财务报表分析综合题Word文档格式.docx
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640
万元，2011年利润总数为
5210万元，利息费
用为620万元，长久借钱中应资本化利息
万元。
要求计算并剖析利息保障倍数。
4．亚方公司是一上市公司，
2011年的资料欠债表简要以下：
财产欠债表
2011年12月31
日
单位：
财产
欠债及股东权益
流动财产
1965
流动欠债
870
4710
1620
对付债券
600
无形财产
其余长久欠债
75
递延财产
长久欠债合计
2295
其余长久财产
15
股东权益
3564
财产总计
6729
计算该公司的财产欠债率、所有者权益比率、产权比率。
5．依据以下数据计算存货周转率及周转天数：
流动欠债40万元，流动比率
，销售成本80万元，毛利率20％，年初存货30万元。
，速动比率
6．某公司上年产品销售收入为6624万元，所有财产均匀余额为2760万元，流动财产占全
部财产的比重为40％；
今年产品销售收入为7350万元，所有财产均匀余额为2940万元，
流动财产占所有财产的比重为45％。
依据以上资料，对所有财产周转率改动的原由进行剖析。
7．某公司连续三年的财产欠债表中有关财产项目的数额以下表：
（金额单位：
万元）
99年终
10年终
11年终
2200
2680
此中：
944
1028
1140
存货
1060
928
1070
3800
3340
3500
财产总数
8800
8060
8920
已知2011年主营业务收入额为10465万元，比2010年增添了15%，其主营业务成本为8176万元，比2010年增添了12%。
试计算并剖析：
（1）该公司2010年和2011年的应收账款周转率、存货周转率、流动财产周转率、固定财产周转率、总财产周转率。
（2）对该公司的财产运用效率进行评论。
8．某公司所有财产总数为6000万元，流动财产占所有财产的40％，此中存货占流动财产
的一半。
流动欠债占所有财产的30％。
请分别计算发生以下交易后的运营资本、流动比率、
速动比率。
（1）购买资料，用银行存款支付4万元，其余6万元为赊购；
（2）购买机器设施价值60万元，以银行存款支付40万元，余款以产成品抵消；
（3）部分应收帐款确以为坏帐，金额28万元。
同时借入短期借钱80万元。
9．资料：
已知某公司2010年、2011年有关资料以下表：
万元）
2010年
销售收入
280
350
赊销收入
76
80
所有成本
235
288
销售成本
108
120
管理花费
87
98
财务花费
29
55
销售花费
11
利润总数
45
62
所得税
21
税后净利
30
41
128
198
59
78
39
8
14
40
67
欠债总数
88
运用杜邦剖析法对该公司的净财产利润率及其增减改动原由剖析。
10．已知某公司财产总数450万元，，流动财产占30％，此中钱币资本有25万元，其余为
应收帐款和存货。
所有者权益项目合计280万元，今年实现毛利90万元。
年终流动比率，
产权比率，收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周转率8次。
计算以下指标：
应收帐款、存货、长久欠债、流动欠债、流动财产的数额。
11．丰华公司2011年终的所有流动财产为820000元，流动比率为
元以备销售中，此中的80000元为赊购，又购买车辆一部，价值
银行存款支付，其余开出对付单据一张。
（1）计算交易后的运营资本。
（2）计算交易后的流动比率。
（3）简要剖析流动比率改动的原由。
，该公司购入商品160000
46000元，此中18000元以
12．从公司报表中能够获取以下数据：
（1）2011年终总财产500万元，总欠债
（2）2011年销售收入1500万元，净利润
（1）计算销售净利率
（2）计算财产周转率
（3）计算权益乘数
（4）计算净财产利润率
190万元。
75万元。
13．依占有关资料计算有关比率和数据：
公司2011年12月31日的财产欠债表上的有关数据为：
钱币资本5000元，固定财产净
