会计基础分析题Word文档格式.docx

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账户名称

借

金额

---A公司

---B公司

贷

1000

---C公司

9600

---D公司

1600

---E公司

6800

---F公司

800

---G公司

补充资料：

长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为20000元

要求：

根据上述资料，计算X公司20X8年12月31日资产负债表下列项目的金额

（1）应收账款（7000）元

（2）存货（1493000）元

（3）资产合计（）元

（4）流动资产合计（）元

（5）应付账款合计（）元

6000+1600-600=7000*73400+62400+13500=149300*1950+136000+7000+6800+149300+317500+17800=636350*636350-17800-317500=301050*25000+800=33000

2.甲公司20X9年有关损益类科目的年末余额如下：

科目名称

结账前余额（单位：

元）

主营业务收入

4500000（贷）

其他业务收入

525000（贷）

投资收益

450000（贷）

营业外收入

37500（贷）

主营业务成本

3450000（借）

其他业务成本

300000（借）

营业税金及附加

60000（借）

销售费用

375000（借）

管理费用

450000（借）

财务费用

75000（借）

营业外支出

150000（借）

甲公司适用的所得税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。

甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积金，并决定向投资者分配利润5000000元。

（1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；

（2）计算甲公司20X9年应交所得税金额；

（3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；

（4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录；

（5）编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录。

编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录

借:

主营业务收入4500000

其他业务收入525000

投资收益450000

营业务收入37500

贷:

本年利润5512500

本年利润4860000

主营业务成本3450000

其他业务成本300000

营业税金及附加60000

销售费用375000

管理费用3450000

财务费用3450000

营业外支出,150000

计算甲公司20X9年应交所得税金额

65.25*0.25=163125

编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录

所得税费用163125

应交所得税163125

本年利润163125

本年利润489375

利润分配—未分配利润489375

编制甲公司提取盈余公积金和宣告分配利润的会计分录

借：

利润分配489375*0.15

贷：

应付股利

3.资料：

1）XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：

（1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款

（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35100元

（3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费

（4）26日，开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊杂志费

（5）29日，收到D公司开来的销货款项现金支票5850元

（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92800元

2）银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下：

（1）22日，收到销售转账支票35100元

（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11700元

（3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3400元

（4）26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1280元

（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元

（6）30日，结算银行借款利息650元

（7）30日，银行对账单的存款余额为92820元

根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制

银行存款余额调节表

编制单位：

XYZ公司2008年11月30日单位：

项目

企业银行存款日记账月

92800

银行对账单余额

92820

加：

银行已收企业未收的款项合计

1）（）

企业已收银行未收的款项合计

5850

减：

银行已付企业未付的款项合计

2）（）

企业已付银行未付的款项合计

4）（）

调节后余额

3）（）

5）（）

6800*1930*98320*1000*97670

4.甲公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下：

（1）预付原材料价款40000元，款项以银行存款支付，编制的会计分录：

应付账款40000

银行存款40000

（2）用银行存款预付建造固定资产的工程价款60000元，编制的会计分录为：

固定资产60000

库存现金60000

（3）用现金支付职工生活困难补助7000元，编制的会计分录为：

管理费用7000

库存现金7000

（4）计提车间生产用固定资产折旧4500元，编制的会计分录为：

制造费用45000

累计折旧45000

上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误，请编制各项业务正确的会计分录

1、借：

预付账款40000

2、借：

在建工程60000

银行存款60000

3、借：

应付职工薪酬7000

4、借:

制造费用4500

累计折旧,4500

5.甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。

生产中所需W材料按实际成本核算。

20x9年6月份发生的有关W材料业务如下：

（1）6月3日，持银行汇票300万元购入W材料增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税额36.72万元，对方代垫包装费1.8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。

（2）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元，材料已验收入库

（3）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库，投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进行税额）外1415万元，增值税进项税额240.55万元，一公司开具增值税专用发票，假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。

