账务处理程序Word文档下载推荐.docx
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119其他应收款
660.79
121原材料
124低值易耗品
126物料用品
128库存商品
131待摊费用
151固定资产
155累计折旧
1,896.99
203应付帐款
204预收帐款
209其他应付款
22,608.16
20,413.50
211应付工资
1,899.70
214应付福利费
358.55
221应交税金
266.34
229其他应交款
231预提费用
301实收资本
311资本公积
45,992.82
321本年利润
322未分配利润
510营业收入
502营业成本
25,405.89
503营业费用
504营业税金及附加
20,586.93
511管理费用
120,657.39
合计
会计主管
记帐
复核
制表
把记帐凭证按旬汇总，再把每个科目借方合计数和贷方合计数填在科目汇总表上
汇总记账凭证账务处理程序是根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，在根据汇总记账凭证登记总分类账的一种账务处理程序。
首先：
你要明确汇总记账凭证核算形式的特点。
先定期将全部记账凭证按收款凭证、付款凭证和转账凭证分别归类编制成汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账做账的过程。
其次：
明确实务做账的程序。
按照原始凭证做记账凭证-登记明细账和总分类账-丁字型帐户-按总帐做科目汇总-出报表
其中“登记明细账和总分类账-丁字型帐户”是在做手工账的情况下使用，如果用软件就不存在此程序。
总帐是根据汇总记账凭证来登记，二级明细账是根据记账凭证来登记；
汇总记账凭证只能是总账的登记依据。
2009-10-1122:
46
汇总记账凭证只是将每个记账凭证上相同的科目根据相同的借贷方向进行归类汇总，用以登记总账的凭证
汇总记账凭证账务处理程序，是从记账凭证账务处理程序发展演变而来的。
这种账务处理程序的主要特点，是先根据记账凭证填制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账。
在汇总记账凭证账务处理程序下，关键是编制汇总记账凭证。
为了便于编制汇总记账凭证，必须注意以下几点：
1.汇总收款凭证，应只以"
现金"
和"
银行存款"
账户的借方设置，并只以相应的贷方科目归类汇总。
汇总付款凭证，应按"
账户的贷方设置，并按相应的借方科目归类汇总。
2.在编制时，应当注意对现金和银行存款之间相互划转的业务，如果同时填制收款、付款凭证的，应以付款凭证为据。
例如：
以现金存入银行，应根据现金付款凭证编制；
从银行提取现金，应根据银行存款付款凭证编制。
3.汇总收款凭证和汇总付款凭证都要定期（一般为每隔五天或十天）填列，每月填制一张。
月终，根据现金、银行存款汇总收款凭证的合计数，分别记入总分类账户现金和银行存款账户的借方，以及各个对应账户的贷方；
根据现金、银行存款汇总付款凭证的合计数，分别记入总分类账户现金、银行存款账户的贷方，以及各个对应账户的借方。
4.汇总转账凭证，在习惯上一般都按每一科目的贷方分别设置，并根据转账凭证汇总其对应的借方科目。
汇总转账凭证定期汇总填列一次，每月填制一张。
为了便于填制汇总转账凭证，平时填制转账凭证时只能一贷多借，不能一借多贷。
月终，根据汇总转账凭证的合计数分别记入总分类账中各个借方账户的借方以及该汇总凭证所列的贷方账户的贷方。
如果在月份内某一贷方科目的转账凭证为数不多时，也可不编制汇总转账凭证，直接根据转账凭证记入总分类账。
汇总记账凭证是将你这个月所有科目分别进行汇总（最好用丁字账户汇总比较稳当），然后用汇总出来的数据登记在汇总记账凭证上，再按汇总记账凭证登记总账。
汇总记账凭证账务处理程序优缺点及适用范围★★★★
汇总记账凭证账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量，便于了解账户之间的对应关系。
其缺点是：
按每一贷方科目编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工，当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大。
该财务处理程序适用于规模较大、经济业务较多的单位。
无论是原始凭证，还是记账凭证日期都可能一样。
比如：
你手上的原始凭证，都是2009年11月5号开的，现在是11月6号，你现在开始做记账凭证。
你的记账凭证日期都会是11月6号，但凭证编号你先做哪个，哪个就是一号。
接下来就是二号。
等等。
2009-11-0615:
56
我11月6日就有4张凭证，可业务不一样！
在做记帐凭证的时候，凭证号怎么写呢？
2009-11-0616:
业务不一样？
如果你是分了收付转，那么就按收字一号，付字一号，转字一号，这么来编。
如果只是设置了通用记账凭证，你业务不一样，有4张凭证，这个凭证，我暂时假设为原始凭证。
你先做哪个，哪个就是一号凭证。
你再做哪个，哪个就是二号凭证。
接下来做哪个，哪个就是三号凭证，最后做哪个，哪个就是四号凭证。
09
我是用通用的。
6号有4张，凭证号就写1、2、3、4吗？
14
如果，你全月只有这四张，那就写1，2,3，4。
凭证号是一个月内不重复为原则，你先处理哪张，哪张就是1号凭证。
但一般按经济业务发生的时间顺序是最好的习惯。
你当月购进后销售了，虽然同时收到这两张原始凭证。
