土地相关税收知识一.docx
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土地相关税收知识一
土地相关税收知识
（一）
一、判断题A对B错
1.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。
答案：
A
2.征收的非耕地，自批准征收次月起缴纳土地使用税。
答案：
A
3.印花税是对因商事活动、产权转移、权利许可证照授受等行为而书立、领受的应税凭证征收的一种税。
答案：
A
4.交换价格相等的，免征契税。
答案：
A
5.符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。
答案：
B
6.房屋交换时，以所交换房屋的评估价格作为契税的计征依据。
答案：
B
7.因地震住房灭失而重新购买住房的，免征契税。
答案：
A
8.加工和修理、修配，属于营业税条例规定的劳务，称应税劳务。
答案：
B
9.税收中的加成是对所有纳税人加征，附加则只对特定纳税人加征。
答案：
B
10.学校兴办的招待所用房可免征房产税。
答案：
B
11.随“三税”附征的教育费附加，一律不予退（返）还。
答案：
A
12.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
答案：
A
13.企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征收营业税。
答案：
A
14.根据税法的规定，营业税起征点的适用范围限于个人。
答案：
A
15.海关对进口产品征收的产品税、增值税，征收教育费附加。
答案：
B
16.个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》。
答案：
A
17.征收的耕地，自批准征收之日起满3年时开始缴纳土地使用税。
答案：
B
18.根据《个人所得税法》，全月应纳税所得额以每月收入额减除费用3500元以及附加减除费用后的余额，此“3500元”是起征点。
答案：
B
[解答]根据《个人所得税法》，全月应纳税所得额以每月收入额减除费用3500元以及附加减除费用后的余额。
此“3500元”是免征额，不是起征点。
19.对于非出租的房产，其房产税的计税依据为房产原值，税率为1.2%。
答案：
B
20.我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收。
答案：
A
21.营业税起征点的幅度中，按次纳税的，为每次（日）营业额1000元。
答案：
B
22.土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由少交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳税款。
答案：
B
23.对个人购买经济适用住房，免征契税。
答案：
B
24.增值税中，中央政府分享25%，地方政府分享75%。
答案：
B
25.无偿性是税收本质的体现，强制性是实现税收无偿征收的保证，固定性则是税收无偿性和强制性的必然要求。
答案：
A
二、单项选择题
（每题有A、B、C、D四个备选项，其中只有一个最符合题意）
1.下列耕地中，属于免征耕地占用税的是______。
A.制药企业占用耕地
B.医院占用耕地
C.港口占用耕地
D.停机坪占用耕地
答案：
B
2.下列税种中，属于既可适用比例税率也可适用定额税率的是______。
A.营业税
B.房产税
C.印花税
D.契税
答案：
C
3.出租商铺的房产税税率是______。
A.1.2%
B.4%
C.12%
D.17.5%
答案：
C
4.转让房地产获得的增值额超过扣除项目金额150%、未超过扣除项目金额200%的部分，其土地增值税税率为______。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
答案：
C
5.土地增值税实行______税率。
A.比例
B.定额
C.超额累进
D.超额递减
答案：
C
6.关于安置残疾人就业单位的城镇土地使用税问题。
对在一个纳税年度内______的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。
A.月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于5%（含5%）且实际安置残疾人人数高于3人（含3人）
B.月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于10%（含10%）且实际安置残疾人人数高于5人（含5人）
C.月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于20%（含20%）且实际安置残疾人人数高于7人（含7人）
D.月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）
答案：
D
7.2013年3月，张某将其一地块卖给刘某。
在办理相关交易、过户手续过程中，张某不需缴纳______。
A.土地增值税
B.营业税
C.印花税
D.契税
答案：
D
8.实施加成征税，加二成等于加正税的______。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
答案：
B
9.税收的特征不包括______。
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.自愿性
答案：
D
10.农村居民占用耕地新建住宅，耕地占用税按规定税额______征收。
A.30%
B.减半
C.一倍
D.两倍
答案：
B
11.甲公司在某建制镇的营业用房以200万元的价格出售，其应缴纳的城市维护建设税为______元。
A.1000
B.5000
C.7000
D.10000
答案：
B
[解答]200万元×5%（营业税率）×5%=0.5万元。
12.耕地占用税的计税依据是纳税人______面积。
A.经批准占用的耕地
B.经批准占用的土地
C.实际古用的耕地
D.实际占用的建设用地
答案：
C
13.甲房地产开发公司转让位于某市市区的项目，收入为500万元，其应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计为______万元。
