《建设工程成本规划与控制》课程教案2.doc
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江西工程学院土木学院教案
《建设工程成本规划与控制》课程
第2教案（教学安排）
一、授课题目（教学章、节或专题）：
第一章工程成本管理概述
二、授课方式：
理论课√讨论课□实验课□技能课□其他□
三、教学目的、要求：
1、熟悉工程成本相关的基本概念，了解工程成本管理的历史沿革
2、熟悉工程成本管理的基本原则
3、熟悉国际工程造价的管理模式和工程造价的职业资格
四、教学重点、难点：
1、工程成本管理发展历程
2、工程成本管理的基本原则
3、工程成本管理的发展历程
五：
教学手段与方法：
举例讲解、多媒体演示，课堂提问
六、旧课归纳、新课引入：
通过上一节课对本课程内容的大致讲解，能让学生有一个大体的总概念，为这一章内容的学习打下一定的基础。
七、教学内容：
第一章工程成本管理概述
第一节工程成本的基本概念
1.1.1工程成本的定义
内容要点：
一、回顾工程项目建设程序；
二、针对“工程成本”在应用中可能有多种理解；
三、建设项目总投入资金、建设投资、建设成本、工程造价的概念；建筑产品价格、建筑安装工程造价的概念。
一、工程项目的建设程序
工程项目的全寿命周期
二、对工程成本的多种理解
1基本概念
工程成本是围绕工程而发生的资源耗费的货币体现，包括了工程生命周期各阶段的资源耗费。
工程成本通常用货币单位来衡量。
是指在项目的决策阶段和实施阶段为了工程项目的顺利建设所花费的各项费用的总和。
它包括工程项目在机会研究阶段、可行性研究、决策、设计、建设准备、施工、竣工验收以及保修阶段所需花费的各项费用。
广义来说：
即通常所说的工程造价
1.从业主、投资者的角度——建设项目总投资额
建设项目投资总额（建设项目总投入资金）是保证项目建设和生产经营活动正常进行的必要投入资金。
它包括建设投资和流动资金两个部分。
建设投资也称固定投资，是指形成企业固定资产、无形资产的投资。
2.对发展商而言——建设工程成本
建设工程成本（建设成本）指进行一个工程项目的建造所需要花费的全部费用，即从工程项目确定建设意向直至建成、竣工验收为止的整个建设期间所支出的总费用。
包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费用、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息。
对发展商而言的建设工程成本在量上等同于建设投资，也等同于一般所讲的建设项目工程造价的涵义。
从性质上说建设成本的管理属于对具体工程项目投资管理的范畴。
3.从建设市场交易角度——建筑产品价格（建设工程承、发包的价格）
建筑产品是建筑业的物质生产成果，是建筑业提供给社会的产品。
建筑产品的生产包括房屋、构筑物和其它土木工程的建造，线路、管道和设备安装。
建筑产品价格即建筑安装工程费用或建筑安装工程造价，也表现为建筑工程招标投标的定标价格，建筑工程的承包价格和结算价格。
狭义来说：
指承包商的成本指为履行合同所发生的或将要发生的所有合理开支，包括管理费和应分摊的其他费用，不包括利润，即包括：
直接费、间接费。
1.1.2工程成本与造价、投资和费用的关系
1.工程成本与工程造价的关系
成本和造价都可以用COST表示。
但在国内的工程实践中，成本和造价还是有区别的。
区别:
在概念性质、概念定义的角度不同两个方面。
造价除了包括成本，还包括创造出来的利润税金，即造价是成本、税金及利润之和，但狭义的造价与成本的概念时等同的。
共同点：
在两者构成上有相同之处、两者均影响项目利润。
2.工程成本与工程投资的关系
投资与成本均是为达到一定目标而发生的支出，
二者之间的界线在某些情况下是较模糊的，在一定情况下可以相互转化。
