳支行28678

备注

收款人：

复核：

开票人：

颜子销货单位：

（章）

6-2-2/4

铁路局运费杂费发票

付款单位：

盟江轴承有限公司2011年12月4日

发站

南海

到站

长春

车种车号

标重

货物名称

件数

包装

重量

计费重量

轴承6408

200箱

20吨

20吨

类别

费率

数量

金额

附记

运费

1000．00

装卸费

300．00

金额合计（大写）壹仟叁佰元整

收款单位：

南海火车站经办人：

武力

6-2-3/4

6-2-4/4

托收凭证（受理回单）1

委托日期：

2011年12月4日

业务类型

委托收款（□邮划、□电划）托收承付（□邮划、□电划）

此联作收款人开户银行给收款单位的受理回单

付

款

人

全称

江南配件公司

收

款

人

全称

盟江轴承有限公司

账号

34873

账号

28678

地址

省

长春市

开户行

工行建新支行

地址

省

南海市

开户行

工行新阳支行

金额

人民币

（大写）贰拾叁万伍仟叁佰元整

亿

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

2

3

5

3

0

0

0

0

款项

内容

销货款

托收凭据

名称

增值税发票等

附寄单

证张数

3张

商品发运情况

已发运

合同名称号码

备注：

复核记账

款项收妥日期：

年月日

收款人开户银行签章　　

2011年12月4日

6-3-1/2

2300033220南海市增值税专用发票NΟ

发票联开票日期：

2011年12月8日

第二联发票联购货方记账凭证

第二联：

发票联

购货方记账凭证

购货单位

名称：

盟江轴承有限公司

纳税人识别号：

3488

地址：

南海市长安路7号

电话：

开户行及账号：

工行新阳支行28678

密码区

3427<+54879*7600

-58*>>4398069+9

280<<*6409502512

527904>>*867234*

加密版本：

01

34000448762

货物或应税劳务名称

规格型号

单位

数量

单价

金额

税率

税额

包装纸箱

合计

个

2000

3.00

6000.00

￥6000.00

17%

1020.00

￥1020.00

价税合计（大写）

柒仟零贰拾元整（小写）￥7020.00

销货

单位

名称：

南海盛大包装厂

纳税人识别号：

5678562300234765

地址：

南海市中山路48号

电话：

开户行及账号：

工行西子营业部433

备注

收款人：

复核：

开票人：

销货单位：

（章）

6-3-2/2

入库单

供货单位：

南海盛大包装厂

发票号码：

00382822011年12月8日收货仓库：

二号库

名称

规格

单位

数量

单价

金额

备注

二

记

账

联

应收

实收

包装纸箱

个

2000

2000

3．00

6000．00

合计

记账验收制单：

王晓

6-4

2300033220南海市增值税专用发票NΟ

此联不作报销扣款凭证使用开票日期：

2011年12月9日

第三联存根联销货方记账凭证

第二联：

发票联

购货方记账凭证

购货单位

名称：

华光公司

纳税人识别号：

34873

地址：

南海市和平路159号

电话：

开户行及账号：

工行新恒支行34545

密码区

3427<+54879*7600

-58*>>4367039+9

280<<*6409502512

527904>>*864567*

加密版本：

01

45633890234

货物或应税劳务名称

规格型号

单位

数量

单价

金额

税率

税额

轴承6406

合计

箱

200

800.00

160000.00

￥160000.00

17%

27200.00

￥27200.00

价税合计（大写）

拾捌万柒仟贰佰元整（小写）￥187200.00

销货

单位

名称：

盟江轴承有限公司

纳税人识别号：

3488

地址：

南海市长安路7号

电话：

88866158

开户行及账号：

工行新阳支行28678

备注

收款人：

复核：

开票人：

颜子销货单位：

（章）

6-5-1/2

2300033220南海市增值税专用发票NΟ

此联不作报销扣款凭证使用开票日期：

2011年12月11日

第三联存根联销货方记账凭证

第二联：

发票联

购货方记账凭证

购货单位

名称：

红光公司

纳税人识别号：

26345

地址：

南海市建新街372号

电话：

开户行及账号：

工行建新支行34589

密码区

3427<+54879*7600

-58*>>4367039+9

280<<*6409502512

527904>>*864567*

加密版本：

01

45633890234

货物或应税劳务名称

规格型号

单位

数量

单价

金额

税率

税额

轴承6408

合计

箱

100

1000.00

100000.00

￥100000.00

17%

17000.00

￥17000.00

价税合计（大写）

拾壹万柒仟元整（小写）￥117000.00

销货

单位

名称：

盟江轴承有限公司

纳税人识别号：

3488

地址：

南海市长安路7号

电话：

88866158

开户行及账号：

工行新阳支行28678

备注

收款人：

复核：

开票人：

颜子销货单位：

（章）

6-5-2/2

银行承兑汇票2

出票日期：

贰零零玖年壹拾贰月壹拾壹日汇票号码2486

（大写）

出票人全称

红光公司

收

款

人

全称

盟江轴承有限公司

作借方凭证附件

此联承兑行留存备查，到期支付票款时

出票人账号

34589

账号

28678

付款行全称

工行建新支行

行号

开户银行

工行新阳支行

行号

出票金额

人民币

（大写）拾壹万柒仟元整

亿

千

百

十

万

千

百

十

元

角

元

￥

1

1

7

0

0

0

0

0

汇票到期日

贰零壹零年贰月壹拾壹日

本汇票已经承兑.

