纳税基础与实务机考题库（2019）x.docx
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1、下列税种中适用超率累进税率的是（ ）
A.增值税B.消费税
C.个人所得税D.土地增值税
参考答案：
D
2、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》属于A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章节
D.规范性税收文件参考答案：
C
3、我国的主体税类是（ ）A.所得税
B.流转税C.资源税D.财产税
参考答案：
B
4、税收制度的基本要素和中心环节是（ ）A.纳税人
B.征税对象C.税率
D.违法责任参考答案：
C
5、税收制度最重要、最基本的分类是（ ）
A.按税收负担能否转嫁为标准分类B.按税收与价格的关系为标准分类C.按课税对象为标准分类
D.按税收的管理权限为标准分类参考答案：
C
6、税收征收管理的中心环节是（ ）
A.税务登记B.发票管理C.纳税申报D.税款缴纳参考答案：
D
7、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的处以（）A.10000元以上50000元以下罚款
B.10000元以上60000元以下罚款C.10000元以上80000元以下罚款D.10000元以上100000元以下罚款
参考答案：
A
8、对纳税人的逃税、抗税、骗税等违法行为，税务机关追缴其税款的期限是（
）
A.3年B.5年C.10年
D.永久
参考答案：
D
9、企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内
C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内
参考答案：
B
10、在纳税期之后或在责令期限缴纳期满之后，税务机关强制纳税人履行纳税义务的行为是（ ）
A.税收保全B.强制执行C.纳税担保D.阻止出境
参考答案：
B
多选题题型描述
11、税收制度的级次有（ ）A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章节
D.规范性税收文件参考答案：
ABCD
12、下列各项中，有权制定税收规章节的机关有（ ）A.国家税务总局
B.财政部
C.国家工商行政管理总局D.海关总署
参考答案：
ABD
13、下列税类中属于直接税的是（ ）
A.流转税B.所得税C.资源税D.财产税
参考答案：
BD
14、税负转嫁的方式有（ ）
A.前转B.后转C.混转D.消转
参考答案：
ABCD
15、下列税种中属于流转税的有（ ）
A.增值税B.消费税C.关税
D.土地增值税参考答案：
ABC
16、纳税人必须持税务登记证件办理的事项有（ ）A.开立银行账户
B.领购发票
C.签订营业合同
D.申请减税、免税或退税参考答案：
ABD
17、下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ ）A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.企业开业初期、生产经营尚未正规的C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的参考答案：
AD
18、下列不可以构成抗税罪的犯罪主体有A.自然人
B.单位
C.纳税人中的欠税人D.A和B
参考答案：
ABD
19、下列属于强制执行措施的有（ ）
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
参考答案：
BD
20、下列各项中，属于逃税行为的有（ ）A.隐匿账簿、记账凭证，少缴应纳税款B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款
C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款
D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴所欠税款参考答案：
ABC
判断题题型描述
21、所得税是我国的主体税类。
（ ）
A.T
B.F
参考答案：
B
22、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。
A.T
B.F
参考答案：
A
23、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。
A.T
B.F
参考答案：
B
24、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。
A.T
B.F
参考答案：
A
25、当课税对象数额超过起征点时，只须就超过起征点的差额部分计缴税款。
（ ）A.T
B.F
参考答案：
B
26、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内设置账簿，根据合法、有效的凭证记账和进行核算。
A.T
B.F
参考答案：
B
27、纳税申报的主体是纳税人（ ）A.T
B.F
参考答案：
B
28、不从事生产经营活动，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人都应按规定向税务机关办理税务登记。
（ ）
A.T
B.F
参考答案：
B
29、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税的义务行为的，可以责成纳税人提供纳税担保。
（ ）
A.T
B.F
参考答案：
B
30、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，同时加收滞纳金。
（）A.T
B.F
参考答案：
B
1、小规模纳税人增值税的征收率为
A
.10%
B
.6%
C
.5%
D
.3%
参考答案：
D
2、下列项目适用增值税10%税率的是（ ）A.销售无形资产
B.销售金融服务
C.销售交通运输服务D.销售增值电信服务参考答案：
C
3、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具红字专用发票，计征增值税的销售额是（ ）
