全面预算管理.docx
《全面预算管理.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《全面预算管理.docx（36页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
全面预算管理
全面预算管理
计算题
1.某企业2001年有关预算资料如下：
（1）预计该企业3~7月份的销售收入分别为40,000元、50,000元、60,000元、70,000元和80,000元，每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。
（2）各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。
所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。
（3）预计该企业4~6月份的制造费用分别为4,000元、4,500元和4,200元，每月制造费用中包括折旧费1,000元。
（4）预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15,000元。
（5）预计该企业在现金不足时，向银行借款（为1,000元的倍数）；现金有多余时归还银行借款（为1,000元的倍数）。
借款的年利率为12%。
（6）预计该企业期末现金余额最低为6,000元。
其他资料见现金预算。
要求：
根据以上资料，完成4-6月份现金预算的编制工作（单位：
元）。
月份
4
5
6
期初现金余额
7,000
经营现金收入
直接材料采购支出
直接工资支出
2,000
3,500
2,800
制造费用支出
其他付现费用
800
900
750
预交所得税
0
0
8,000
购置固定资产
现金余缺
向银行借款
归还银行借款
支付借款利息
期末现金余额
2.某企业现着手编制2001年6月份的现金收支计划。
预计2001年6月月初现金余额为8,000元；月初应收账款4,000元，预计月内可收回80％；本月销货50,000元，预计月内收款比例为50％；本月采购材料8,000元，预计月内付款70％；月初应付账款余额5,000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8,400元；本月制造费用等间接费用付现16,000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10,000元。
企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1,000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。
要求月末现金余额不低于5,000元。
要求：
（1）计算经营现金收入。
（2）计算经营现金支出。
（3）计算现金余缺。
（4）确定最佳资金筹措或运用数额。
（5）确定现金月末余额。
3.某公司2008年12月份销售额和2009年1～2月份的预计销售额分别为150万元、100万元和200万元。
其它有关资料如下：
（1）收账政策：
当月销售当月收现60%，其余部分下月收回；
（2）材料采购按下月销售额的80%采购。
付款政策：
当月购买当月付现70%，下月支付其余的30%。
（3）假设每月现金余额不得低于3万元，现金余缺通过银行借款来调整。
（4）借款年利率为12%，借款或还款的本金必须是5,000元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。
（5）假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为17%。
（6）假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。
要求：
（1）计算确定2009年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量。
（2）计算确定2009年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额。
（3）假设2009年1月份预计的现金收支差额为-12.32万元，计算确定1月末的现金余额。
（4）假设2009年2月份预计的现金收支差额为7.598万元，计算确定2月末的现金余额。
案例分析
20世纪20年代，通用汽车引进了营运和资金预算，直到今天它仍是一个重大的管理创新。
当时，通用汽车的首席执行官艾尔弗雷德·斯隆（AlfredSloan）和首席财务官唐纳德森·布朗（DonaldsonBrown）一直都在倡导和实践“集中控制、分散经营”的管理理念。
他们通过预算来协调和控制通用汽车的各地区业务单元。
此后，预算管理成为大多数企业组织的核心管理体系。
预算管理的主要功能包括：
（1）预测未来的收入和支出，并用以财务计划和协调管理；
（2）促使经理人为预算结果而负责；（3）授权经理人在预算范围内使用费用；（4）对经理人和部门的绩效进行评估。
但在很多企业组织，预算管理逐渐成为费时费钱的、用于奖惩经理人的僵化的控制系统。