（4）6月份，生产车间领用W材料560万元，车间管理部门领用W材料196万元；

企业行管理部门领用W材料126万元。

（1）编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录

（2）编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录

（3）编制甲公司持签发的商业承兑汇票购入原材料的会计分录

（4）编制甲公司收到作为资本投入的材料的会计分录

（5）编制甲公司内部领用材料的会计分录

（答案中的金额单位用万元表示）

原材料217.8

应交税费—应交增值税（进项税额）36.72

其他货币资金254.52

银行存款45.48

其他货币资金45.48

原材料163.4

应交税费—应交增值税（进项税额）27.71

应付票据191.11

4、借：

原材料1415

应交税费—应交增值税（进项税额）240.55

实收资本1655.55

5、借：

生产成本560

制造费用196

管理费用126

原材料882

6.甲公司2007-2010年发生的无形资产相关业务如下：

（1）甲公司于2007年1月从乙公司购入一项专利使用权，以银行存款支付买价及相关费用10万元。

（2）甲公司于各年末计提无形资产摊销，该专利权的法定有效期10年，合同划定有效期10年

（3）2010年1月公司将该专利所有权转让给丙公司，取得15万元收入（存入银行）

（4）计提与转让无形资产相关的营业税，使用营业税税率5%

（5）计算转让该无形资产取得的净收益

无形资产10万

银行存款10万

管理费用1万

累计摊销1万

银行存款15万

累计摊销3万

营业外收入8万

营业外支出0.75万

应交税费-应交营业税0.75万

5、15-10-3-0.75=7.25万元

7..资料：

XYZ公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下（假定28日以前的记录均正确），

（1）XYZ公司银行存款日记账的账面记录；

日期摘要金额

12月29日存入购货方转账支票#89124800

12月30日开出转账支票#352，支付购料款16400

12月30日开出转账支票#353，支付运输费800

12月31日存入购货方转账支票#74016000

月末余额76500

（2）银行对账单的记录；

12月30日存入转账支票#89124800

12月30日转账支票#35216400

12月31日代付借款利息1500

12月31日收回托付的货款13500

月末余额73300

根据上述资料，编制XYZ公司的银行存款余额调节表。

XYZ公司2008年12月31日单位：

企业银行存款日记账余额

76500

73300

（1）（13500）

（4）（16000）

（２）（1500）

（3）（88500）

（5）（88500）

8.甲公司6月份发生以下业务：

（1）6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。

（2）6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800000元，增值税税额为136000元。

商品已发出，货款已收到并存入银行。

该批商品的成本为600000元。

（3）6月10日，用银行存款实际支付职工工资100000元。

（4）6月28日，计算分配职工工资150000元，其中：

生产工人工资100000元，车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资30000元。

（5）6月30日，计提固定资产折旧48000元，其中管理用设备折旧10000元，生产设备折旧38000元。

除上述资料外，不考虑其他因素。

逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。

（1）借：

交易性金融资产-成本160000

投资收益350

银行存款160350

（2）借：

银行存款936000

主营业务收入800000

应缴税费——应缴增值税（销项税额）136000

主营业务成本600000

库存商品600000

（3）借：

应付职工薪酬100000

银行存款100000

（4）借：

生产成本100000

制造费用20000

管理费用30000

应付职工薪酬150000

（6）借：

管理费用10000

制造费用38000

累计折旧480000

9.资料：

1）XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：

（1）20日，开出支票#050计11700元，用以支付购料款。

（2）21日，收到A公司开来的销货款转账支票35100元。

（3）23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费。

（4）26日，开出支票#052计1000元，支付下半年的报刊杂志费。

（5）29日，收到D公司开来的销货款现金支票5850元。

（6）30日，银行存款日记账的账面余额为92800元。

（1）22日，收到销售款转账支票35100元。

（2）23日，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11700元。

（3）25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3400元。

（4）26日，银行为XYZ代付本月电话费1280元。

（5）29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6800元。

（7）30日，银行对账单的存款余额数为92820元。

根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。

（6800）

银行已付企业未收的款项合计

（2）（）

企业已付银行未收的款项合计

（4）（）

（3）（）

（5）（）

5.甲公司于20X9年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600000元，期限为9个月，年利率为5%。

根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；

利息分月预提，按季支付。

（1）编制甲公司借入短期借款的会计分录；

（2）计算甲公司按月计提利息的金额；

2500

（3）编制甲公司1月末计提利息的会计分录；

（4）编制甲公司3月末支付第一季度银行借款利息的会计分录；

（5）编制甲公司9月末偿还借款本金及第三季度银行借款利息的会计分录。

10.甲企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%。

20X7年12月15日，接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为300万元（假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符），增值税进项税额为51万元。

经约定甲企业接受乙企业的投入资本为351万元。

甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。

该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。

20X9年12月5日，甲企业将上述设备对外出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，已通过银行收回价款。

（1）编制甲公司接受乙企业购入设备的会计分录；

（2）计算甲公司20X8年度应计提的折旧额；

（3）编制甲公司计提20X8年度固定资产折旧的会计分录；

（4）计算甲公司处置设备的净损益；

（5）编制甲公司处置设备的会计分录。

（答案中的金额单位均用万元表示）

1.借：

固定资产300

应交税费—应交增值税（进项税额）51

实收资本351

2.年折旧额300?

