经济法-税收法律制度考试试题(二).docx
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经济法-税收法律制度考试试题
（二）
一、单选题（本大题20小题．每题1.0分，共20.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题个人所得税实行（A超额累进B超额累进和全额累进相结合C超额累进和比例税率相结合D比例税率
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分第2题由于纳税人、扣缴义务人自己失误所致，例如计算错误等，责任完全在于纳税人、扣缴义务人一方，而未缴或少缴税款的，税务机关应当（）税款。
A追征B退还C补缴D强制执行
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分第3题某作者稿酬收入5000元，应纳个人所得税（A1000B800C560）税率体系。
）元。
D340
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分第4题某公司职员在2008年4月取得工资3000元，那么该职员应缴纳个人所得税（）元。
A75B115C205D330
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分第5题在特定行为税的税收法律关系之中，其客体是（A货币B实物C行为D税金
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分第6题纳税义务人或扣缴义务人未按规定的期限缴纳或解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期未缴纳的，税务机关可依法采取（）。
A税收保全措施B强制执行措施C解缴国库措施）。
D处以罚金措施
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第7题在中国境内有住所或者无住所，而在境内居住满1年的个人，从中国（取得的所得应依法缴纳个人所得税。
A境内B境内和境外C境外D境内和境外经营
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第8题消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种流转税。
下列有关消费税的表述中错误的是（）。
A只对一部分消费品和消费行为征税B环环征收C税负最终由消费者承担D消费税的税率根据不同消费品的种类、档次、结构、功能等情况，制定不同的税率
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第9题下列各项中，免纳营业税的是（A学生勤工俭学提供劳务取得的收入B电信业的营业收入C运输业取得的运费收入））。
D转让无形资产取得的收入
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分第10题我国各种税收票证由（A财政部B国家税务局C国家工商行政管理局D国务院
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第11题纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以在收到缴款凭证后（）日内，向上一级税务机关申请复议。
A15B30C60D45
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分第12题欠税是指纳税人、扣缴义务人逾期未缴纳税款的行为，税务机关对欠税者可采取以下追缴方式中的（）。
A可以责成纳税人提供担保B责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为20日C责令限期缴纳或解缴税款，但最长期限为30日D县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施）统一负责制定和印发。
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分第13题财产税的特点是：
以纳税人所（用人征收。
A占有或租赁B占有或转移C转移或租赁D占有或交易
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第14题纳税人出口应税消费品，（A减征B免征C减半征收D优惠征收
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第15题根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为（）。
A10%B20%C25%D33%）的财产为征税对象，面向财产所有人或使）消费税，国务院另有规定的除外。
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分第16题企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（应纳税所得额时扣除。
A10%B12%C15%D25%
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分第17题按照计征的标准对税收进行分类，可分为（A流转税、收益税、财产税、行为税、资源税B中央税、地方税和中央地方共享税C从价税和从量税D价内税和价外税
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分第18题依据税法规定从事生产经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法，应当报送税务机关（）。
A批准B审核C备案D检查
【正确答案】：
C）以内的部分，准予在计算）。
【本题分数】：
1.0分第19题纳税人进口货物，应当白海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（日内缴纳增值税款。
A5B7C10D15
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分第20题抗税除由税务机关追缴拒缴的税款外，情节轻微未构成犯罪的，由税务机关处以拒缴税款（）倍以下的罚款。
A3B5C10D20
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分二、多选题（本大题20小题．每题2.0分，共40.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题企业所得税准予纳税人扣除的项目包括（）。
）
A纳税人发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分B纳税人拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分C纳税人向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分E纳税人的赞助支出
【正确答案】：
A,B,D
【本题分数】：
2.0分第2题所得税的特点是（）。
A征税客体是纳税人全年实际所得额或销售额B以纳税人实际负担能力为征税原则C适用比例税率和超额累进税率D采取按季预征、年终结算的方式E我国现行税收体制中的主体税种
【正确答案】：
B,C
【本题分数】：
2.0分第3题我国现行所得税包括（A国有企业所得税B集体企业所得税C企业所得税D个人所得税E合伙企业和独资企业所得税
【正确答案】：
C,D
【本题分数】：
2.0分第4题我国现行的税率有（A固定税率）。
）。
B比例税率C基本税率D累进税率E定额税率
【正确答案】：
B,D,E
【本题分数】：