A.折扣额
B.不扣除折扣额的销售额C.扣除折扣额的销售额
D.部分销售额参考答案：
B
4、纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，其纳税地点为（ ）
A.使用地B.起运地C.销售地
D.机构所在地或者居住地参考答案：
D
5、纳税人以1个月为一期纳税的，其消费税申报纳税的期限为自期满之日起A.5日内
B.10日内C.15日内D.30日内
参考答案：
C
6、下列关于消费税纳税人的说法正确的是A.可能是增值税纳税人
B.可能是烟叶税纳税人C.一定是增值税纳税人
D.不可能是增值税纳税人参考答案：
C
7、下列项目中属于关税法定减免的是（ ）
A.税额在人民币5元以下的一票货物B.税额在人民币10元以下的一票货物C.税额在人民币50元以下的一票货物
D.税额在人民币100元以下的一票货物参考答案：
C
8、进口货物的关税完税价格是（ ）A.离岸价格
B.离岸价格－出口关税C.到岸价格
D.到岸价格+进口关税参考答案：
C
9、进口货物完税价格中不应包括（ ）
A.机器设备进口后的安装费用
B.运抵我国境内起卸前的保险费
C.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益D.买方支付的特许权使用费
参考答案：
A
10、纳税人多缴纳的关税税款，经海关查验属实的，可以书面声明理由，申请退税的时限是从缴纳税款之日起（ ）
A.6年内B.3年内C.2年内D.1年内
参考答案：
D
多选题题型描述
11、下列适用10%低税率的有（ ）A.销售农机
B.销售自来水C.销售饲料
D.销售电力参考答案：
ABC
12、下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有A.托收承付
B.交款提货C.预收货款D.分期收款
参考答案：
AC
13、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（ ）
A.向买方收取的手续费B.向买方收取的运费
C.受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款
D.承运部门的运费发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购买方的。
参考答案：
ABC
14、下列经济活动中，纳税人需要交纳消费税的有（ ）A.商场销售粮食白酒
B.酒厂生产销售粮食白酒C.外贸公司进口小汽车
D.加工厂受托加工的烟丝参考答案：
BCD
15、应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的应税消费品有（ ）
A.用于抵偿债务B.用于职工福利
C.用于换取生产资料D.用于投资入股
参考答案：
ACD
16、下列适用从量定额与从价定率复合计税的有A.汽油
B.卷烟C.白酒D.药酒
参考答案：
BC
17、进口货物的成交价格不符合成交价格条件，或者成交价格不能确定的，海关可以采用的估定方法有（ ）
A.倒扣价格法
B.类似货物成交价格法C.计算价格法
D.相同货物成交价格法参考答案：
ABCD
18、进口货物的成交价格应当符合的条件有
A.对买方处置或者使用该货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制、对货物转售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外
B.该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定
C.卖方不得从买方直接或者间接获得因该货物进口后转售、处置或者使用而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照有关规定进行调整
D.买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响参考答案：
AB
19、下列货物，经海关审查无讹，可以免税（ ）A.关税税额在人民币100元以下的
B.无商业价值的广告品和货样
C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料参考答案：
BCD
20、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前发生的（ ）
A.包装费
B.其他劳务费C.保险费
D.运输费
参考答案：
ABCD判断题题型描述
21、将外购的货物用于集体福利，不征收增值税。
A.T
B.F
参考答案：
A
22、纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
A.T
B.F
参考答案：
B
23、凡随同销售货物或提供劳务向购买方收取的一切价外费用，无论会计如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。
A.T
B.F
参考答案：
B
24、A市甲企业委托B市乙企业加工烟丝，则烟丝的消费税应由甲企业向A市税务机关缴纳。
A.T
B.F
参考答案：
B
25、消费税是价内税，增值税是价外税，两者的计税依据不同。
A.T
B.F
参考答案：
B
26、委托方将委托加工的已税消费品以高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税。
（ ）
A.T
B.F
参考答案：
B
27、出口货物的纳税人在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以后，向货物的出境地海关申报。
A.T
B.F
参考答案：
B
28、关税完税价格并不一定等于纳税人向海关申报的价格，只有经过海关审核并接受的申报价格才能作为完税价格。
（ ）
A.T
B.F
参考答案：
A
29、如果一国境内设有自由贸易区、自由港等，则该国的关境大于国境。
A.T
B.F
参考答案：
B
30、因海关误征的多纳税款，纳税人可自缴纳税款之日起3年内向海关申请退税，逾期不予受理。
A.T
B.F
参考答案：
B
1、某旅游公司某月取得旅游销售额260万元，支付机票费95万元、住宿费80万元、餐饮费20万元、导游费用5万元。
