下半年博白县事业单位招聘考试《审计基础知识》试题及答案Word文档下载推荐.docx

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　　A、追缴

　　B、没收

　　C、责令退赔

　　D、处罚

　　【答案】D

　　6、下列各项中，属于业务授权控制的是（）。

　　A、客户赊销限额的批准

　　B、表账证之间的定期核对

　　C、原材料采购和会计记录职责的分离

　　D、财产物资的专人保管制度

　　【答案】A

　　【解析】业务授权控制的目的在于保证每一笔业务都必须经过授权才能产生。

　　经过授权，可以尽可能地减少不合法或不合规、不合理业务的发生，从而保证决策和计划的正确执行。

B项属于凭证与记录控制；

C项属于职责分工控制；

D项属于实物控制。

　　7、下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（）。

　　A、项目组成员是否保持了独立性

　　B、被审计单位面临的经营风险

　　C、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式

　　D、由于舞弊导致重大错报的可能性

　　【解析】项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险（选项B）、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式（选项C），特别是由于舞弊导致重大错报的可能性（选项D）。

　　8、A与B注册会计师于2013年2月8日进驻甲公司审计其2012年度财务报表。

3月10日注册会计师与甲公司进行沟通，3月15日甲公司正式签署2012年度财务报表，3月20日对外公布其财务报表，通常情况下审计报告日是（）。

　　A、2013年2月8日

　　B、2013年3月10日

　　C、2013年3月15日

　　D、2013年3月20日

　　【答案】C

　　【解析】注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期。

　　9、信息系统审计主要是对组织层面信息技术控制、信息技术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的：

　　（）。

　　A、审查和评价

　　B、设计和运行

　　C、审计和评估

　　D、组织和管理

　　【答案】A

　　10、内部审计人员执行分析程序发现差异时，应当采用一定的方法进行调查和评价，包括：

　　A、询问管理层获取其解释和答复

　　B、实施必要的审计程序，确认管理层解释和答复的合理性与可靠性

　　C、如果管理层没有作出恰当解释，应当扩大审计范围，执行其他审计程序，实施进一步审查，以便得出审计结论

　　D、以上都是

　　11、内部控制缺陷可能是设计缺陷，也可能是：

　　A、管理缺陷

　　B、技术缺陷

　　C、运行缺陷

　　D、控制缺陷

　　12、下列有关审计目标的表述，错误的是（）。

　　A、审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标

　　B、审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平

　　C、社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报

　　D、内部审计的总目标是促进组织完善治理、增加价值和实现目标

　　【答案】C

　　【解析】C项，根据《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》，在执行财务报表审计工作时，注册会计师的总目标包括两个方面：