国际电报电话公司（ITT）的前首席执行官哈罗德·杰宁（HaroldGeneen）是“指挥和控制型”高管的典型。
他高度集权的管理风格给经理人施加了巨大的压力，迫使他们全力以赴实现预算所定的目标。
杰宁的管理风格被艾尔·邓拉普（AlDunlap）进一步发扬光大，他用预算要求各级经理人实现挑战性很高的销售目标，或者大幅度降低主要的开支项目。
这一高压政策最终导致公司出了重大的财务报告问题。
另一位众所周知的预算推崇者是伯尼·埃伯斯（BernieEbbers）。
有人对他的评论是：
“如果你有预算，他只要求你的实际支出必须低于预算2%，其他什么都可以接受。
”
北欧的几家企业组织，比如瑞典商业银行（SvenskaHandelsbanken）、北欧化工（Borealis）、挪威国家石油公司（Statoil）和北欧联合银行（NordeaBank），早就放弃了传统的预算管理。
他们是“超越预算”（BeyondBudgeting）运动的实践者。
他们采用了一套新的预测和控制流程来代替预算。
挪威国家石油公司的高级经理比亚特·波格尼斯（BjarteBogsnes）是该运动的倡导者。
他说：
“面对今天动态的、难以预测、要求更高的环境，经理们需要更多的自由，并承担更大的责任。
企业组织的流程必须更有持续性，响应速度更快。
经理们应该更清楚如何完成目标，而不只是满足预算的要求。
”
“超越预算”的提倡者认为预算存在的重大不足包括：
（1）制定预算要花费过多的时间和金钱；
（2）预算会促使经理人低估收入和利润。
他们害怕如果达不到预算的目标，会受到杰宁、邓普拉、埃伯斯一类管理者的惩罚。
（3）预算扼杀了创新；（4）预算跟不上迅速变化的全球化的竞争环境。
原挪威国家石油公司的预算经理比亚特·波格尼斯调到了北欧化工公司。
他希望借新公司成立的契机引入新的管理方法来代替预算管理。
他认为：
“传统的预算管理服务目的太多。
比如，既要用于预测又要用于设定目标值。
而预测要求切合实际，目标设定则应有挑战性，所以他们不应该是相同的数字。
”
北欧化工的财务总监托马斯·波森（TomasBoesen）很支持波格尼斯的预算管理创新。
他回忆经理们在预算管理中遇到的问题：
“人们努力地做出详尽的文件，再把它装订好。
然而不幸的是，以后再也不看它了。
我们的产品和供应商市场变化非常快，因此，原来的预算在几星期后就过时了。
”
阅读了上述素材之后，请讨论：
（1）美国通用电气公司前总裁杰克·韦尔奇（JackWelch）认为“预算是美国公司的祸根。
它根本不应该存在。
制定预算就等于追求最低绩效。
你永远只能得到员工最低水平的贡献，因为每个人都在讨价还价，争取制定最低指标”。
这就是全面预算编制过程的“预算松弛”（BudgetSlack），也是全面预算编制过程的道德问题。
你认为全面预算究竟“有用”还是“有害”？
（2）在中国，全面预算编制过程的“预算松弛”主要表现为“上有政策，下有对策”。
那么，“上有政策，下有对策”是否与企业组织的“
课程
职业生涯规划与就业指导
第二模块
专业
班级
授课课时
1
教
学
内
容
项目2全面探索自我—4澄清你的价值观
一、什么是价值观
二、探索你的价值观
三、价值观与职业
四、对价值观的理解
教
学
目
标
认识到价值观对个人职业选择和发展的影响；在职业规划中能重视对个人价值观的澄清；认识价值观与个人需要，人生不同阶段目标之间的关系。
能够借助价值观分类卡等工具对自己的价值观进行澄清和排序。
教
材
分
析
重点
掌握价值观的探索方法。
难点
对自己的价值观有一个正确的认识。
教学
设计
通过小组讨论、案例分析、课堂体验活动等教学手段，让学生对自己的价值观有一个全面的认知，为做好职业生涯规划奠定基础。
授课方式
启发式、讨论式、案例式
教具
多媒体
作业题目
进行职业价值观测评
双语教学
教学内容
教学设计
很多人在工作中最看重的是能够有更多的培训和学习机会，有较大的发展空间；还有很多人在工作中更看重的是创造性、挑战性，这样可以是他们更具活力；也有一些人最看重的是能否有更多的休闲时间，有没有假期，能不能更多的与家人呆在一起；还有一些人看重的是获得更多的报酬与金钱，以便过上上等的生活；等等。
相信你一定碰到过棘手的情况，迟迟下不了决定，这是因为你不清楚在这种情况下，什么是最重要的价值。
由此我们必须记住，一切的决定都根植于清楚的价值观。
课程导入：
活动1：
你对工作的期待
请在一分钟的时间内，尽可能地写下你头脑中所联想到的任何短语。
工作价值观，是指无论你从事什么工作，都会努力在工作中追求的东西。
从另一个角度来讲，工作价值观就是你最期待从工作中获得的东西。
一、什么是价值观？
价值观指向我们内心最重要的东西，它是我们强大的内在驱动力，是引导行为的方向，是自我激励的机制。
价值观从根本上来说，只要符合人类的基本道德规范和法律要求，并没有好与不好，对与错之分。
上图列举的一些东西仅仅是目前比较突出有形的类型。
你还可以列出一些无形的价值取向，比如：
诚信、积极、热情、谦虚、礼貌、节俭、冒险、创新、尊重、感恩、服务、爱心、勤奋、淡泊、安详等，而这些无形价值取向更是我们做人、做事、立身的基础。
今后当你觉得作不出重要的决定时，就得提醒自己，是不是自己的价值观出了问题?