但你应该先处理进货的，把进货的凭证号编在前面。
27
有点晕。
。
凭证号就直接写1、2、3、4吗？
5号那天凭证号是4。
那6号就是5了。
可是一共有4张怎么处理啊？
又不是那种同一业务要做两笔分录的！
不懂啊？
？
38
你5号那天排到4号了，那6号的第一张就是5，6号的第二张就是6，明白了？
科目汇总表账务处理程序同汇总记账凭证账务处理程序一样，也是由记账凭证账务处理程序发展而来的。
在该种账务处理程序下，要先根据记账凭证填制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总账。
采用科目汇总表账务处理程序，需要设置的各种账簿与汇总记账凭证账务处理程序基本相同。
凭证汇总表编制步骤：
第一步按照总帐科目画出丁字帐。
第二步将当期记帐凭证的发生数分别按方向逐笔填到丁字帐中。
第三步汇总丁字帐。
第四步将丁字帐的汇总数填到科目汇总表”中，完成。
所有科目的借方发生额与贷方发生额有关系，因为记账规则：
”有借必有贷，借贷必相等”，所以，所有科目借方发生额与贷方发生额要相等。
在电脑上横行根据资产负债表及损益表编科目,每个科目下一借一贷,下面做合计数,然后最后面做借贷合计数（横行的）,输入凭证后借贷合计数相等就说明输对了.到月底在将竖行合计数字根据科目输入报表就行了.
根据编制的记帐凭证，按会计科目的借贷方，把每个凭证都汇总在一起。
现金的收入本月有3笔业务，分别是20000；
5000；
1200；
汇总时：
现金主营业务收入
借方贷方借方贷方
2000020000
50005000
12001200
合计2670026700
关于汇总记帐凭证登记总帐的核算
[
标签：
记帐凭证,凭证,总帐
]
在采用汇总记帐凭证核算方式登记总帐时需要编制收款、付款、转帐凭证三张汇表，请问在实际处理时对于这三张记帐凭证汇总表，应怎样区分哪个汇总表具体应使用哪些会计科目？
大江回答:
2人气:
6解决时间:
2009-12-3014:
满意答案
好评率：
0%
实际处理记帐凭证汇总表时，不区分哪个汇总表具体应使用哪些会计科目
汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证分别根据库存现金、银行存款的首款和付款凭证以及转账凭证汇总填制，所以在编制汇总凭证的时候不区分那个汇总表具体应用哪些会计科目。
因为这三张汇总凭证可能涉及到所有的科目，只是根据企业的性质不同，涉及的科目频繁程度不同而已。
汇总凭证编制方法：
1、汇总收款凭证：
应根据库存现金、银行存款的收款凭证，分别以库存现金、银行存款账户的借方设置，并按贷方账户归类汇总。
2、汇总付款凭证：
应根据库存现金、银行存款的付款凭证，分别以库存现金、银行存款账户的贷方设置，并按借方账户归类汇总。
对库存现金和银行存款之间相互划转的业务，应以付款凭证为依据。
3、汇总转账凭证：
应当按照每一账户的贷方分别设置，并根据转账凭证解放账户归类。
以下是三张汇总凭证的样式，仅供参考。
2009-12-2920:
30
编制这些汇总记帐凭证之前是不是需要先编制各相关科目的丁字帐，另外各种汇总表中的“证—号”和“总帐页数”应该分别怎样填
团队的补充
2009-12-2921:
31
1、首先，先抱歉，因为这个汇总记账凭证账务处理过程我没有手工实际操作过，因为我一直都是使用财务软件，所以不会涉及到编制汇总记账凭证的操作。
以上的解释是我查找今年我们市的从业资格《会计基础》教材获得的，不是我编造了哈：
）
2、其次，以我的理解，我认为按照上述的记账凭证格式，需要定期编制汇总记账凭证，如果你的业务很多，凭证很多，可以根据实际需要适当调整汇总的期间，比如说按照每月1日-5日，6日-10日等等划分区间。
3、关于丁字帐：
至于是否需要编制相关科目丁字帐，我想，为了确保编制的汇总凭证正确无误，以及以后检查差错方便的考虑，您可以编制丁字账，但不是强迫的。
当然编制丁字账户是一个非常好的方法。
4、关于汇总凭证的填制：
“凭证_____号”应该填写这一时间区间（例如第一列的1-10日）的凭证编号，比如：
该月1-10日的转账凭证为1号--80号，您就填写“1-80”就可以。
“总账页数”我理解就是：
表中的借方科目本月合计数应当记到“总账”的哪一页，这里比如说“生产成本”科目，假设其借方合计为５００元，应记到总账的第６０页，这样，您就应该在“生产成本”一行的“总账页数”的“借方”栏填写“第６０页”或者“Ｐ６０”，其他科目以此类推，最后“合计”是该张汇总凭证的“贷方科目”的总计数，即要计入总账的金额，则应该在合计行对应的“总账页数”的“贷方”栏填写“第**页”。
这样填写总账页数，我想主要是为了后期核查时候的便捷。
另外，总账一般需要采用订本式，即总账的页码是启用前已经编订好的，这样在汇总凭证中登记“总账页数”才有意义。
５、因为我也没有汇总凭证的实际手工操作经验，只是结合本人的实际财务工作经验以及自己对账簿的理解对楼主提出的以上问题给出解答，如果有不对的地方，也欢迎各大会计实操高手们不吝赐教！
1，凭证一般只有收款、付款和转账三种，区分它们的方法是看相关凭证是否涉及现金及银行存款的收付。
如果该凭证中有涉及现金或者银行存款的会计科目，则是收款或付款凭证，否则为转账凭证；
2，原始凭证经过初步处理后便得到了记账凭证。
记账凭证是登记账簿和科目汇总表的依据。
（一般认为，记账凭证包括收款、付款和转账凭证三种）
科目汇总自然是只要是有的都必须汇总，否则岂非总账漏登，结转的科目也是科目，汇总表提现的是当期的本期发生额，没有发生的才是零，借贷双方都是零就标示没有发生额，也就不用汇总了，即凭证中就没有这个科目的。