该公司当月缴纳增值税的销售额为A.260万元
B.65万元C.60万元D.45万元
参考答案：
B
2、增值税小规模纳税人缴纳增值税的金额起点是A.月销售（营业）额5000元以上
B.月销售（营业）额10000元以上C.月销售（营业）额20000元以上D.月销售（营业）额30000元以上
参考答案：
D
3、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具红字专用发票，计征增值税的销售额是（ ）
A.折扣额
B.不扣除折扣额的销售额C.扣除折扣额的销售额
D.部分销售额
参考答案：
B
4、在批发环节征收消费税的应税消费品是（ ）A.卷烟
B.白酒
C.高档化妆品D.金银首饰参考答案：
A
5、自产的应税消费品不征收消费税的情形是。
A.用于连续生产应税消费品
B.用于连续生产非应税消费品C.用于职工福利
D.用于对外投资参考答案：
B
6、只在零售环节征收消费税的应税消费品是A.卷烟
B.白酒
C.超豪华小汽车D.金银首饰
参考答案：
D
7、进口货物完税价格中不应包括（ ）
A.机器设备进口后的安装费用
B.运抵我国境内起卸前的保险费
C.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益D.买方支付的特许权使用费
参考答案：
A
8、甲公司进口一台机器设备，成交价格为400万元人民币，起卸前运费和保险费共为5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司应纳进口关税为
A.60万元
B.60.18万元C.60.225万元D.60.825万元
参考答案：
C
9、下列项目中属于关税法定减免的是（ ）
A.税额在人民币5元以下的一票货物B.税额在人民币10元以下的一票货物C.税额在人民币50元以下的一票货物
D.税额在人民币100元以下的一票货物参考答案：
C
10、出口货物的关税完税价格是A.离岸价格
B.离岸价格／（１＋出口关税税率）C.离岸价格／（１＋10%或16%）
D.离岸价格/（1－出口关税税率）参考答案：
B
多选题题型描述
11、下列各项中视同销售应征增值税的有A.将外购货物对外投资
B.将自产货物用于职工福利
C.将外购涂料用于办公楼的粉刷D.将外购货物送人
参考答案：
ABD
12、下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有A.托收承付
B.交款提货C.预收货款
D.分期收款参考答案：
AC
13、下列项目适用增值税10%税率的是（ ）A.销售无形资产
B.销售不动产
C.转让土地使用权
D.销售基础电信服务参考答案：
BCD
14、下列产品须缴纳消费税的有（ ）
A.自行车
B.实木地板C.高档服装D.烟
参考答案：
BD
15、应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的应税消费品有（ ）
A.用于抵偿债务B.用于职工福利
C.用于换取生产资料D.用于投资入股
参考答案：
ACD
16、下列各项中符合消费税纳税地点规定的有（ ）
A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
D.纳税人到外县（市）销售应税消费品的，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
参考答案：
BD
17、进口货物的成交价格应当符合的条件有
A.对买方处置或者使用该货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制、对货物转售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外
B.该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定
C.卖方不得从买方直接或者间接获得因该货物进口后转售、处置或者使用而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照有关规定进行调整
D.买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响参考答案：
ABCD
18、下列货物，经海关审查无讹，可以免税（ ）A.关税税额在人民币100元以下的
B.无商业价值的广告品和货样
C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料参考答案：
BCD
19、进口关税的计税方法包括（ ）
A.从价定率法B.从量定额法C.累进计税法D.复合计税法参考答案：
ABD
20、下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）
A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的货物
B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物
C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物D.因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物
参考答案：
AB
判断题题型描述
21、所有货物在内销、进口环节，均应征收增值税。
（ ）A.T
B.F
参考答案：
B
22、将外购的货物用于集体福利，不征收增值税。
A.T
B.F
参考答案：
A
23、对销售除啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
A.T
B.F
参考答案：
B
24、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，时间在1年以内的，不并入销售额征收增值税。
A.T
B.F
参考答案：
A
25、委托方将委托加工的已税消费品以高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税。
（ ）
A.T
B.F
参考答案：
B
