内控指引Word下载.docx

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政策；

D：

决策

4、商业银行应当按照规定进行会计核算和业务记录，建立＿＿的会计、统计和业务档案，妥善保管，确保原始记录、合同契约和各种报表资料的真实、完整。

（A）

完整；

统一；

全面；

规范。

5、商业银行应当建立＿＿的应急制度，在各个重要部位、营业网点等发生供电中断、火灾、抢劫等紧急情况时，应急措施应当及时、有效，确保各类数据信息的安全和完整。

快速；

有效；

完备。

6、商业银行应当设立＿＿的法律事务部门或岗位，统一管理各类授权、授信的法律事务，制定和审查法律文本，对新业务的推出进行法律论证，确保每笔业务的合法和有效，维护银行的合法权益。

独立；

专门；

相应；

单独

7、商业银行应当实现业务操作和管理的电子化，促进各项业务的电子数据处理系统的整合，做到业务数据的＿＿。

（C）

分条处理；

分批处理；

集中处理；

分类处理。

8、商业银行应当实现经营管理的＿＿，建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统，做到及时、准确提供经营管理所需要的各种数据，并及时、真实、准确地向中国人民银行报送监管报表资料和对外披露信息。

信息化；

统一化；

集中化；

电子化。

9、商业银行应当设立独立的授信风险管理部门，对不同币种、不同客户对象、不同种类的授信进行统一＿＿，避免信用失控。

管理；

安排；

授权；

审批

10、商业银行应当建立有效的授信＿＿，包括设立审贷委员会，负责审批权限内的授信。

（C）

监督机制；

管理机制；

决策机制；

监控机制

11、商业银行应当建立严格的授信风险＿＿体制，下级机构应当服从上级机构风险管理部门的管理，严格执行各项授信风险管理政策和制度（B）。

集中管理；

垂直管理；

统一管理；

分级管理

12、商业银行应当对授信实行＿＿的法人授权制度，上级机构应当根据下级机构的风险管理水平、资产质量、所处地区经济环境等因素，合理确定授信审批权限。

集中；

垂直；

分级

13、商业银行应当根据风险大小，对不同种类、期限、担保条件的授信确定不同的审批权限，审批权限应当逐步采用＿＿指标。

（　A　）

量化风险；

定性风险；

风险分级；

风险差异。

14、商业银行应当防止授信风险的＿＿，通过实行授信组合管理，制定在不同期限、不同行业、不同地区的授信分散化目标，及时监测和控制授信组合风险，确保总体授信风险控制在合理的范围内。

过度分散；

相对分散；

过度集中；

相对集中。

15、商业银行应当对集团客户实行＿＿管理，将同一集团内各个企业的授信纳入统一的授信额度内，核定集团总的授信额度，防止借款人通过多头开户、多头贷款、多头互保套取银行资金，防止对关联企业授信的失控。

A分级授信；

集中授信；

规模授信；

统一授信

16、商业银行应当建立统一的授信＿＿，规定贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的工作标准和操作要求。

（B）

操作流程；

操作规范；

操作程序；

操作方法。

17、商业银行应当对借款人实施独立的＿＿，严格执行授信审批程序，防止逆程序操作和放宽授信标准，防止发放任何形式的外部行政干预贷款和人情贷款。

尽职调查；

实地调查；

贷前调查；

跟踪调查。

18、商业银行应当严格审查和＿＿借款用途，防止借款人通过贷款、贴现、办理银行承兑汇票等方式套取信贷资金，改变借款用途。

（　D　）

监督；

跟踪；

监控

19、商业银行资金业务的组织结构应当体现权责等级和职责分离的原则，做到前台交易与后台结算分离、自营业务与代客业务分离、业务操作与风险监控分离，建立岗位之间的＿＿机制。

检查监督；

监督制约；

管理约束；

控制监管

20、商业银行存款及柜台业务内部控制的重点是：

对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效＿＿，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为。