借贷不平，作一个T字账，核对凭证很好查的
记账凭证汇总表的数字就是根据T型账户的每个科目的借、贷方发生额汇总数填列的
我还是画一张流程图给你们看吧：
1、给原始凭证分类；
2、填制会计凭证；
3、登记会计账簿
4、记账凭证
5、记总账
6、对账结账
7、编制会计报表
我按顺序讲啊：
1、给原始凭证分类
首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。
你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：
1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；
2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符
3）、是否有开发票单位的签章
4）、是否有相关人员的签名。
我们开发票的时候也要注意这些，金额前要加人民币符号“￥”封住。
如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。
会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着：
不许用白条子入账。
白条子指的是什么呢？
就是你购货或消费的时候，收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说不是正规发票，在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认，他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。
”
这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。
企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。
会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。
、编制记账凭证：
根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。
我们拿到一张1000元的借条，我们根据它做记账凭证。
先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几张。
记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。
3、登记账簿：
凭证审核无误后，就应该登记账簿了。
先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上
账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。
记账时和做凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处，一是好看，二是为了改错留有余地。
我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没有了。
记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。
4、记帐凭证汇总：
就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了，就进行一次汇总
汇总的顺序是：
按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证上的科目做丁字账（表11），一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上
要是不相等说明你做错了
你看这凭证，怎么做都是平的，汇总不平，不是抄写错了，就是数字打错了，或者借贷方写反了，一查就出来了，所以做会计的一定要细心，会省很多麻烦。
这个错了还好找，账记错了查起来才闹心呢。
不过现在都电算化了，点几下键子就完事了
学手工会计，学的是账理，不懂这些，给你个财务软件也不知道怎么用
2009-05-2611:
5、登记总账：
根据试算平衡的记账凭证汇总表，登记总账。
登记总账和明细账有点不同，在明细账上，借方、贷方各自记一行，而总账是借贷方在一行上。
还有，明细账是按照凭证记的，总账是按着汇总登记的。
如果业务量小，一个月汇总一次，登记一次总账就可以，这些都看具体的情况。
顺便说一下总账和明细账的关系。
它们是相互制约的关系。
总账，就是记各个明细账总数的，明细账，是总账的细分类。
总账记的是会计的一级科目，而明细账除了一级科目，还有二级科目，比如固定资产一级科目，固定资产的项目就是它的二级科目。
还有费用帐、低值易耗品账、应交税金账等等。
到了月末，各个明细账的余额必须等于相对应的总账余额，如果不等，那多半是明细账记错了或记落了。
造成的差错可能是记错借贷方了，或者记错科目了，或者数字写错了，随着经验的积累，发现错误，很快就能找到，这一点也能衡量出会计对业务的熟练程度，都说会计有经验，也指的是这个，就像有经验的老大夫，看一眼病人，大概就知道哪儿不对劲。
6、对账、结账：
记完总账就该对账和结账了，只要凭证是正确的，登记完的账也应该是正确的，现在用财务软件的，这个可以保证，但是手工记账，就不保了，因此要经常对账，做到账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。
