复习题会计Word文档格式.docx

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6.南方工厂采用“收账款余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例5%有关资料如下：

（1）2007年初，“坏账准备”科目为贷方余额8450元（按应收账款计提的部分，下同）。

（2）2008年和2009年年末应收账款余额分别为221300元和122500元，这两年均没有发生坏账损失。

（3）2010年7月，经有关部门批准确认一笔坏账损失，金额为36000元。

（4）2010年11月，上述已核销的坏账又收回18000元。

（5）2010年年末，应收账款余额为86700元。

根据上述资料，计算各年应提的坏账准备，并编制有关的会计分录。

7.、南方公司采用预付款项的方式采购材料：

（l）6月3日，向甲企业采购材料，开出转账支票一张，预付材料款100000元。

（2）6月25日．＂收到甲企业的材料及有关结算单据，材料价款为100000元，增值税税额为17000元，材料已验收入库。

同时开出转账支票一张，补付材料款17000元。

根据上述经济业务编制会计分录

8.2011年5月23日，乙公司将拥有的一项专利权出售，取得收入150000元，应缴的营业税7500元，该专利权的入账价值为128090元，累计摊销4330元，已计提的减值准备为5000元。

9.某企业3月1日收到一张不带息商业承兑汇票，系产品销售货款（增值税予不考虑），面额50000元，付款期限三个月。

⑵该企业4月1日将该商业承兑汇票到银行贴现，贴现期90天，银行贴现率为9%。

⑶该票据到期后，付款单位无款支付，按规定该企业负连带偿还责任，并向贴现银行支付到期款。

10.甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。

甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为5%。

甲企业对材料采用计划成本核算。

有关资料如下：

⑴甲企业发出材料一批，计划成本为70000元，材料成本差异率为2%。

⑵按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4600元（不含增值税），以及相应的增值税和消费税600元。

⑶甲企业用银行存款支付给某运输公司该加工材料的往返运杂费600元（不考虑增值税进项税额）。

⑷甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80000元，该批材料已验收入库。

11.A企业2007年1月1日从B企业购入一项专利的所有权，以银行存款支付买价和有关费用共计100万元，该专利自可供使用时至不再作为无形资产确认时止的年限为10年，假定A企业年末一次计提全年的无形资产摊销，2009年1月1日，A企业将上述专利权出售给C企业，取得收入90万元存入银行，该项收入适用的营业税税率为5%（不考虑其他税费）

12.甲企业采用备抵法核算坏账损失，并按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。

2010年1月1日，甲企业应收账款余额为3000000元，坏账准备余额为150000元。

2010年度，甲企业发生了如下相关业务：

（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税额为850000元，货款尚未收到。

（2）因某客户破产，该客户所欠货款10000元不能收回，确认为坏账损失。

（3）收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8000元并存入银行。

（4）收到某客户以前所欠的货款4000000元并存入银行。

（1）编制2010年度确认坏账损失的会计分录。

（2）编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。

（3）计算2010年末“坏账准备”科目余额

（4）编制2010年末计提坏账准备的会计分录。

13.红旗厂为增值税一般纳税人。

2011年7月1日结存A材料1000千克，计划单位成本50元／千克。

8月份A材料的收发业务如下：

（1）5日，从外地购入A材料5000千克，价款235600，增值税税额40052元，运杂费2100元，A材料验收入库时实收5000千克。

（2）8日，生产领用A材料2800千克。

（3）12日，在本市购入A材料3000千克，价款145500元．增值税税额24735元，材料已验收入库。

（4）15日，生产领用A材料3600千克。

（5）20日，从外地某公司购入A、B两种材料，其中A材料2500千克，单价45.70元／千克；

价款114250元：

B材料2500千克．单价100元／千克，价款250000元。

两种材料的增值税共为61922.50元．两种材料的运杂费共为l560元，两种材料在途，运杂费按材料的重量分配。

（6）24日，生产领用A材料4000千克：

14.某企业自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费40000000元，人工费10000000元，以及其他费用30000000元，总计为80000000元，其中符合资本化条件的支出为50000000元，期末专利技术已达到预定用途。

15.光明厂为增值税一般纳税人，生产和销售的产品均为非应税消费品。

包装物按实际成本计价核算。

该企业2010年7月份发生经济业务如下：

（1）向甲企业购入包装物一批，买价40000元，增值税税额6800元，款项46800元已用银行存款支付，包装物已验收入库。

（2）向乙企业购入包装物一批，买价50000元，增值税税额8500元，款项58500元已用银行存款支付，包装物尚未到达企业。

（3）基本生产车间在生产过程中领用包装物一批，实际成本8500元。

（4）销售部门为销售产品领用包装物一批，实际成本2300元，该批包装物随同产品出售而不单独计价。

（5）销售部门为销售产品领用包装物一批，实际成本4000元，该批包装物随同产品出售，单独计算售价为5000元，增值税销项税额为850元，款项5850元已收存银行。

