企业内部控制环境的研究开题报告Word格式.docx

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学生姓名:

学号:

指导教师:

职称：

助理指导教师：

职称：

2012年12月10日

层对公司治理的态度。

对内部控制的投入必将为企业带来价值，可使得提高企业竞争力以保可持续发展。

第三，有利于降低企业面临的风险，有利于会计职业的生存和发展。

会计职业的生存和发展，与内部控制有效性有着紧密的关系。

内部控制能确保对内和对外报告的质量，确保法规及企业内部有关业务开展的政策的以遵守。

真实可靠的会计信息能够帮助使用人指出正确的决策，增加其对会计信息的信赖，促进会计职业的发展。

内部控制的主要组成部分为企业的有效运营提供辅助条件，使企业有能力对阻碍目标实现的重大风险做出反应。

所以，健全内部控制环境，对于降低公司面临的风险、保护会计职业的生存和促进会计职业的发展是非常重要的。

2、课题的基本内容:

本文根据内部控制环境研究的基本理论，结合一家公司内部控制环境的现状，阐述了内部控制环境的概念、主要构成部分，从不同的角度详细地分析了内部控制环境中存在的问题，针对此类问题，有针对性地提出完善内部控制环境的对策。

以下是本文的主干部分。

一、内部控制环境的概念

COSO报告对内部控制环境的定义是：

企业的核心人员以及这些人的个别属性和所处的工作环境。

我国《企业内部控制基本规范》及学者研究认为内部控制环境是企业中影响内部控制系统的因素之和；

内部环境是企业实施内部控制的基础。

《企业内部控制配套指引》规定内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。

二、我国企业内部控制环境中存在的问题分析，可以从以下几个方面进行分析：

（一）市场经济体制不健全

（二）法律法规上有缺陷

（三）监督机制没有发挥充分作用

（四）法人治理不完善

（五）信息系统不够完善

（六）内部审计监督体系有缺陷

（七）人力资源管理环节薄弱

（八）管理者本身存在问题

（九）缺乏健康的企业文化

（十）员工整体素质有待提高

三、优化企业内部控制环境的政策及建议

（一）强化外部监督，完善企业内部控制制度

（二）建立产权法律体系

（三）完善公司法人治理

（四）建立健全的信息系统

（五）进行有效的内部审计

（六）建立健全的人力资源管理体制

（七）管理者时常进行自我创新

（八）塑造良好的企业文化

（九）时常进行高质量的员工培训

报告人签名：

2011年11月26日

3、本课题的重点和难点

（一）重点

针对国内外大量的造假和违规案例的思考，一般将目光集中在会计信息失真、业绩粉饰等不良经济现象上。

本人认为内部控制的缺失或失效才是重要原因。

内部控制环境的状况决定了内部控制其他要素的实现程度，对内部控制功能的发挥起主导性作用。

内部环境是企业实施内部控制的基础，其他内部控制的根基。

内部控制环境又包括企业内部环境，又包括企业外部环境。

完善内部控制应该成为会计管理工作的重中之重。

我们需要进一步规范内控环境，提高内控有效性，发挥内控在社会主义市场经济中的应有作用。

要形成一个联合执法平台，形成监管合力，对外用一个声音说话，一把“尺子”处罚。

完善内部控制环境，从根本上说，法制是基础，机制是保证，监督是关键。

一方面要加大《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的执行；

一方面要结合COSO委员会提出的《内部控制——整合框架》，同时加大企业自身的重视及资金、人力、物力的投入。

并通过完善的法律监督机制，完善企业的内控系统，努力形成制度健全、机制灵活、方式多样、科学规范、服务有力的内控新格局。

提高内部控制监控系统。

从而降低企业运营风险，提高报告质量，给企业带来价值。

（二）难点

内部控制环境工作面临着诸多新情况、新问题，例如内控环境对象相对稳定的内部环境和不断变化的外部环境构成，内部环境又由相对比较好控制一点的组织结构、职权分配、战略发展等硬环境和可灵活处理的人力资源政策、企业文化和社会责任等软环境构成；

内控手段由手工操作、粗放管理向信息化、科学化管理转变；

管理政策、管理信息由单向、封闭传递向多媒介、社会化公开传播转变；

内控监督转向于内部监督、政府监督和社会监督的三位一体的间的机制。

在这种态势下，面对内部控制的需要，应健全内部控制环境。

这个各有分工、统一协调、资源整合、信息共享、面向社会的“大信息系统”的建立，有利于会计法律、法规、制度、政策的传播，有利于提高内部控制环境有效性，有利于提高社会监管力度，有利于为财政、税务、财会人员提供服务。

另外还有一点，查看《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的适用范围，均为大中型企业（包括上市公司）。

虽然大中型企业的内部控制急需规范的加强建设，但是也应关心小企业的内部控制建设。

因此，要将内部控制环境建设作为公司治理的重中之重，从资金、人员上予以支持。

只要大家行动起来，提高认识，齐心协力，精心组织，一定能够克服这些困难，建立健全内部控制系统，完善内部控制环境。

4、论文提纲：

一、内部控制环境的基本理论

二、我国企业内部控制环境中存在的问题

四、结论

五、参考文献

六、致谢

5、指导教师意见（对本课题的深度、广度及工作量的意见）

本课题主要是对公司内部控制环境中存在的问题进行分析，找出完善内部控制环境的措施。

本课题的价值在于：

虽然近几年有大量对内部控制环境的研究，但目前，因内部控制出现的问题在我国仍然很严重也很重要，对其进行研究具有一定的现实意义。

课题研究具有一定的深度和广度,研究工作量较大,需要查阅大量的相关研究文献和资料,弄清本课题国内外研究现状和已取得的研究成果,在此基础上,结合学生已学的专业技术知识,在初步社会实践和社会调查的基础上,进行论文撰写。

指导教师：

2012年3月12日

6、教研室主任意见

同意指导教师意见和学生毕业论文开题报告，请指导教师严格按毕业论文开题报告要求，督促学生积极进行毕业论文撰写，高质量完成毕业论文工作。

教研室负责人：

2012年3月15日

说明：

1、开题报告应根据教师下发的毕业设计（论文）任务书，在教师的指导下由学生独立撰写，在毕业设计开始后两周内完成。

2、“课题的目的及意义”应不少于1200字，“课题基本内容、重点难点”应不少于1000字。

3、本页不够，请加页。