监控；

控制；

D防范。

21、商业银行应当对每日营业终了的账务实施有效＿＿，当天的票据当天入账，对发现的错账和未提出的票据或退票，应当履行内部审批、登记手续。

核对；

审核；

监督。

22、商业银行中间业务内部控制的重点是：

开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的＿＿，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。

业务授权；

分级授权；

操作许可；

操作授权。

23、商业银行应当依据企业会计准则和国家统一的会计制度，制订并实施本行的＿＿。

会计制度和管理办法；

会计流程和操作办法；

会计准则和管理制度；

会计规范和管理制度。

24、对违法或违规的会计业务，商业银行会计部门、会计人员＿＿。

（A）

有权拒绝办理；

无权拒绝办理；

交主管签字后办理；

经授权后办理。

25、商业银行会计主管、会计负责人和会计人员应当具有与其岗位、职位相适应的＿＿。

专业水平或技能；

技术能力或资格；

专业资格或技能；

证书。

26、商业银行应当建立内部控制的＿＿制度，业务部门、内部审计部门和其他控制人员发现内部控制的隐患和缺陷，应当及时向管理层或相关部门报告。

落实和监督；

完善和反馈；

报告和信息反馈；

检查和控制

27、商业银行内部控制的监督、评价部门应当对内部控制的制度建设和执行情况定期进行＿＿，提出改进建议，对违反规定的机构和人员提出处理意见。

审查监督；

跟踪监控；

审核判断；

检查评价

28、商业银行上级机构应当根据自身掌握的内部控制信息，对下级机构的内部控制状况定期作出评价，并将评价结果作为经营＿＿的重要依据。

管理水平；

绩效考核；

责任风险；

成果业绩

29、中国人民银行依据本指引对商业银行作出的内部控制评价结果是商业银行＿＿的重要内容，也是中国人民银行进行市场准入管理的重要依据。

防范风险；

风险评估；

经营管理；

合规营运

30、商业银行计算机信息系统内部控制的重点是：

严格＿＿计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。

区分；

明确；

划分；

规定

二、多项选择题

1、内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向＿＿、＿＿和＿＿报告的渠道。

（ACE）

A、董事会B、董事长C、监事会D、行长E、高级管理层

2、商业银行应当建立良好的公司治理以及＿＿、＿＿、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。

（AC）

A、分工合理B、配置合适C、职责明确D、责任确定

3、商业银行应当建立涵盖各项业务、全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对＿＿、＿＿、＿＿、操作风险等各类风险进行持续的监控。

（ABC）

A、信用风险B、市场风险C、流动性风险D、政策风险

4、商业银行应当建立内部控制的评价制度，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化进行＿＿和＿＿。

（AD）

A、修订B、补充C、修正D、完善E、调整

5、商业银行应当建立有效的＿＿、＿＿制度，对各种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点，对柜台办理的业务实行复核或事后监督把关，对重要业务实行双签有效的制度，对授权、授信的执行情况进行监控。

（AD）

A、核对B、复核C、监督D、监控E、盘点

6、商业银行应当建立统一的授信操作规范，规定＿＿、＿＿、＿＿

各个环节的工作标准和操作要求。

（BCD）

A、实地调查B、贷前调查C、贷时审查D、贷后检查E、跟踪检查

7、商业银行的内部审计部门应当有权获得商业银行的所有＿＿信息

和＿＿信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。

（BD）　　

A、业务B、经营C、人员D、管理E、决策

8、商业银行应当建立有效的内部控制＿＿和＿＿机制，业务部门、

内部审计部门和其他人员发现的内部控制的问题，均应当有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。

（BD）

A、检查B、报告C、监督D、纠正E、完善

9、商业银行授信内部控制的重点是：

实行统一授信管理，健全客户

信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对＿＿＿、＿＿和＿＿风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。