①对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；

②按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告并与管理层和治理层沟通。

　　13、审计管理应注重对（）的管理。

　　A、审计机关

　　B、社会审计组织

　　C、审计人员

　　D、内部审计机构

　　【解析】审计管理要注重对审计人员的管理。

实施审计业务要靠审计人员，审计业务的质量高低和审计工作效率的高低在很大程度上取决于审计人员的素质高低。

所以，提高审计人员的素质，培养其对工作的责任感，发挥审计人员主观能动性，是审计管理中至关重要的内容。

　　14、审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书是（）。

　　A、审计决定书

　　B、审计结果公告

　　C、审计结果报告

　　D、审计工作报告

　　【解析】审计结果公告是指审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书。

审计机关公告审计结果，应保证质量，做到事实清楚，证据确凿，定性准确，评价客观公正。

　　15、由验收部门填制的有关收到商品的名称、种类、数量、供应商名称和订单号等资料的凭证是（）。

　　A、出库单

　　B、订购单

　　C、订货合同

　　D、验收单

　　【解析】A项，出库单由发运部门开具；

B项，订购单由采购部门根据批准的请购单签发；

C项，订货合同由采购部门经授权审批后与供货方签订。

　　16、审计意见段出现下述措辞，其中用在因无法获取充分、适当的审计证据而发表的保留意见中恰当的是（）。

　　A、除……可能产生的影响外

　　B、除……所述事项产生的影响外

　　C、由于上述措辞

　　D、受……影响

　　【解析】

　　C、D是不恰当的措辞，B适用于因财务报表存在重大错报而发表的保留意见。

　　17、1853年，在苏格兰的爱丁堡诞生了世界上第一个会计师职业团体，即（）。

　　A、爱丁堡会计师协会

　　B、美国注册会计师协会

　　C、东京会计师协会

　　D、蒙特利尔会计师协会

　　【解析】1853年，在苏格兰的爱丁堡诞生了世界上第一个会计师职业团体，即爱丁堡会计师协会。

　　18、审计活动的历史记录、审计工作的信息库是（）。

　　A、审计档案

　　B、审计计划

　　C、审计质量

　　D、审计风险

　　【解析】审计档案是审计活动的历史记录，是审计工作的信息库，也是界定责任、应对审计诉讼的重要证据来源。

　　19、对审计机关做出的有关财政收支审计决定不服的，被审计单位可以（）。

　　A、依法申请行政复议

　　B、依法提起行政诉讼

　　C、提请审计机关的上级审计机关裁决

　　D、提请审计机关的本级人民政府裁决

　　【解析】被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。

被审计单位对审计机关做出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

　　20、根据《审计工作底稿准则》，以下不属于编制审计工作底稿目的的是：

　　A、为编制审计报告提供依据

　　B、为检查和评价内部审计工作质量提供依据

　　C、获取审计证据

　　D、证明审计目标的实现程度

　　21、在评价外部审计工作质量之前，内部审计机构考虑的因素不包括：

　　A、评价活动的必要性

　　B、评价活动的可行性

　　C、评价活动预期结果的有效性

　　D、评价活动的独立性

　　22、审计组的审计报告不包括下列基本要素（）

　　A、标题

　　B、文号

　　C、被审计单位名称

　　D、审计项目名称

　　23、下列有关国家审计机关审计计划管理的提法中，正确的是（）。

　　A、制定审计项目计划应征求被审计单位的意见

　　B、审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划

　　C、审计署授权地方审计机关审计的项目，其计划的调整由省级审计机关审批

　　D、审计机关应自上而下地逐级编报审计项目计划草案

　　【解析】A项，制定审计项目计划不应征求被审计单位的意见；

C项，审计署授权地方审计机关审计项目计划的调整，由省级审计机关提出意见，报审计署审批；

D项，审计机关应自下而上地逐级编报审计项目计划草案，即各级地方审计机关根据国家最高审计机关下达的审计工作设想，结合本地区实际情况，编制本级审计机关年度审计项目计划草案，上报上一级审计机关，并逐级汇总。