值58800元，无形财产4000元，财产总计90400元。
应交税费5000元，实收资本50000
元，其余数据因为客观原由没法获得，其余项目还有应收账款净额、存货、对付账款、长久
欠债和未分派利润。
但又获取以下增补资料：
年终流动比率1.5,产权比率0.6；
以销售额和
年终存货计算的存货周转率16次，以销售成本和年终存货计算的存货周转率11.5次，今年
毛利（销售额减去销售成本）63000元。
试计算：
（1）存货账户余额；
（2）对付账款账户余额；
（3）未分派利润账户余额。
14．公司年终报表资料以下：
项目
金额
钱币资本
450
153
147（年初123）
存
货
720（年初720）
待摊花费
12
预支账款
18
固定财产净值
1929（年初1929）
对付账款
长久欠债
900
所有者权益
1537.5（年初1162.5）
产品销售收入
4050
产品销售成本
3600
税前利润
税后利润
81
（1）计算该公司今年的：
①流动比率、②速动比率、③存货周转率、④应收账款周
转天数、⑤财产欠债率、⑥总财产净利润率、⑦净财产利润率（年初财产总数3250万元）；
（2）假定该公司同行业各项比率的均匀水平以下表所示。
试据此对本公司财务情况作简要评论。
比率名称
同行业均匀水平
流动比率
速动比率
存货周转率
6次
应收账款周转天数
10天
财产欠债率
40%
总财产净利润率
6%
净财产利润率
12%
15．某公司2011年12月31日财产欠债表如表所示：
年初
年终
流动财产：
110
95
流动欠债合计
220
218
应收账款净额
135
150
290
372
160
170
欠债合计
510
590
20
35
所有者权益合计
715
720
流动财产合计
425
800
860
合计
1225
1310
总计
此外，该公司
2011年销售收入
570万元，净利润150万元。
依据以上资料计算：
（1）2011年年终的流动比率、速动比率、财产欠债率和权益乘数；
（2）2011年应收账款周转率、固定财产周转率、总财产周转率；
（3）2011年销售净利率、净财产利润率；
16．某公司2011年年终有关资料以下：
（1）钱币财产15000千元，固定财产净值为122000千元，财产总数为324000千元。
（2）应交税费为1000千元，实收资本为150000千元。
（3）存货周转率为6次，期初存货为30000千元，本期销货收入为294000千元。
（4）流动比率为2，产权比率为0.7。
计算下表中未知项目，并将简要财产欠债表填列完好。
2011
年12月31日
×
公司财产欠债表
千元
金
额
钱币财产
应交税金
实收资本
未分派利润
财产合计
欠债和所有者权益合计
17．某公司2011年销售收入为125000元，毛利率为52％，销售净利率16％，期初应收账
款余额为12000元，期末应收账款余额为
动欠债25000元，流动财产占财产总数的
股，流通在外股数为50000股，每股市价
计算该公司的以下指标：
（1）应收账款周转率；
（2）财产净利率；
（3）每股利润、市盈率和市净率。
8000元，速动比率为1.6，流动比率为2.16，流
27％，财产欠债率为40％，该公司只刊行一般
10元，该公司期初与期末总财产相等。
参照答案：
1．甲公司的税后净利润＝（500－0）×
（1－25％）
＝375万元
乙公司的税后净利润＝（500－1000×
6％）×
＝330万元
丙公司的税后净利润＝（500－2000×
＝285万元
375
甲公司每股利润＝────＝
0.9375元
330
乙公司每股利润＝────＝1.1元
285
丙公司每股利润＝───
＝1.425元
2．
（1）运营资本＝流动财产－流动欠债＝（3000＋200000＋34500＋150000＋420000＋18750）－（480000＋135000＋54000）＝826250－669000＝157250
（2）流动比率＝826250÷
669000＝
（3）速动比率＝（3000＋200000＋34500＋150000＋420000）÷
669000＝807500÷
（4）现金比率＝（3000＋200000）÷
669000＝