2.0分第5题我国的税收征收管理机关有（A地方税务局B国家税务局C海关D地方财政局E工商行政管理局
【正确答案】：
A,B,C,D
【本题分数】：
2.0分第6题财政部行使下列税收管理权限（A制定和执行国家税收方针、政策B决定税收的开征、停征C提出税种的增减建议D提出税目、税率调整建议E确定退税、补税
【正确答案】：
A,C,D,F
【本题分数】：
2.0分第7题国家与纳税人在征纳税过程中形成的各种社会关系包括（）。
）。
提出临时性减免税建议）。
A税务机关与企事业单位、个人在征纳税过程中形成的征纳税关系B税务机关与国家行政机关、事业单位之间因预算外收入发生的征纳税关系C中央与地方之间因税收管理权限而形成的关系D税务登记程序关系E纳税申报程序关系
【正确答案】：
A,B,C,D,E
【本题分数】：
2.0分第8题营业税的税目包括（A交通运输业B建筑业C加工修理业D金融保险业E娱乐业咨询服务业转让无形资产销售不动产）。
【正确答案】：
A,B,D,E,G,H
【本题分数】：
2.0分第9题以下情形中，经批准可以免缴个人所得税的是（A残疾、孤老人员和烈属的所得B因严重自然灾害造成重大损失的C储蓄存款利息、国债和国家发行的金融债券利息D按照国家统一规定发给的补贴、津贴E福利费、抚恤金、救济金
【正确答案】：
D,E,F,G
【本题分数】：
2.0分第10题）。
保险赔款
军人的转业费、复员费地方税务局主要负责（A营业税B证券交易税C个人所得税D城市建设维护税E耕地占用税牧业税）的征收和管理。
【正确答案】：
A,C,D
【本题分数】：
2.0分第11题（）有权决定税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税。
A国家最高权力机关B国务院C财政部D省级人民政府E国家税务总局
【正确答案】：
A,B
【本题分数】：
2.0分第12题增值税的纳税主体，是在我国境内（A销售货物B从事租赁业务C提供加工、修理修配劳务D进口货物E提供仓储保管劳务
【正确答案】：
A,C,D）的单位和个人。
【本题分数】：
2.0分第13题流转税的特点是（）。
A以产品销售额或营业额为征税依据B税额是商品价格或收费标准的组成部分C与商品生产和商品流通联系紧密D纳税者与税收的实际负担者往往分离E多得多征、少得少征、不得不征
【正确答案】：
A,B,C,D
【本题分数】：
2.0分第14题（）自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A企业B企业在外地设立的分支机构C企业从事生产、经营的场所D个体户E从事生产经营的事业单位
【正确答案】：
A,B,C,D,E
【本题分数】：
2.0分第15题税法是调整（A税收法律关系B税收关系C国家与纳税人之间在征纳税过程中形成的各种社会关系D纳税人与征税人之间的权利义务关系）的法律规范的总称。
E各个税收主体之间发生的税收法律关系
【正确答案】：
B,C
【本题分数】：
2.0分第16题我国法律规定的税款征收方式有（A查账征收B查定征收C查验征收D定期定量征收E定期定额征收代扣代缴代收代缴）。
【正确答案】：
A,B,C,E,F,G
【本题分数】：
2.0分第17题《税收征收管理法》规定，欠缴税款的纳税人有怠于行使到期债权、放弃到期债权、无偿转让财产、以明显不合理的低价转让财产等行为之一，并且对国家税收造成损害的，税务机关可以（）。
A采取税收保全措施B采取税收强制执行措施C行使税收代位权D行使税收检查权E行使税收撤销权
【正确答案】：
C,E
【本题分数】：
2.0分第18题小规模纳税人是（）的增值税纳税人。
A从事货物批发，年应税销售额小于80万元的B从事货物零售，年应税销售额小于50万元的C从事生产，年应征增值税销售额小于50万元的D提供修配劳务，年业务收入小于50万元的E从事加工，年加工额小于80万元的
【正确答案】：
A,C,D
【本题分数】：
2.0分第19题一般纳税人是指（A有一定的经济效益B能够按规定报送税务资料C有健全的会计核算制度D没有严重的违法行为E经过申请办理一般纳税人认定手续
【正确答案】：
B,C,E
【本题分数】：
2.0分第20题我国现行的流转税包括（A产品税B增值税C消费税D资源税E营业税关税）。
）的纳税人。
【正确答案】：
B,C,E,F
【本题分数】：
2.0分三、简答题（本大题4小题．每题5.0分，共20.0分。
）第1题税收有哪几种分类的方法?
【正确答案】：
税收一般有以下分类方法：
（1）根据税法规定的征税对象不同，可分为流转税、收益税、财产税、行为税和资源税五类。
（2）按照税收的管理和使用权限不同，可分为中央税、地方税和中央地方共享税三类。
（3）按照计征的标准不同，可分为从价税和从量税两类。
（4）按税金是否包含在商品价内区分，可分为价内税和价外税两类。
第2题哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?
【正确答案】：
按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（5）上述各项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
第3题哪些项目免征营业税?
【正确答案】：
《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，下列项目免征营业税：
（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务；
（2）残疾人员个人提供的劳务；
（3）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；
（4）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；
（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；
（6）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；
（7）境内保险机构为出口货物提供的保险产品。
第4题哪些违反税收征收管理程序的行为应承担法律责任?
【正确答案】：
下列违反税收征收管理程序的行为应承担法律责任：
（1）未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；
（2）未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；
（3）未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的；
（4）未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的；
（5）未按规定安装、使用税控装置，或者毁损、擅自改动税控装置的；
（6）扣缴义务人未按规定设置保管代扣代缴、代收代缴税款账簿、税款记账凭证及有关资料的；
（7）纳税人未按规定期限办理纳税申报，或者扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的。
四、案例分析题（本大题1小题．每题20.0分，共20.0分。
）第1题某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现销售额70万元，当月购进白糖、柠檬酸等原料购货金额15万元，另外，当月该厂还为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是4800元，为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是1360元。
问题：
计算该厂当月应纳增值税。
【正确答案】：
当月应纳增值税额=70×17%-15×17%=9.35（万元）
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