例如有一个新的工作在等着你，但其先决条件是你得从现在住的北京搬到广州去，这时你要怎么办?
这可能会带给你很大的不便，可是这个新工作的待遇比你现在的高，又比现在的更有发展，请问你怎么决定?
我相信你最后考量的决定因素，一定是看什么对你来得重要，到底是要追求安定呢，还是成长?
是追求安稳呢，还是冒险?
是以家庭为重呢，还是以事业为重？
是以工作为重呢，还是以配偶、孩子为重？
不管在工作中或生活上，我们始终都得清楚知道人生中最重要的价值是哪些，然后不管周围发生任何状况，毅然决然的遵从这些价值而活。
这种生活态度我们必须始终一致，而不能计较这么做是不是有什么好处，即使这么做会得罪人也必须坚守原则。
因为人生真正得幸福只有一条路，那就是按照自己的价值观去生活，你怎么样的坚信，就怎么样的去行动。
职业价值观是个人追求的与工作有关的目标，亦即个人的内在需求及在从事活动时所追求的工作特质或属性。
它是人生价值观在职业问题上的反映。
我们在选择职业时不能只看重职业本身的价值，还应看到职业对社会的创造和贡献。
人不能离开社会而独立存在，个人只有在工作中为社会做贡献才能实现自己的职业价值，事业首先是具有社会性的。
我们都知道鲁迅先生曾经弃医从文，他为的是唤起沉睡的中国民众，使中华民族觉醒。
人们在选择职业时，必须看到自己对于社会的责任，并主动承担这种责任，这样的职业价值观才是高尚的，在这种高尚的价值观的驱动下，就能克服困难，就容易取得巨大的成功，才能为社会做出杰出的贡献，才能为世人所尊敬。
当然，我们并不是说要忽略择业中的个人因素，只去尽社会责任。
这样不但不利于个人，也是社会的损失。
我们反对的是只为个人考虑的职业价值观，即处处以自我为中心，只顾及自我感受、自我发展、自我实现，亳不考虑国家和社会的需要。
事实上这样做，个人也不会得到很好的发展。
职业价值观是人生目标和人生态度在职业选择方面的具体表现，也就是一个人对职业的认识和态度以及他对职业目标的追求和向往。
由于社会是变化的，反映在人们头脑里的认识也就会变化，因此，人们的职业价值观也是可以改变的。
在职业价值观改变以后，可能会取得成功。
二、探索自己的价值观
活动2：
生存选择：
决定
Ø灾难过后，幸存十人，条件所限，只能有六人活下来，请你在他们中间做出选择：
小学教师，小学教师怀孕的妻子
流行歌手，网球健将
年老的僧人，外国旅游者
16岁少女，警察，
作家，慢性病人
生存选择：
统一
请写出自己的选择
在小组内呈现自己的选择并且陈述理由
在5分钟内，小组讨论，并且最终达成统一选择
生存选择：
分享
最没有争议的是哪几个选择？
意见分歧最大的有哪些？
小组内是如何达成最后的统一的？
在这个过程中，你有哪些感受？
美国心理学家洛克奇于1973年《人类价值观的本质》中，提出13种价值观：
•1、成就感
•2、美感的追求
•3、挑战
•4、健康
•5、收入与财富
•6、独立性
•7、爱、家庭、人际关系
•8、道德感
•9、欢乐
•10、权力
•11、安全感
•12、自我成长
•13、协助他人
1.成就感：
提升社会地位，得到社会认同；希望工作能受到他人认可，对工作的完成和挑战成功感到满足。
2.美感的追求：
能有机会多方面地欣赏周围的人、事、物，或任何自己觉得重要且有意义的事物。
3.挑战：
能有机会运用聪明才智来解决困难。
舍弃传统的方法，而选择创新的方法处理事物。