3．2010年利息保障倍数=（4650+360＋640）÷
（360＋640）
2011年利息保障倍数=（5210+620＋640）÷
（620＋640）
剖析：
从整体上来看，该公司的偿债能力很好，2011年比2010稍有降落，但仍旧大大高于
1，说明该公司以利润偿还利息花费的能力很好。
4．财产欠债率＝（2295＋870）÷
6729×
100％＝47％所有者权益比率=1－47％=53%
产权比率＝（2295＋870）÷
3564×
100％＝89％
5．流动财产＝40×
＝88速动财产＝40×
＝48
年终存货＝88－48＝40销售收入＝80÷
（1－20％）＝100
收入基础存货周转率＝100÷
（40＋30）×
2＝周转天数＝360÷
＝126
6．上年：
总财产周转率＝6624÷
2760＝
流动财产周转率＝6624÷
2760×
0.4=6624÷
1104＝6
固定财产周转率＝6624÷
＝4
今年：
总财产周转率＝7350÷
2940＝
流动财产周转率＝7350÷
2940×
0.45=7350÷
1323＝
固定财产周转率＝7350÷
＝7350÷
今年的总财产周转率较上年有所上涨，原由是总财产均匀余额的上涨低于销售收入的上
升，而财产构造的改变，流动财产比重的上涨致使今年流动财产周转率较上年有所降落，固
定财产周转率有所上涨。
7．销售收入=10465÷
（1+15%）=9100
销售成本=8176÷
（1+12%）=7300
应收帐款周转率
9100÷
（1028＋944）÷
2＝
存货周转率（成本基础）
7300÷
（928+1060）
÷
2＝
存货周转率（收入基础）
流动财产周转率
9100÷
（2680+2200）
固定财产周转率
（3340+3800）
总财产周转率
（8060+8800）
10465÷
（1140＋1028）÷
2
＝
8176÷
（1070+928）÷
10465÷
（2680+2680）
（3500+3340）
（8920+8060）
8．流动财产＝6000×
40％＝2400存货＝2400×
50％＝1200
流动欠债＝6000×
30％＝1800
（1）流动财产＝2400＋10－4＝2406流动欠债＝1800＋6＝1806
速动财产＝2406－（1200+10）＝1196
运营资本＝2406－1806＝600流动比率＝2406÷
1806＝
速动比率＝1196÷
（2）流动财产＝2400－40－20＝2340流动欠债＝1800
速动财产＝1200－40＝1160
运营资本＝2340－1800
＝540
流动比率＝2340÷
1800＝
速动比率＝1160÷
（3）流动财产＝2400+28
－28＋80
＝2480
流动欠债＝1800＋80＝1880
速动财产＝1200+28
＝1280
运营资本＝2480－1880
＝600
流动比率＝2480÷
1880＝
速动比率＝1280÷
1880
9．2010年：
净财产利润率＝销售净利率×
财产周转率×
权益乘数
＝（30÷
280）×
（280÷
128）×
[1÷
（1－55÷
128）]
＝×
2011年：
＝（41÷
350）×
（350÷
198）×
（1－88÷
198）]
1.77＝
2011年的净财产利润率比2010年有所降落，主要原由是财产周转率的明显降低，从相
关资猜中能够剖析出：
2011年总财产显然增大，致使财产周转率降低。
今年欠债比率有所上涨，因此权益乘数上涨。
综合以上剖析能够看出，今年净财产利润率降低了。
10．流动财产＝450×
30％＝135（万元）流动欠债＝135÷
＝90（万元）
产权比率＝＝欠债÷
（财产－欠债）
欠债＝（万元）长久欠债＝－90＝（万元）
收入÷
存货＝成本÷
存货＋毛利÷
10＝8＋90÷
存货＝45（万元）
应收帐款＝135－45－25＝65（万元）
11．
（1）流动财产=820000+160000-80000-18000=882000（元）
流动欠债=820000÷
1.6+80000+（46000-18000）=620500（元）
运营资本=882000–620500=261500（元）
（2）流动比率=882000÷