1.1.3工程成本计价的特征
（1）单件性计价（通过特殊程序就各个项目计算建设工程成本）；
程序：
估算、概算、预算、合同价、结算价、最后确定竣工决算
（2）多次性计价（计价过程各环节之间相互衔接,前者制约后者,后者补充前者）；如图1.1所示。
项目建议书可行性研究
初步设计
技术设计
施工图设计
招标
合同实施
竣工验收
投资估算
设计总概算
修正总概算
施工图预算
合同价
结算价
竣工决算
估算指标
概算指标
概算定额
预算定额
企业定额
图1.1多次性估价示意图
（3）计价依据的复杂性
建设项目投资的估价依据复杂，种类繁多。
在不同的建设阶段有不同的估价依据，且互为基础和指导，互相影响。
如预算定额是概算定额（指标）编制的基础，概算定额（指标）又是估算指标编制的基础，反过来，估算指标又控制概算定额（指标）的水平，概算定额（指标）又控制预算定额的水平。
间接费定额以直接费定额为基础，二者共同构成了建设项目投资的内容等等，都说明了建设项目投资的估价依据复杂的特点。
（4）按工程构成的分部组合计价；
在建设工程中,凡是具有独立的设计文件、竣工后可以独立发挥生产能力或工程效益的工程为单项工程。
各单项工程又可分解为各个能独立施工的单位工程。
可把单位工程进一步分解为分部工程。
还可按照不同的施工方法、构造及规格，把分部工程更细致的分解为分项工程。
其分解程序如图1.2所示
分部工程
工程项目
分项工程
单位工程
单项工程
图1.2分部工程分解程序图
第二节工程成本管理的历史和发展
1.国际工程成本管理的发展历程
（1）发展历程
①国际工程估价的产生
国外工程估价的起源可以追溯到中世纪，那时大多数的建筑都比较小，且设计简单。
现代意义上的工程估价产生于资本主义社会化大生产的出现。
最先产生的是现代工业发展最早的英国。
②国际工程估价的发展
19世纪20年代，英国在经历了多年战争后，国家负债严重，货币贬值，物价上升。
当时英国军队需要大量的军营，为了节约成本，特别成立了军营筹建办公室。
军营筹建办公室决定每一个工程由一个承包商负责，由该承包商负责统筹工程中各个工种的工作，并且通过竞争报价的方式来选择承包商。
这种承包方式有效地控制了费用支出。
竞争性招标需要每个承包商在工程开始前根据图纸计算工程量，然后根据工程情况做出工程估价。
到了19世纪30年代，计算工程量、提供工程量清单发展成为业主估价师的职责。
所有的投标都以业主提供的工程量清单为基础，从而使投标结果具有可比性。
1922年，工程估价领域出版了第一本标准工程量计算规则，使得工程量计算有了统一的标准和基础，加强了工程量清单的使用，进一步促进了竞争性投标的发展。
1950年，英国的教育部为了控制大型教育设施的成本，采用了分部工程成本规划法（ElementalCostPlanning），随后英国皇家特许测量师协会（RICS）的成本研究小组（RICSCostResearchPanel）也提出了其他的成本分析和规划方法。
1964年，RICS成本信息服务部门（RICSBuildingCostInformationService，简称BCIS）又在估价领域跨出了一大步。
BCIS颁布了划分建筑工程的标准方法，这样使得每个工程的成本可以以相同的方法分摊到各分部中，从而方便了不同工程的成本比较和成本信息资料的储存。
到了20世纪70年代末，建筑业有了一种普遍的认识，认为在对各种可选方案进行估价时仅仅考虑初始成本是不够的，还应考虑到工程交付使用后的维修和运营成本。
这种“使用成本”或“总成本”论进—步地拓展了估价工作的含义，从而使估价工作贯穿了项目的全过程。
以英国为例：
17世纪：
设计与施工分离，对已完成工程进行计价
19世纪：
招投标，根据图纸估价，1881年英国皇家测量师学会成立
20世纪：
设计前期进行计价
（2）发展特点