　　24、绩效审计报告应当反映绩效审计评价标准的选择、确定及沟通过程等重要信息，包括必要的：

　　A、重要性分析

　　B、局限性分析

　　C、相关性分析

　　D、合理性分析

　　25、在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（）。

　　A、将财务报表与其所依据的会计记录相核对

　　B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势

　　C、对应收账款进行函证

　　D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对

　　【解析】分析程序既可用作风险评估程序和实质性程序，也可用于对财务报表的总体复核。

注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势。

　　26、以下项目应计提折旧的是（）。

　　A、经营租入的固定资产

　　B、已提足折旧继续使用的固定资产

　　C、已建成未使用的房屋、建筑物以外的固定资产

　　D、当月增加的固定资产

　　【解析】A项，经营租入的固定资产不具有所有权，不计提折旧；

B项，已提足折旧的固定资产账面价值为0，不再计提折旧；

D项，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，下月开始计提折旧。

　　27、（）贯穿于单位的所有层次和各个职能部门，是内部控制的主要组成部分。

　　A、控制环境

　　B、风险评估

　　C、控制活动

　　D、信息与沟通

　　【解析】控制活动是企业根据风险评估的结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

控制活动贯穿于企业的所有层次和各个职能部门，10是内部控制的主要组成部分。

　　28、根据《审计工作底稿准则》，以下不属于编制审计工作底稿目的的是：

　　29、审计结论的可靠性程度与所需样本量之间的关系是（）。

　　A、反向

　　B、正向

　　C、不确定

　　D、无关

　　【解析】审计结论的可靠性程度与样本量成正向关系。

要求的审计结论可靠性程度越高，所需的样本量就越大；

要求的审计结论可靠性程度越低，所需的样本量就越小。

　　30、审计意见段出现下述措辞，其中用在因无法获取充分、适当的审计证据而发表的保留意见中恰当的是（）。

　　31、审计人对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现了审计的（）。

　　A、经济评价职能

　　B、经济鉴证职能

　　C、经济监督职能

　　D、经济服务职能

　　【解析】经济鉴证是指审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性、合法性，并出具证明性审计报告，为审计授权人或委托人提供确切的信息。

　　32、内部审计人员执行分析程序发现差异时，应当采用一定的方法进行调查和评价，包括：

　　33、审查某企业应付账款项目，发现“应付账款”账户中包含本期估价入库的采购商品300万元。

　　34、下列各项审计证据中，属于亲历证据的是（）。

　　A、审计人员编制的计算表

　　B、银行对账单

　　C、专利权证书

　　D、材料入库单

　　【解析】审计证据按其来源不同分为亲历证据、内部证据和外部证据。

亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。

例如，审计人员监督财产物资盘点而取得的审计证据；

审计人员观察被审计单位经济业务执行情况所取得的审计证据；

审计人员亲自动手编制的计算表、分析表等而取得的审计证据。

BC两项属于外部证据；

D项属于内部证据。

　　35、审计工作底稿由内部审计机构或组织内部相关部门具体负责保管，所有权属于：

　　A、审计项目负责人

　　B、内部审计机构

　　C、被审计单位

　　D、审计人员所在组织

　　36、在舞弊检查过程中，除以下哪种情况外，内部审计人员应当及时向组织适当管理层报告：

　　A、可以合理确信舞弊已经发生，并需要深入调查

　　B、发现了可疑线索但不能确认是舞弊

　　C、舞弊行为已经导致对外披露的财务报表严重失实

　　D、发现犯罪线索，并获得了应当移送司法机关处理的证据

　　37、组织层面信息技术控制，是指董事会或最高管理层对信息技术治理职能及内部控制的（）的态度、认识和措施。

　　A、有效性

　　B、重要性

　　C、适当性

　　D、全面性

　　38、当财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况，且注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施了审计工作，审计范围未受到限制，则应出具（）。

　　A、带强调事项段的无保留意见的审计报告

　　B、无保留意见的审计报告

　　C、保留意见的审计报告

　　D、否定意见的审计报告

　　【解析】标准审计报告，是指注册会计师出具的，不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语的无保留意见的审计报告。

它表明注册会计师通过审计，认为被审计单位的财务报表已经按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了财务状况、经营成果和现金流量。

如果认为财务报表符合下列所有条件，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：

①财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；

②注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。

　　39、被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的（）。

　　A、亲历证据

　　B、外部证据

　　C、内部证据

　　D、实物证据

　　【解析】内部证据是指审计人员在被审计单位内部取得的审计证据。

例如，被审计单位职工、管理人员应审计人员的要求对某些审计事项所做的介绍和说明；

被审计单位提供的与外部其他单位共同编制的资料，如采购合同、销售订单、委托加工合同、租赁合同及主管部门审批的文件等。

A项，亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。

B项，外部证据是指审计人员从被审计单位以外的其他单位所取得的审计证据，包括其他单位陈述和外来资料。

D项，实物证据是指以实物存在并以其外部特征和内在本质证明审计事项的证据，通常包括固定资产、存货、有价证券和现金等。

　　40、根据《审计证据准则》的规定，内部审计人员获取的审计证据，（）由证据提供者签名或者盖章。

　　A、必须

　　B、如有必要，应当

　　C、尽可能

　　D、视情况而定

　　41、既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是（）。

　　A、审计法

　　B、审计法实施条例

　　C、审计准则

　　D、审计工作方案

　　【解析】审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，是评价审计质量的依据，是明确审计责任的依据。