（1-5%）／5=57

3.借：

制造费用57

累计折旧57

4.净损益：

200-（300-57?

2）=14

5.借：

固定资产清理186

累计折旧114

银行存款234

固定资产清理200

应交税费—应交增值税（销项税额）34

固定资产清理14

营业外收入14

11.XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为98500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下：

①9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12600元，已经送存银行，但银行尚未入账。

②本公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。

③本公司当月开出的用以支付供货方贷款的转账支票，尚有4500元未兑现。

④本公司送存银行的某客户转账支票

⑤公司委托银行代收的款项22000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。

完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。

XYZ公司2008年9月30日单位：

98500

76600

（1）（）

12.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适合的增值税税率为17%，假定不考虑其他相关税费。

该公司20X9年7月发生以下经济业务：

（1）对外销售甲产品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为400000元，增值税税额为68000元，商品已发出，货款已收到并存入银行。

该批商品的成本为250000元。

（2）通过银行转账向红十字会捐赠5000元。

（3）计算分配本月应付职工工资共计110000元，其中产品生产人员工资80000元，企业行政管理人员工资30000元。

（4）计提本月生产设备折旧50000元，管理用设备折旧8000元。

（5）将使用过的生产设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为82000元，增值税额为13940元。

出售日，该设备原价为100000元，已计提累计折旧19400元，未提取过减值准备。

根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。

13.X公司20X8年9月初有关账户余额如下：

账户名称借方余额账户名称贷方余额

库存现金800短期借款24000

银行存款31000累计折旧5200

交易性金融资产14200坏账准备1800

应收账款35000应交税费8600

库存商品88000应付账款42000

固定资产270000实收资本392400

在建工程80000未分配利润45000

合计519000合计519000

14.X公司9月份发生以下业务：

库存商品减少36000

（1）对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。

银行存款增加52650主营业务收入45000

（2）向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税8500元，货已入库，款未付。

应付账款增加58500

（3）从银行存款户中支付本月借款利息200元。

银行存款减少200

（4）收到其他单位所欠货款15000元，存入银行。

银行存款增加15000，应收账款减少15000

（5）开出转账支票支付前欠外单位货款30000元。

银行存款减少30000，应付账款减少30000

请根据上述资料，计算X公司20X8年9月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。

（1）货币资金（692500）元；

（2）应收账款（20000）元；

（3）存货（520000）元

（4）流动资产合计（1246700）元

（5）应付账款（70500）元

15、某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务；

（1）12月1日向工商银行借入期限为3年的借款60000元，年利率6%。

借款到期还本付息，借入的款项存入银行。

（2）12月5日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元。

（3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6500元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。

原材料40000

应缴税费-应交增值税（进项税额）6500

预付账款46500

（4）12月23日，向预付贷款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元，B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；

公司另用银行存款为对方代垫运费500元。

之前预付50000元

预付账款：

58500

主营业务收入—A产品20000

—B产品30000

应交税金－增值税：

8500

预付账款500

银行存款500

（5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）。

银行存款300贷：

财务费用300

根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。

16、X公司所得税税率为25%。

该公司20X8年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：

12月份发生额

1月至11月累计发生数

借方

贷方

5000000

252500

2800000

2600

10000

7500

318000

32500

2000

11000

3000

30000

4400

50000

9500

45000

20000

则X公司20X8年度利润表的下列报表项目金额为：

（1）营业收入（5054500）元

（2）营业成本（2774500）元

（3）营业利润（2280000）元

（4）利润总额（2270000）元

（5）净利润（1702500）元

17、20X9年5月，甲公司某生产车间生产完成A产品200件和B产品300件，月末完工产品全部入库。

有关生产资料如下：

（1）领用原材料6000吨，其中A产品耗用4000吨，B产品耗用2000吨，该原材料单价为每吨150元；

（2）生产A产品发生的直接生产人员工时为5000小时，B产品为3000小时，每工时的标准工资为20元；

（3）生产车间发生管理人员工资折旧费、水电费等100000元，该车间本月仅生产了A和B两种产品，甲公司采用生产工人工时比例法对制造费用进行分配。

假定月初、月末均不存在任何在产品。

（1）计算A产品应分配的制造费用；

100000*3000/8000=37500

（2）计算B产品应分配的制造费用；

100000-37500=62500

（3）计算A产品当月生产成本；

610000

（4）计算B产品当月生产成本；

360000

（5）编制产品完