4.健康（包括身体和心理）：
工作能够免于焦虑、紧张和恐惧；希望能够心平气和地处理事物。
5.收入与财富：
工作能够明显、有效地改变自己的财政状况；希望能够得到金钱所能买到的东西。
6.独立性：
在工作中能有弹性，可以充分掌握自己的时间和行动，自由度高。
7.爱、家庭、人际关系：
关心他人，与别人分享，协助别人解决问题；体贴、关爱，对周围的人慷慨。
8.道德感：
与组织的目标、价值观和工作使命能够不相冲突，紧密结合。
9.欢乐：
享受生命，结交朋友，与别人共处，一同享受美好时光。
10.权力：
能够影响或控制别人，事他人照着自己的意思去行动。
11.安全感：
能够满足疾病需要，有安全感，远离突如其来的变动
12.自我成长：
寻求更圆满的人生，在智慧、知识与人生的体会上有所提升。
13.协助他人：
体认到自己的付出对团体是有帮助的，别人因为你的行动而受惠许多。
三、价值观与职业
活动3：
职业锚测评（测一测你的职业价值观）
职业锚理论（CareerAnchorTheory）产生于在职业生涯规划领域具有“教父”级地位的美国麻省理工大学斯隆商学院、美国著名的职业指导专家埃德加·H·施恩（Edgar.H.Schein）教授领导的专门研究小组，是对该学院毕业生的职业生涯研究中演绎成的。
斯隆管理学院的44名MBA毕业生，自愿形成一个小组接受施恩教授长达12年的职业生涯研究，包括面谈、跟踪调查、公司调查、人才测评、问卷等多种方式，最终分析总结出了职业锚（又称职业定位）理论。
职业锚问卷（CareerAnchorQuestionaire）是国外职业测评运用最广泛、最有效的工具之一。
职业锚问卷是一种职业生涯规划咨询、自我了解的工具，能够协助组织或个人进行更理想的职业生涯发展规划。
职业锚倾向没有好坏，请根据第一感觉，不假思索迅速答题。
职业锚类型的说明
TF型：
技术/职能型职业锚 Technical/functional Competence
始终不肯放弃的是在专业领域中展示自己的技能，并不断把自己的技术发展到更高层次的机会。
希望通过施展自己的技能以获取别人认可，并乐于接受来自于专业领域的挑战，可能愿意成为技术/职能领域的管理者，但管理本身不能给你带来乐趣，极力避免全面管理的职位，因为这意味着你可能会脱离自己擅长的专业领域。
GM型：
管理型职业锚 General/Managerial Competence
始终不肯放弃的是升迁到组织中更高的管理职位，这样能够整合其他人的工作，并对组织中某项工作的绩效承担责任。
你希望为最终的结果承担责任，并把组织的成功看作是自己的工作。
如果目前在技术/职能部门工作，你会将此看成积累经验的必须过程，你的目标是尽快得到一个全面管理的职位，因为你对技术/职能部门的管理不感兴趣。
AU型：
自主/独立型职业锚 Autonomy/Independence
始终不肯放弃的是按照自己的方式工作和生活，希望留存能够提供足够的灵活性，并由自己来决定何时及如何工作的组织中。
如果你无法忍受任何程度上的公司的约束，就会去寻找一些有足够自由的职业。
你宁可放弃升职加薪的机会，也不愿意丧失自己的独立自主性。
为了能有最大程度的自主和独立，你可能创立自己的公司，但你的创业动机是与后面叙述的创业家的动机是不同的。
SE型：
安全/稳定型 Security/Stability
始终不肯放弃的是稳定的或终身雇佣的职位。