到期日由本行付款

承兑行签章

承兑日期2011年12月11日

承兑协议编号

本汇票请你行承兑，此项汇票款我单位承兑协议于到期日前足额交存银行，到期请予以支付。

出票人签章

科目（借）

对方科目（贷）

转账年月日

复核记账

备注：

6-6-1/2

2300033220南海市增值税专用发票NΟ

发票联开票日期：

2011年12月13日

第二联发票联购货方记账凭证

第二联：

发票联

购货方记账凭证

购货单位

名称：

盟江轴承有限公司

纳税人识别号：

3488

地址：

南海市长安路7号

电话：

开户行及账号：

工行新阳支行28678

密码区

3427<+54879*7600

-58*>>4398069+9

280<<*6409502512

527904>>*867234*

加密版本：

01

34000448762

货物或应税劳务名称

规格型号

单位

数量

单价

金额

税率

税额

不锈钢板

合计

吨

20

4000.00

80000.00

￥80000.00

17%

13600.00

￥13600.00

价税合计（大写）

玖万叁仟陆佰元整（小写）￥93600.00

销货

单位

名称：

华南钢铁厂

纳税人识别号：

3536

地址、电话：

南海市长江路432号

开户行及账号：

工行1677883

备注

收款人：

复核：

开票人：

销货单位：

（章）

6-6-2/2

中国工商银行信汇凭证（收账通知）第002639号

委托日期：

2011年12月13日应解汇款编号

汇款人

全称

华南钢铁厂

收款人

全称

盟江轴承有限公司

账号或住址

账号或住址

28678

汇出地点

南海

市

县

汇出行名称

工行铁西支行

汇入

地点

南海

市县

汇入行名称

工行新阳支行

金额

人民币

（大写）

陆仟肆佰元整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

6

4

0

0

0

0

汇款用途：

剩余货款

留行待取预留

收款人印鉴

款项已收入收款人账户。

汇入行盖章

收款人盖章

科目（借）

对方科目（贷）

汇入行解汇日期年月日

复核出纳记账

6-7

托收凭证（收账通知）

委托日期：

2011年12月4日

业务类型

委托收款（□邮划、□电划）托收承付（□邮划、□电划）

此联作收款人开户银行给收款单位的收账通知

付

款

人

全称

江南配件公司

收

款

人

全称

盟江轴承有限公司

账号

34873

账号

28678

地址

省

长春市

开户行

工行建新支行

地址

省

南海市

开户行

工行新阳支行

金额

人民币

（大写）贰拾叁万伍仟叁佰元整

亿

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

2

3

5

3

0

0

0

0

款项

内容

销货款

托收凭据

名称

增值税发票等

附寄单

证张数

3张

商品发运情况

已发运

合同名称号码

备注：

复核记账

款项收妥日期：

2011年12月14日

收款人开户银行签章　　

2011年12月4日

6-8-1/3

2300033220南海市增值税专用发票NΟ

此联不作报销扣款凭证使用开票日期：

2011年12月16日

第三联存根联销货方记账凭证

第二联：

发票联

购货方记账凭证

购货单位

名称：

星河商贸公司

纳税人识别号：

3465

地址：

南海市和兴路159号

电话：

开户行及账号：

工行新恒支行34545

密码区

3427<+54879*7600

-58*>>4367039+9

280<<*6409502512

527904>>*864567*

加密版本：

01

45633890234

货物或应税劳务名称

规格型号

单位

数量

单价

金额

税率

税额

轴承6408

合计

箱

300

1000.00

300000.00

￥300000.00

17%

51000.00

￥51000.00

价税合计（大写）

叁拾伍万壹仟元整（小写）￥351000.00

销货

单位

名称：

盟江轴承有限公司

纳税人识别号：

3488

地址：

南海市长安路7号

电话：

88866158

开户行及账号：

工行新阳支行28678

备注

收款人：

复核：

开票人：

颜子销货单位：

（章）

6-8-2/3

公路、内河货物运输业统一发票

发票联发票代码2450000133

开票日期：

2011年12月16日发票号码000133

机打代码

机打号码

机器编号

略

税控码

略

第一联发票联付款方记账凭证

收货人及

纳税人识别码

星河商贸公司

3465

承运人及

纳税人识别码