　　42、下列各项中，符合审计独立性要求的是（）。

　　A、某省级审计机关的经费列入财政预算，由本级人民政府保证

　　B、李明的父亲是某钢铁厂的厂长，审计组指派李明到该厂延伸调查

　　C、某集团董事长示意内部审计部门对本公司意向投资工程项目给予肯定评价

　　D、某公司财务部对本公司及下属分公司内部控制执行情况和会计资料进行审计

　　【解析】独立性是审计的本质特征，表现在组织机构、业务工作、经济来源和人员上的独立等多方面。

B项，审计项目组成员李明在审计客户中拥有重大间接经济利益，违背了人员上的独立。

C项，审计工作受到董事长的干扰，违背了业务上的独立。

D项，由财务部对会计资料进行审计，违背了组织机构上的独立。

　　43、下列有关绩效审计评价标准的表述中，正确的是（）。

　　A、绩效审计不需要使用评价标准

　　B、行业或地区平均水平和先进水平可以作为绩效审计评价标准之一

　　C、会计制度不能作为绩效审计的评价标准

　　D、绩效审计评价标准不包括财务管理指标

　　【解析】通常可以作为绩效审计评价标准的有：

①有关法律法规和方针政策；

②国家、行业或地区性的正式标准；

③专业机构研究或制定的专业标准；

④公认的或良好的实践标准，如行业或地区平均水平和先进水平；

⑤其他国家的标准和经验；

⑥被审计单位自行制定的标准，如可行性报告、预算、目标、计划、定额、技术指标、产出能力等；

⑦有关利益相关人的评价标准。

　　44、在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测试程序是（）。

　　A、检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性

　　B、审查资产负债表编制方法的合规性

　　C、审阅资产负债表的格式

　　D、审查资产负债表所列主要指标的可信性

　　【解析】内部控制测试程序主要包括：

①了解并描述报表编制的内部控制。

　　②通过检查有关表、账或进行实地观察，验证企业所设计的报表编制程序的健全性及有效执行情况。

③通过调查、询问、实地观察，检查报表编制的各环节、各岗位责任制的健全性、严密性，分工是否明确，相互间的制

　　45、下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是（）。

　　A、真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况

　　B、合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度

　　C、效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益

　　D、真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的

　　【解析】A项，真实性是指反映财政收支、财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符合的程度。

B项，合法性是指财政收支、财务收支以及有关经济活动遵守法律、法规或者规章的情况。

D项，真

　　46、下列有关注册会计师实施进一步审计程序的总体审计方案的说法中，错误的是（）

　　A、拟实施进一步审计程序的总体审计方案包括实质性方案和综合性方案

　　B、综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时，将控制测试与实质性程序结合使用

　　C、实质性方案是指注册会计师的进一步审计程序以实质性程序为主

　　D、当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案更倾向于综合性方案

　　【解析】当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于实质性方案，选项D错误。

　　47、被审计单位编制的工薪结算表属于下列各类审计证据中的（）。

　　48、被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是（）。

　　A、每日清点现金，做到账实相符

　　B、当日收入的现金及时送存银行

　　C、对货币资金业务实施内部审计

　　D、货币资金收支与记账岗位分离

　　【解析】A项只涉及现金管理，与银行存款无直接关系。

　　49、在舞弊检查过程中，除以下哪种情况外，内部审计人员应当及时向组织适当管理层报告：

　　50、下列各项中，属于审计质量控制要求的是（）。

　　A、选择简单易审的项目进行审计

　　B、对所有审计项目