（ACD）

A、单一客户B、重要客户C、关联企业客户D、集团客户

10、　　内部控制应当包括以下要素：

（ADE）

（一）＿＿＿；

（二）风险识别与评估；

　　（三）＿＿＿；

　　（四）信息交流与反馈；

　　（五）＿＿＿。

A、内部控制环境B、业务规章制度C、检查与监督D、内部控制

措施E、监督评价与纠正

11、商业银行的内部审计应当具有充分的＿＿＿，实行全行系统的＿＿管理。

A、权威性B、独立性C、统一D、垂直E、分级

12、商业银行应当严格执行账户管理的有关规定，认真审核存款人身份和账户资料的真实性、完整性和合法性，对账户＿＿、＿＿和＿＿的情况定期进行检查，防止存款人出租、出借账户或利用其存款账户从事违法活动。

A、开立B、关闭C、变更D、调整E、撤销　　

13、商业银行应当严格管理预留＿＿和存款支付＿＿，提高对签章、票据真伪的甄别能力，并利用计算机技术，加大预留签章管理的科技含量，防止诈骗活动。

（BC）

A、财务章B、签章C、凭据D、凭证E、票据

14、商业银行应当对会计账务处理的全过程实行监督，会计账务应当做到＿＿、＿＿、＿＿、＿＿、＿＿和＿＿的六相符。

（ACDFGH）

A、账账B、账券C、账据D、账款E、账证F、账实G、账表H、内外账

15、商业银行应当指定不同的机构或部门分别负责内部控制的＿＿＿、＿＿和内部控制的监督、评价。

A、设计B、建设C、运作D、执行E、管理

三、辨析题（正确的在题后（）内打✔，错误的在题后（）内打✕并更正错误）

1、商业银行应当建立贷款风险分类制度，规范贷款质量的认定标准和程序，严禁掩盖不良贷款的真实状况，确保贷款质量的真实性。

（✔）

2、商业银行应当对违法、违规造成的授信风险和损失逐笔进行责任认定，并按规定对有关信贷员进行处理。

（✕）　

商业银行应当对违法、违规造成的授信风险和损失逐笔进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理。

3、商业银行应当对存款账户实施有效管理，与除储蓄存款以外的其他存款的所有人不定期进行对账，并确保对账的适时有效。

（✕）

　　商业银行应当对存款账户实施有效管理，与除储蓄存款以外的其他存款的所有人定期进行对账，并确保对账的适时有效。

4、商业银行应当对大额存单签发、大额存款支取实行逐级授权和会签制度，按规定对大额款项收付进行登记和报备，确保存款等交易信息的真实、完整。

（✕）

商业银行应当对大额存单签发、大额存款支取实行分级授权和双签制度，按规定对大额款项收付进行登记和报备，确保存款等交易信息的真实、完整。

5、商业银行应当严格执行“印、押、证”三分管制度，使用和保管重要业务印章的人员不得同时保管相关的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员不得同时使用或保管相关的印章和单证。

（✔）

6、商业银行会计内部控制的重点是：

实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息。

　（✔）

7、商业银行应当明确会计部门、会计人员的权限，各级会计部门、会计人员应当在各自的权限内行事，凡超越权限的，须经主管签字后，方可办理。

　（✕）

商业银行应当明确会计部门、会计人员的权限，各级会计部门、会计人员应当在各自的权限内行事，凡超越权限的，须经授权后，方可办理。

8、商业银行实行会计差错责任人追究制度，发生重大会计差错、舞弊或案件，将直接追究有关会计人员、分管会计负责人和机构负责人的责任。

商业银行应当实行会计差错责任人追究制度，发生重大会计差错、舞弊或案件，除对直接责任人员追究责任外，机构负责人和分管会计的负责人也应当承担相应的责任。

四、简答题

1、商业银行内部控制要达到什么样的目标？

答案：

商业银行内部控制的目标：

（一）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行；

（二）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；

　　（三）确保风险管理体系的有效性；

　　（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

2、商业银行内部控制应当贯彻的原则是什么？

具体包括那几方

面？

商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：

（一）内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。

（二）内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。

　　（三）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。

　　（四）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。