从上述工程估价发展简史中不难看出，工程估价是随着工程建设的发展和市场经济的发展而产生并日臻完善的，这个发展过程归纳起来有以下特点：
①从事后算账发展到事先算账。
即从最初只是消极地反映已完工程量的价格，逐步发展到在开工前进行工程量的计算和估价，进而发展到在初步设计时提出概算，在可行性研究时提出投资估算，从而成为业主做出投资决策的重要依据。
②从被动地反映设计和施工发展到能动地影响设计和施工。
最初负责施工阶段工程造价的确定和结算，以后逐步发展到在设计阶段、投资决策阶段对工程造价做出预测，并对设计和施工过程投资的支出进行监督和控制，进行工程建设全过程的造价控制和管理。
③从依附于施工者或建筑师发展成一个独立的专业。
如在英国，有专业学会，有统一的业务职称评定和职业守则。
不少高等院校也开设了工程估价专业，培养专门人才。
例：
英国：
工料测量师（QS）；美国：
成本工程师；中国：
造价工程师
2.我国工程成本管理的历史沿革
（1）北宋时期已有雏形，如《营造法式》。
（2）19世纪末，少量的工程采用了招投标
（3）建国初期，学习苏联的预算做法
（4）20世纪80年代，概预算管理和定额管理；
（5）90年代初期，造价管理体制改革，建立造价工程师执业资格制度
（6）2003年7月1日起，建设部发布《清单计价规范》，与国际接轨。
（三）工程成本管理的基本原则
1.全过程成本管理原则
（1）理论基础：
基于活动（作业）的成本核算的原理和基于活动（作业）的管理
（2）全过程成本计划原理
（3）全过程成本控制原理
2.全寿命周期成本管理原则
（1）全寿命周期成本的概念
指工程项目从构思到建成投入使用，直到工程寿命终结全过程所发生的一切直接体现为资金耗费的投入总和，包括建设成本、使用成本和拆除成本。
（2）全寿命周期成本管理的原则
全寿命周期成本管理以“实现工程全寿命周期总成本的最小化”原则，核心是成本规划与控制不能只追求一次性建设投资的接生，而是要从工程项目的整个寿命周期范围来考虑成本的节约，尤其是要考虑工程建成后的运营和维护费用。
3.可持续发展原则
（1）可持续发展的概念
既考虑当前发展的需要，又考虑未来发展的需要；可持续发展就是人口、经济、社会、资源和环境的协调发展，既要达到发展经济的目的，又要保护人类赖以生存的自然资源和环境，使我们的子孙后代能够永续发展和安居乐业。
（2）可持续发展原则在成本规划与控制的应用
建筑工程要充分合理地利用自然条件、节约资源、降低能耗、减少污染、提倡人与自然的和谐发展，建筑可持续发展特性的提高会带来工程成本的降低。
4.帕雷托法则
（1）帕雷托法则的含义
在原因和结果、投入和产出以及努力和酬劳之间，本来就不平衡。
因此，主张以一个最小的诱因、投入和努力，获得最大的结果、产出或酬劳。
（2）帕雷托法则在成本规划与控制中的应用
可以用来选择成本分析和控制的对象。
一般，建筑产品的成本不是均匀的分配在每一个分项工程上的。
据统计，有大约占全部分项工程数目10%—20%左右的主要分项工程，其成本占建筑产品总成本的60%—80%，因此，这些分项工程应作为成本的重点。
5.以设计阶段为重点，以动态控制为主的控制原则
6.工程成本管理的系统性原则
第三节工程成本管理的内容及基本程序
工程成本管理本质上包括工程成本规划和工程成本控制两部分，二者相互交叉，前期策划阶段和设计阶段侧重于规划、施工、运营及维护阶段侧重于控制。
1.3.2工程项目成本管理的内容
从纵向来看，工程成本管理贯穿了项目生命周期的全过程。
从横向来看，则包括业主、承包商、分包商、供货商等项目参与方在内。
应注意：
考虑项目全过程的管理；考虑项目的生命周期成本；提出科学合理的融资方案；工程成本管理是一个动态的过程。
1.3.2工程项目成本管理的基本程序
1）《项目管理知识体系指南》中的成本管理过程
包括：
对成本进行估算、预算、控制的过程