（3）购买商品时用去了现金并产生对付账款，购买车辆时致使银行存款的减少和对付单据的的增添。
固然流动财产和流动欠债均有所上涨，但流动欠债上涨的幅度远远大于流动财产上涨的幅度，致使流动比率降低。
12．
（1）销售净利率75100%5%
1500
（2）财产周转率15003次
500
（3）权益乘数
1
（1
1.6129
190/500）
（4）净财产利润率=5%×
3×
1.6129=24.19%
13．
（1）存货=63000/（）=14000（元）
（2）应收账款净额=90400-5000-58800-14000-4000=8600（元）流动财产=5000+8600+140000=27600（元）
流动欠债=27600/1.5=18400（元）
对付账款余额=18400-5000=13400（元）
（3）所有者权益总数=90400/（1+0.6）=56500（元）未分派利润=56500-50000=6500（元）
14．
（1）流动财产=450+300+153+147+720+12+18=1800（万元）
速动财产=流动财产-预支账款-待摊花费-存货
=1800-18-12-720=1050（万元）
流动欠债=450+300=750（万元）
财产总数=流动财产+固定财产净值+无形财产
=1800+1929+21=3750（万元）
欠债总数=短期借钱+对付账款+长久欠债
=450+300+900=1650（万元）
①流动比率=流动财产/流动欠债
②速动比率=速动财产/流动欠债
③存货周转率=产品销售收入/均匀存货=4050/[（720+720）÷
2]
=4050÷
720=5.625（次）
④应收账款周转次数=产品销售收入/均匀应收账款
=4050/[（147+123）÷
2]=30次
360
360/3012（天）
应收账款周转率
⑤财产欠债率=欠债总数/财产总数×
100%
=1650/3750×
100%=44%
⑥总财产净利润率=净利/均匀财产总数×
=81/[（3750+3250）÷
2]×
100%=2.31%
⑦净财产利润率=净利/均匀净财产总数×
=81/[（1537.5+1162.5）÷
2]×
100%=6%
（2）
公司水平
5.625次
12天
财产欠债率40%44%
总财产净利润率6%2.31%
净财产利润率12%6%
从上表可知，公司的流动比率和速动比率均大于同行业均匀水平，表示公司的短期偿债
能力较强，财产流动性较好。
从存货周转率和应收账款周转天数看，公司指标低于同行业均匀水平，表示公司对存货
和应收账款的管理存在必定问题，有可能是存货积压或坏账许多，应进一步找出原由，采纳
举措加以改良。
公司的财产欠债率高于同行业均匀水平，表示公司的财务负担较重，财务风险较大，会
影响到公司将来的筹资。
公司的总财产净利润率和权益净利率均明显低于同行业均匀水平，
表示公司的盈余能力很低。
这是因为公司财产周转慢、财产欠债率高所致。
别的，公司还可
能存在销售收入低，经营成本高，利息负担重等问题。
15．
（1）流动比率
速动比率=（450-35-170）
财产欠债率=590/1310=45.04%
（2）应收账款周转率=570÷
【（135+150）÷
2】=4固定财产周转率=570÷
【（800+860）÷
2】
总财产周转率=570÷
【（1225+1310）÷
（3）销售净利率=150/570=26.32%净财产利润率=150/717.5=20.9%
16．期末存货=2×
294000÷
6-30000=68000（千元）
应收账款=324000-122000-68000-15000=119000（千元）
流动欠债=（15000+119000+68000）÷
2=101000（千元）
对付账款=101000-1000=100000（千元）
设长久欠债为x，未分派利润为y，则有：
101000x150000y324000
101000
x
y
解得：
x=32412（千元）
y=40588（千元）
∴长久欠债为32412千元，未分派利润为
40588千元。
2011年12月31日
15000
应
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