26、委托加工的应税消费品按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税。
（）A.T
B.F
参考答案：
B
27、如果一国境内设有自由贸易区、自由港等，则该国的关境大于国境。
A.T
B.F
参考答案：
B
28、出口货物以海关审定的成交价格为基础的售与境外的离岸价格作为关税完税价格。
（ ）
A.T
B.F
参考答案：
B
29、当某种进口货物同时适用于特惠税率、协定税率、最惠国税率中一种以上税率形式时，关税税率从低执行。
A.T
B.F
参考答案：
A
30、出口货物的纳税人在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以后，向货物的出境地海关申报。
A.T
B.F
参考答案：
B
1、增值税小规模纳税人缴纳增值税的金额起点是A.月销售（营业）额5000元以上
B.月销售（营业）额10000元以上C.月销售（营业）额20000元以上D.月销售（营业）额30000元以上
参考答案：
D
2、某商场实行还本销售，现售价12万元，10年后还本1/2，该商场增值税的计税销售额是
A.12万元B.6万元
C.1.2万元
D.0万元参考答案：
A
3、下列项目适用增值税10%税率的是（ ）
A.销售无形资产B.销售金融服务
C.销售交通运输服务D.销售增值电信服务
参考答案：
C
4、纳税人以1个月为一期纳税的，其消费税申报纳税的期限为自期满之日起A.5日内
B.10日内C.15日内D.30日内
参考答案：
C
5、下列各项中，按照委托加工计征消费税的是（ ）
A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的应税消费品
B.由受托方提供原料生产的应税消费品
C.受托方先将原料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费税
参考答案：
A
6、纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，其纳税地点为（ ）
A.使用地B.起运地C.销售地
D.机构所在地或者居住地参考答案：
D
7、出口货物的关税完税价格是A.离岸价格
B.离岸价格／（１＋出口关税税率）C.离岸价格／（１＋10%或16%）
D.离岸价格/（1－出口关税税率）参考答案：
B
8、下列项目中属于关税法定减免的是（ ）
A.税额在人民币5元以下的一票货物B.税额在人民币10元以下的一票货物C.税额在人民币50元以下的一票货物
D.税额在人民币100元以下的一票货物参考答案：
C
9、进口货物的纳税人申报关税的时限是自运输工具申报进境之日起（ ）A.7日内
B.14日内C.15日内D.30日内
参考答案：
B
10、进口货物的关税完税价格是（ ）A.离岸价格
B.离岸价格－出口关税C.到岸价格
D.到岸价格+进口关税参考答案：
C
多选题题型描述
11、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（ ）
A.向买方收取的手续费B.向买方收取的运费
C.受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款
D.承运部门的运费发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购买方的。
参考答案：
ABC
12、下列各项中，不征收增值税的有
A.党费
B.中央财政补贴C.存款利息
D.保险赔款
参考答案：
ABCD
13、我国增值税现行的税率档次有（ ）A.16%
B.10%
C.6%
D.0
参考答案：
：
AC
14、消费税的纳税环节有A.出厂
B.批发C.零售D.进口
参考答案：
ABD
15、应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的应税消费品有（ ）
A.用于抵偿债务B.用于职工福利
C.用于换取生产资料D.用于投资入股
参考答案：
ACD
16、下列各项中符合消费税纳税地点规定的有（ ）
A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
D.纳税人到外县（市）销售应税消费品的，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
参考答案：
BD
17、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前发生的（ ）
A.包装费
B.其他劳务费C.保险费
D.运输费
参考答案：
ABCD
18、下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）
A.在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的货物
B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物
C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎的货物D.因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物
参考答案：
AB
19、进口货物的成交价格不符合成交价格条件，或者成交价格不能确定的，海关可以采用的估定方法有（ ）
A.倒扣价格法
B.类似货物成交价格法C.计算价格法
D.相同货物成交价格法参考答案：
ABCD
20、下列货物，经海关审查无讹，可以免税（ ）A.关税税额在人民币100元以下的
B.无商业价值的广告品和货样
C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资
D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料参考答案：
BCD
判断题题型描述
21、增值税一般纳税人将上期购进的货物按原进价销售，不需缴纳增值税。
（ ）A.T
B.F
参考答案：
B
22、对销售除啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额
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