2）《建设工程项目管理规范》中的成本管理过程
界定范围：
承包商的成本管理
项目经理部的成本管理：
成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核
第四节工程造价相关执业资格
1.工程造价相关执业资格制度的发展变迁
（1）1992.6建设部《监理工程师资格考试和注册试行办法》；
（2）1995.3建设部《房地产估价师执业资格制度暂行规定》；
（3）1996.8财政部《注册资产评估师执业资格制度暂行规定》；
（4）1996.8建设部：
《注册造价师执业资格制度暂行规定》；
（5）2001.12国家法改委《注册咨询工程师（投资）执业资格制度暂行规定》；
（6）2003.1建设部《建造师执业资格制度暂行规定》；
（7）2003.10国家质监局《注册设备监理师执业资格制度暂行规定》；
（8）2004.2国家法改委《投资建设项目管理师职业水平认证制度暂行规定》
2.工程成本管理相关执业资格制度的对比分析
（1）报考条件
报考条件是执业资格制度的基础，直接限制了资格考试的参与范围与从业人员的学历水平和从业经历。
工程造价相关执业资格考试的报考条件对比如表1.1所示。
表1.1工程造价相关执业资格考试的报考条件
序号
名称
报考条件
1
注册监理工程师
具有高级专业技术职称，或取得中级专业技术职称后具有三年以上工程设计或施工管理实践经验
2
房地产估价师
1．相关学科中专学历，8年以上相关专业经历，其中从事房地产估价实务满5年。
2．相关学科大专学历，6年以上相关专业经历，其中从事房地产估价实务满4年。
3．相关学科学士学位，4年以上相关专业经历，其中从事房地产估价实务满3年。
4．相关学科硕士学位或第二学位、研究生班毕业，从事房地产估价实务满2年。
5．房地产估价相关学科博士学位的。
6．不具备上述规定学历，但通过国家统一组织的经济专业初级资格或审计、会计、统计专业助理级资格考试并取得相应资格，具有10年以上相关专业工作经历，其中从事房地产估价实务满6年，成绩特别突出的。
3
注册资产评估师
1．经济类、工程类大专学历，工作满5年，其中从事资产评估相关工作满3年。
2．经济类、工程类本科学历，工作满3年，其中从事资产评估相关工作满1年。
3．经济类、工程类硕士学位或第二学士学位、研究生班毕业，工作满1年。
4．取得经济类、工程类博士学位。
5．非经济类、工程类专业毕业，其相对应的从事资产评估相关工作年限延长2年。
6．不具备上述规定学历，但通过国家统一组织的经济、会计、审计专业初级资格考试，取得相应专业技术资格，并从事资产评估相关工作满5年。
4
注册造价工程师
1.工程造价专业大专毕业后，从事工程造价业务工作满5年；工程或工程经济类大专毕业后，从事工程造价业务工作满6年。
2.工程造价专业本科毕业后，从事工程造价业务工作满4年；工程或工程经济类本科毕业后，从事工程造价业务工作满5年。
3.获上述专业第二学士学位或研究生班毕业和获硕士学位后，从事工程造价业务工作满3年。
4.获上述专业博士学位后，从事工程造价业务工作满2年。
5
注册咨询工程师（投资）
1.工程技术类或工程经济类大专毕业后，从事工程咨询相关业务满8年。
2.工程技术类或工程经济类专业本科毕业后，从事工程咨询相关业务满6年。
3.获工程技术类或工程经济类专业第二学士学位或研究生班毕业后，从事工程咨询相关业务满4年。
4.获工程技术类或工程经济类专业硕士学位后，从事工程咨询相关业务满3年。
5.获工程技术类或工程经济类专业博士学位后，从事工程咨询相关业务满2年。
6.获非工程技术类、工程经济类专业上述学历或学位人员，其从事工程咨询相关业务年限相应增加2年。
6
一级建造师
1.取得工程类或工程经济类大学专科学历，工作满6年，其中从事建设工程项目施工管理满4年。
2.取得工程类或工程经济类大学本科学历，工作满4年，其中从事建设工程项目施工管理工作满3年。