结账就是结算出把一段时间内本期的发生额合计和余额，然后将余额结转下期或者转入新账。
7、编制会计报表：
记完总账后，试算平衡了，就可以编制财务会计报表了。
就是我最初给你们看的那两张报表，还有一张是现金流量表，因为小企业很少有要这张表的，而且制度上没有硬性规定必须要报，所以我们先不学它，到了岗位，如果需要编报的话，那时候你们已经可以独立编制了，等学到报表的时候我们看情况定。
整个流程就是这样
累计原始凭证是在一定时期内连续记录同类经济业务，期末按其累计数作为记账依据的自制原始凭证。
主要适用于经济重复发生的经济业务，如工业企业用的限额领料单。
汇总原始凭证。
实际工作中，为了集中反映某项经济业务的总括情况，并简化记账凭证的填制工作，往往将一定时期内若于记录同类性质经济业务的原始凭证汇总编制成一张原始凭证，这种凭证称为汇总原始凭证。
如收货汇总表、商品销货汇总表、发出材料汇总表等。
汇总原始凭证所汇总的内容，只能是同类经济业务，即：
将反映同类经济业务的各原始凭证汇总编制一张汇总原始凭证，不能汇总两类或两类以上的经济业务。
汇总原始凭证也属于原始凭证的范畴。
整理原始凭证--登记记账凭证--审核记账凭证（包括打丁字账户）--登记明细账--登记总账--编制财务报表--申报税务
请问一下增值税发票的抵扣联和记账联都要一起附在记账凭证后面呢还是只需要附记账联，然后抵扣联就留存；
期待大家的回复。
感谢
匿名回答:
5人气:
5解决时间:
2009-10-1014:
36
只需把记账联附到凭证后面，抵扣联订本留存！
会计用品商店里，有那种征税/扣税单证汇总薄封皮，要把那个封皮填好装订，抵扣另装订备查
谁能提供点全盘会计流程的资料给我？
谢谢了
一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：
1、处理有关现金的原始凭证
2、处理有关银行存款的原始凭证
3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致
4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：
银行承兑汇票等）
5、处理有关需要自制的原始凭证
5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）
5.2、预提当月费用（同上）
5.3、计提当月折旧费（同上）
5.4、结转当月领用的原材料（根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制）
5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）
5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）
5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）
5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）
5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：
当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”
5.10、转出未交增值税（销-进项-上月留抵-已交税金）
5.11、计提其他税金
5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）
二、根据记账凭证登记入账簿
三、根据记账凭证编制T型账
注：
“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账
四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习
五、根据“T”型账编制科目汇总表
六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”
七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）
求手工登帐的格式和注意事项...
5
手工,事项
如题，需要全面一点的，提供个网址也行，谢谢，只有5分了~~！
﹏.□回答:
1人气:
2010-05-1618:
20
100%
1.从科目汇总表上将相应科目借贷方的金额依次登记入总帐对应的科目帐表页上,接下来的月份依次就要有累计数了
2.对于划红线,就是在本月合计的栏的上下线上加划红线
3.期间费用包括营业费用.管理费用和财务费用,需要在明细分类帐上分设相应的二级科目,比如营业费用下应设:
办公费.差旅费.通讯费等:
管理费用下设:
业务招待费,办公费等,建议明细分类帐最好买多栏式帐本,虽然单独设费用帐多缴了印花税,但是会在记帐的时候省掉许多麻烦.如果照上面的步骤记入对应的科目,本月合计数就很明朗了;
比如在登管理费用帐时,你设了三个二级科目:
业务招待费,办公费,通讯费,依照凭证登后,各个二级科目在本月合计栏的汇总数也一目了然,一级科目的本月合计数也就出来了,拿这个合计数和总帐科目对照,对上了就好了.
4在登完次月的费用明细帐后,在本月合计的下面再写一栏本年累计就OK了,但是要记得话双红线啊!
其实这些在实际操作中很快就会上手
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