你希望有成功的感觉，这样你才可以放松下来。
你关注财务安全（如养老金和退休金方案）和就业安全。
你对组织忠诚，对雇主言听计从，希望以此换取终身雇佣的承诺。
虽然你可以到达更高的职位，但你对工作的内容和在组织内的等级地位并不关心。
任何人（包括自主/独立型）都有安全和稳定的需要，在财务负担加重或面临退休时，这种需要会更加明显。
安全/稳定型职业锚的人总是关注安全和稳定问题，并把自我认知建立在如何管理安全与稳定上。
EC型：
创造/创业职业锚 Entrepreneurial/Creativity
始终不肯放弃的是凭借自己的能力和冒险愿望，扫除障碍，创立属于自己的公司或组织。
你希望向世界证明你有能力创建一家企业，现在你可能在某一组织中为别人工作，但同时你会学习并评估未来的机会，一旦你认为时机成熟，就会尽快开始自己的创业历程。
你希望自己的企业有非常高的现金收入，以证明你的能力。
SV型：
服务型职业锚 Sense of Service, Dedication to a Cause
始终不肯放弃的是做一些有价值的事情，比如：
让世界更适合人类居住、解决环境问题、增进人与人之间的和谐、帮助他人、增强人们的安全感、用新产品治疗疾病等。
你宁愿离开原来的组织，也不会放弃对这些工作机会的追求。
同样，你也会拒绝任何使你离开这些工作的调动和升迁。
CH型：
挑战型职业锚 Challenge
始终不肯放弃的是去解决看上去无法解决的问题、战胜强硬的对手或克服面临的困难。
对你而言，职业的意义在于允许你战胜不可能的事情。
有的人在需要高智商的职业中发现这种纯粹的挑战，例如仅仅对高难度、不可能实现的设计感兴趣的工程师。
有些人发现处理多层次的、复杂的情况是一种挑战，例如战略咨询师仅对面临破产、资源消耗尽的客户感兴趣。
还有一些人将人际竞争看成是挑战，例如职业运动员，或将销售定义为非赢即输的销售人员。
新奇、多变和困难是挑战的决定因素，如果一件事情非常容易，它立马会变得令人厌倦。
LS型：
生活型职业锚 Lifestyle
始终不肯放弃的是平衡并整合个人的、家庭的和职业的需要。
你希望生活中的各个部分能够协调统一向前发展，因此你希望职业有足够的弹性允许你来实现这种整合。
你可能不得不放弃职业中的某些方面（例如晋升带来跨地区调动，可能打乱你的生活）。
你与众不同的地方在于过自己的生活，包括居住在什么地方、如何处理家庭事务及在某一组织内如何发挥自己。
四、对价值观的理解
不同的人有不同的价值观
价值观没有对错之分
价值观应该是全面的、多元化的、在各方面寻求平衡的
抓住机会，索定目标，不要轻易放弃。
当我们有矛盾冲突或妥协与放弃时，常常也是出于价值观的考虑。
价值观需要不断的审视和澄清:
个人由于所处的生涯发展阶段、社会环境的不同，他的需求会发生改变，从而可能导致价值观的变化；
当今多元社会中多种价值观的冲击也会导致原有价值观体系的混乱乃至改变。
小结
●每个人都有自己独特的价值观，每一种价值观都没有绝对的好坏之分。
当工作与个人价值观互相违背，则工作会变成痛苦的来源。
如果所选择的工作与个人价值观恰巧相符，那么即使其它的条件并不如意，他也能乐在其中。
●价值观可以发生变化，个人由于所处的生涯阶段、社会环境的不同，他的需求会发生改变，会导致价值观的变化。
比如刚毕业的大学生看重收入或者经验的积累，有一定经济基础和经验的人可能酬劳就不再是排首位的价值观了，个人需要对价值观不断探索。