（6）租给丁企业某包装物（新的）100个，每个实际成本30元，出租期限为1个月，租金为每个l0元。

押金3500元已收存银行，该包装物采用一次摊销法摊销。

根据以上经济业务编制会计分录。

16.某企业对存货进行清查，清查结果及批准处理情况如下：

（1）发现盘盈A低值易耗品5件，实际单位成本为300元：

（2）发现盘亏B原材400千克，单位计划成本为100元／千克。

材料成本差异2%。

（3）发现毁损C产成品80件，每件实际成本为350元，其应负担的增值税税额为2750元。

（4）上述原因已查明，

A低值易耗品盘盈是收发计量差错造成；

B原材料短缺是管理制度不健全造成；

C成品毁损是意外事故造成，其残料回收作价500元。

可获保险公司赔偿18450元。

经总经理会议批准后，对上述清查结果做出处理

对以上经济业务编制会计分录。

17、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。

原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。

运输费不考虑增值税。

2010年9月，与A材料相关的资料如下：

（1）1日，"

原材料—A材料"

科目余额20000元（共2000公斤，其中含8月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤）。

（2）5日，收到8月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款1800元，增值税额306元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。

（3）8日，以汇兑结算方式购入A材料3000公斤，发票账单已收到，货款36000元，增值税额6120元，运输费用1000元。

材料尚未到达，款项已由银行存款支付。

（4）11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有2950公斤。

经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。

（5）18日，持银行汇票80000元购入A材料5000公斤，增值税专用发票上注明的货款为49500元，增值税额为8415元，另支付运输费用2000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。

（6）21日，基本生产车间自制A材料50公斤验收入库，总成本为600元。

（7）30日，根据"

发料凭证汇总表"

的记录，9月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000公斤，车间管理部门领用A材料1000公斤，企业管理部门领用A材料1000公斤。

18.资料：

某企业2011年发生如下经济业务：

（1）．企业从A公司购入一项专利权，买价300000元，注册费、律师费等12000元，价款均以存款支付。

该项专利权购入后立即投入使用。

（2）．接受B公司以某项商标权向本企业投资，双方协商确认价值150000元。

该项商标权正投入使用。

（3）．企业自行研究开发专利权一项取得成功，并已申请，取得专利权。

在研究阶段发生费用共计90000元，其中：

领用原材料50000元，应负担的增值税税额为8500元，应付人员工资30000元，以存款支付其他费用10000元。

在开发阶段发生费用50000元，其中：

领用原材料30000元，应负担的增值税为5l00元，应付人员工资⒛000元。

在申请专利时，支付专利注册费⒛000元，律师费用40000元，以存款支付。

该项专利己投入使用。

（4）．企业出租商标权取得收入40000元存入银行，以存款支付出租无形资产的相关费用10000元，并按5％的营业税税率计算结转应交营业税。

（5）．企业接受科研机构捐赠的一项无形资产，捐赠机构提供凭据确认的价值为70000元，确定价值未来应交所得税23100元，以银行存款支付相关费用15000元。

（6）．企业将一项专利权有偿转让给其他单位，双方协商作价50000元，价款收到存入银行，该项专利的账面余额为80000元，累计摊销额为40000元，适用的营业税税率为5％。

19.某企业为一般纳税人，原材料采用计划成本核算。

2010年6月份“原材料”科目的期初余额为40000元，“材料成本差异”科目期初借方余额为4000元，原材料单位计划成本10元。

该企业6月份发生如下经济业务：

（1）6月10日购进材料1000千克，以外埠存款支付材料货款9500元、增值税额1615元和外地运费372元（暂不考虑增值税）；

材料已验收入库。

（2）6月15日车间一般耗用领用材料100千克。

（3）6月20日购进材料2000千克，增值税发票上价税合计为22464元（增值税税率为17%），另对方代垫运费930元（暂不考虑增值税），全部款项用一张商业汇票支付；

（4）6月25日车间生产产品领用材料2500千克。

20.甲公司为增值税一般纳税企业，适用税率为17％。

2008年3月1日，甲公司向乙公司销售商品一批，售价总额为2万元，因属批量销售，甲公司同意绐乙公司商10%商业折扣；

同时，为鼓励乙公司及早支付货款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税售价计算）为：

2／10，1／20，N／30。

假定甲公司3月8日收到该笔销售货，求其收到的价款并进行账务处理。

21.企业购入一台设备，原价100000元，该设备预计使用8年，预计净残值率为4％。

（1）按年限平均法计算年、月的折旧率和折旧额；

（2）按双倍余额递减法计算出年折旧率和折旧额；

（3）按年数总和法计算出每年折旧率和折旧额。

22.企业自营建造仓库，有关业务发生如下：

①购入为工程准备的各种物资，取得的增值税专用发票表明其价款180000元，增值税额为30600元，款项已用银行存款支付；

②领用工程物资205920元：

③领用生产用原材料2000元，应负担的增值税3400元；

④负担工程人员工资3300元；

⑤企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出4120元；

⑥用银行存款支付与工程有关的其他费用16700元；

⑦工程完工交付使用。