3.取得工程类或工程经济类双学士学位或研究生班毕业，工作满3年，其中从事建设工程项目施工管理工作满2年。
4.取得工程类或工程经济类硕士学位，工作满2年，其中从事建设工程项目施工管理工作满1年。
5.取得工程类或工程经济类博士学位，从事建设工程项目施工管理工作满1年。
7
注册设备监理师
1.取得工程技术专业中专学历，累计从事设备工程专业工作满20年。
2.取得工程技术专业大学专科学历，累计从事设备工程专业工作满15年。
3.取得工程技术专业大学本科学历，累计从事设备工程专业工作满10年。
4.取得工程技术专业硕士以上学位，累计从事设备工程专业工作满5年。
续前表
8
投资建设项目管理师
1.取得工程技术、工程经济或工程管理类专业大专学历，从事投资建设项目专业管理工作满10年。
2.取得工程技术、工程经济或工程管理类专业大学本科学历，从事投资建设项目专业管理工作满8年。
3.取得工程技术、工程经济或工程管理类硕士学位，从事投资建设项目专业管理工作满5年。
4.取得工程技术、工程经济或工程管理类博士学位，从事投资建设项目专业管理工作满3年。
5.取得非工程技术、工程经济或工程管理类专业学历或学位，其从事投资建设项目专业管理工作年限相应增加2年。
（2）考试科目与成绩滚动年限
考试科目直接反映执业资格的考核要求，决定了执业资格的特色与执业范围。
成绩滚动年限指考试成绩的有效年限。
工程估价相关执业资格考试的考试科目与成绩滚动年限的对比如表1.2所示。
表1.2工程估价相关执业资格考试的考试科目与成绩滚动年限
序号
名称
考试科目
成绩滚动年限
1
注册监理工程师
《建设工程合同管理》、《建设工程质量、投资、进度控制》、《建设工程监理基本理论与相关法规》、《建设工程监理案例分析》
2
2
房地产估价师
《房地产基本制度与政策》、《房地产投资经营与管理》、《房地产估价理论与实务》、《房地产估价案例与分析》
2
3
注册资产评估师
《资产评估》、《经济法》、《财务会计》、《机电设备评估基础》、《建筑工程评估基础》
3
4
注册造价工程师
《工程造价管理基础理论与相关法规》、《工程造价计价与控制》、《建设工程技术与计量》（分土建和安装两个专业）、《工程造价案例分析》
2
5
注册咨询工程师（投资）
《工程咨询概论》、《宏观经济政策与发展规划》、《工程项目组织与管理》、《项目决策分析与评价》、《现代咨询方法与实务》
3
6
一级建造师
《建设工程经济》、《建设工程法规及相关知识》、《建设工程项目管理》和《专业工程管理与实务》
2
7
注册设备监理师
《设备工程监理基础及相关知识》、《设备监理合同管理》、《质量、投资、进度控制》、《设备监综合实务与案例分析》
2
8
投资建设项目管理师
《宏观经济政策》、《投资建设项目决策》、《投资建设项目组织》、《投资建设项目实施》
2
八、教学内容的归纳与总结：
通过本章的学习，掌握工程成本管理涉及的一些基本概念，了解工程成本管理的发展历程及国际工程成本管理的发展动态，明确工程成本管理的基本原则，并熟悉国外工程成本管理的模式和与工程成本管理相关的一些执业资格。
让学生对工程成本管理的理论体系有一个总体的把握，让其明确本课程学习的预备知识及学习的方法，并让其了解该学科的发展历程及最新的发展动态，开阔他们的视野。
九、作业布置：
课后习题
十、教学内容的参考资料：
1.马楠.建设工程造价管理[M].北京：
清华大学出版社，2012.
2.廖礼平.建筑工程造价控制案例分析[M].南京大学出版社.
3.谭德精.工程造价确定与控制[M].重庆：
重庆大学出版社。
2006.
4..中国建设监理协会.建设工程投资控制.知识产权出版社出版
10
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