●很少有工作能够完全满足一个人所有的重要价值观，因此，当鱼和熊掌不可兼得时，要学会妥协和放弃，只有对自己的价值观进行澄清和排序，才能知道如何取舍。
最近一直在自我探索，本节课只要是带着大家探索自我价值观，上节课，我们了解到
课堂活动1
思考并思考
问题
课堂活动2
课堂活动3
总结分享
目标一致性”矛盾？
为什么？
《汽车性能与检测技术》课程教案
课程名称：
汽车性能与检测技术
适用专业：
汽车营销与服务
开设学期：
第二学年第二学期
学时：
64
学分：
4
一、课程性质与作用
本课程是汽车营销与服务专业的主干课程，是一门实践性能强、突出知识和能力的融合，强调以理论分析和试验数据相结合的专业主干课程。
该课程以《汽车发动机检修》、《汽车底盘检修》、《汽车电气设备检修》等前续课程为基础，同时为《二手车鉴定评估与交易》、《汽车维修业务接待》、《汽车营销技术》等课程的学习打下基础。
二、课程设计思路
本课程标准的总体设计思路：
把整门课程知识设计成任务引领型课程体系，打破传统的文化基础课、专业基础课、专业课的三段式课程设置模式，紧紧围绕完成工作任务的需要来选择教学内容；变知识学科本位为职业能力本位，打破传统的以“了解”、“掌握”为特征设定的学科型课程目标，从“任务与职业能力”分析出发，设定职业能力培养目标；变书本知识的传授为实践操作能力的培养，打破传统的知识传授方式，以“工作项目”为主线，创设工作情景，结合职业技能证书考证及岗位能力的需求，培养学生的实践动手能力。
本课程标准以汽车技术大类专业学生的就业为导向，根据行业专家该大类学生的任务和职业能力分析，同时遵循高等职业院校学生的认知规律，紧密结合职业资格证书中相关考核要求，确定本课程的工作模块和课程内容。
本课程按照汽车的主要性能（即动力性、经济性、制动性、操纵稳定性、排放性）的检测和评价为主线，按照完成工作任务时所需要的岗位能力作为课程内容安排的依据。
三、课程目标
通过任务引领型的项目活动，会进行汽车各项性能及评价标准的理论分析和实际检测操作，能够对检测结果进行分析，能够承担汽车综合性能检测站各工位的操作，并同时培养诚实、守信、善于沟通合作，善于自我学习的品质，为发展职业能力奠定良好的基础。
1.认知目标
（1）熟悉汽车性能检测站的布局；
（2）掌握汽车性能的含义及范围；
（3）掌握汽车各项性能的含义及评价方法；
（4）掌握汽车检测设备的工作原理
（5）掌握汽车各项性能检测的正确步骤。
2、能力目标
（1）能分析汽车各项性能的实际意义；
（2）能描述汽车各项性能的评价标准；
（3）能熟知汽车检测设备的结构和工作原理；
（4）能正确应用检测设备并按照规范步骤进行汽车性能检测与调整；
（5）能对检测结果进行分析并正确指出不合格项的原因；
（6）能制定设备维护表，并能对设备进行简单的维护。
3、素质目标
（1）具有独立工作的能力；
（2）具有较强的沟通能力；
（3）具有一定的自我发展能力；
（4）具有勇于创新、爱岗敬业的工作作风。
（5）完成任务及解决问题等的能力。
四、课程内容和要求
1.课程内容结构安排
序号
学习情境
任务单元
参考学时
1
汽车综合性能检测的认识
1汽车综合性能检测流程描述；
2汽车使用性能的评价；
3车辆交接与信息登陆；
④实训一：
汽车检测线检测。
6学时
2
车辆外观检测
①汽车外观性能检测的内容
升级会员 