龙运公司

6544

发货人及

纳税人识别码

盟江轴承有限公司

3488

主管税务机关

及代码

运输项目及金额

货物名称数量运费金额

轴承6408300箱800

其他项目及金额

备注

运费小计

￥800.00

其他费用小计

合计（大写）

捌佰元整（小写）￥800.00

承运人盖章：

开票人：

6-8-3/3

购销折扣合同

甲方：

星河商贸公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　乙方：

盟江轴承有限公司

　　　甲方于２００９年１２月１６日向乙方购买轴承（6408）300箱,单价1000元,货款300000元,税款51000元.经双方商定,实行现金折扣,具体折扣条件为2/10，1/20，3/n。

　　　以上条件，甲乙双方共同遵守。

甲方：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　乙方：

6-9

托收凭证（收账通知）

委托日期：

2011年12月16日

业务类型

委托收款（□邮划、□电划）托收承付（□邮划、□电划）

此联作收款人开户银行给收款单位的收账通知

付

款

人

全称

金鑫商贸公司

收

款

人

全称

盟江轴承有限公司

账号

5669

账号

28678

地址

省

南海市

开户行

工行建设支行

地址

省

南海市

开户行

工行新阳支行

金额

人民币

（大写）拾万元整

亿

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

1

0

0

0

0

0

0

0

款项

内容

销货款

托收凭据

名称

银行承兑汇票

附寄单

证张数

1张

商品发运情况

已发运

合同名称号码

备注：

银行承兑汇票到期收款

复核记账

款项收妥日期：

2011年12月17日

收款人开户银行签章　　

2011年12月17日

6-10

财务部：

应收南方公司货款3000元，逾期三年无法收回，经批准同意核销，转作坏账。

总经理（签字）：

张广文

2011年12月19日

6-11-1/2

中国工商银行进账单（回单或收账通知）1

此联是收款人开户行交给收款人的回单或收账通知

进账日期：

2011年12月25日第IVV234567号

收款人

全称

盟江轴承有限公司

付款人

全称

星河商贸公司

账号

28678

账号

34545

开户银行

工行新阳支行

开户银行

工行新恒支行

人民币（大写）：

叁拾肆万伍千捌佰元整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥　

3

4

5　

8　

0　

0　

0　

0

票据种类

　支票

收款人开户银行盖章

票据张数

主管会计复核记账

6-11-2/2

购销折扣合同

甲方：

星河商贸公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　乙方：

盟江轴承有限公司

　　　甲方于２００９年１２月１６日向乙方购买轴承（6408）300箱,单价1000元,货款300000元,税款51000元.经双方商定,实行现金折扣,具体折扣条件为2/10，1/20，3/n。

　　　以上条件，甲乙双方共同遵守。

甲方：

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　乙方：

6-12

收款收据

2011年12月29日

付款单位国安集团收款方式现金

收款事由包装物押金款

人民币（大写）捌伯元整￥800.00

收款单位会计主管李伟收款人王陵

财会记账

6-13

票据贴现凭证（收账通知）4

填写日期：

2011年12月28日　NO：

2416

申请人

全称

盟江轴承有限公司

贴现汇票

种类及号码

银行承兑汇票2486

此联银行给贴现申请人的收账通知

账号

28678

出票日

2011年12月11日

开户银行

工行新阳支行

到期日

2010年2月11日

汇票金额

人民币

（大写）

拾壹万柒仟元整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

1

1

7

0

0

0

0

0

年贴现率

贴现

利息

877．00

实付金额

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

6%

1

1

6

1

2

3

0

0

上述款项已入你单位账户。

银行盖章

2011年12月28日

备注：

6-14

坏账准备提取计算表

2011年12月31日金额单位：

元

科目余额

坏账准备

估计比率

应提坏账准备数

账面已提数

应提取（或冲减）数

应收账款

合计