A.25.0
B.27.0
C.27.5
D.28.5
答案：
C
[解答]销售不动产（房地产）的营业税税率为5%。
500万元×5%×（1+7%+3%）=27.5万元。
14.下列行为中，应缴纳契税的是______。
A.中国公民受让英国的一套住房
B.某高校承受房产用于教学
C.张某以获奖方式取得一套房屋
D.王某继承取得房屋
答案：
C
15.李某于2013年2月将自有的一套住房出租，月租金为1200元，则李某该年度应缴纳房产税______元。
A.432
B.576
C.864
D.1728
答案：
B
[解答]2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。
1200元×12×4%=576元。
16.某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2600万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1500万元，土地增值税应纳税额为______万元。
A.330
B.365
C.440
D.870
答案：
B
[解答]①土地增值额=2600万元-1500万元=1100万元。
②适用公式：
土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%=（1100×40%-1500×5%）万元=365万元。
17.县城的城镇土地使用税的年幅度税额为______元/m2。
A.0.4～8
B.0.4～12
C.0.6～12
D.0.9～18
答案：
C
18.______是确定征税范围的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。
A.课税主体
B.课税对象
C.税基
D.税率
答案：
B
19.某房地产开发企业销售房地产的收入为3000万元人民币，扣除项目金额为1600万元，则应缴土地增值税为______万元。
A.400
B.480
C.660
D.880
答案：
B
[解答]①土地增值额=3000万元-1600万元=1400万元。
②适用公式：
土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%=1400万元×40%-1600万元×5%=480万元。
20.销售房地产的营业税税率为______。
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
答案：
C
21.甲公司的自营地下商场原价2000万元，当地类似物业的年租金为200万元，若税务机关课征房产税时适用最利于业主的规定，则应缴纳的房产税是______万元。
A.8.00
B.11.76
C.16.80
D.24.00
答案：
B
[解答]应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%～30%）]×1.2%。
若税务机关课征房产税时适用最利于业主的规定，则2000万元×70%×（1-30%）×1.2%=11.76万元。
22.现在我国的价外税只有______一种，其他税都为价内税。
A.营业税
B.消费税
C.关税
D.增值税
答案：
D
23.《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.5%
B.12%
C.15%
D.20%
答案：
B
24.房产税是以______为课税对象，向产权所有人征收的一种税。
A.土地使用权
B.房产人
C.房产
D.纳税人
答案：
C
25.甲公司所有的房产原值为2450万元，若当地规定房产原值扣除比例为20%，则该公司年应纳房产税为______万元。
A.23.52
B.29.40
C.294.00
D.235.20
答案：
A
[解答]2450万元×（1-20%）×1.2%=23.52万元。
26.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用税率为______。
A.18%
B.20%
C.25%
D.30%
答案：
B
27.土地增值税的扣除项目不包括______。
A.土地使用权出让金
B.契税
C.土地开发成本
D.土地开发费用
答案：
B
28.下列不属于耕地占用税免税范围的是______。
A.部队军事设施用地
B.炸药库用地
C.医院用地
D.农村居民占用耕地新建住宅
答案：
D
29.国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和税率。
这表明了税收具有______特征。
A.强制性
B.固定性
C.无偿性
D.有偿性
答案：
B
30.目前，对个人出租住房，不区分用途，在______税率的基础上减半征收营业税。
A.1%
B.2%
C.3%
D.4%
答案：
C
31.2012年4月，王某将其住宅出租，月租金收入为2000元，其当月应缴纳的营业税为______元。
A.10
B.30
C.60
D.100
答案：
B
[解答]2000元×1.5%=30元。
32.印花税的税率采用______两种。
A．定额税率和累进税率B．比例税率和定额税率
C．累进税率和累退税率D．特殊税率和一般税率
答案：
B
33.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和______的，免征土地增值税。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
答案：
B
34.李某于2013年3月10日将其2008年1月10日以52.5万元购买的一套180m2的住宅以120万元出售，则李某应缴纳营业税______万元。
A.0
B.3.38
C.4.38
D.5.38
答案：
B
[解答]180m2的住宅应属于非普通住房，该案例背景属于超过5年的非普通住房对外销售。
因此按照个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税，即（120-52.5）万元×5%=3.38万元。
35.直接税和间接税，是______为标准划分的。
A.按现行预算科目和统计口径
B.按税收与价格的关系
C.按税收负担能否转嫁
D.按税收计量
答案：
C
36.土地增值税征收中，土地增值额为纳税人转让房地产所取得减除______金额后的余额。
A.增加项目
B.扣除项目
C.排除项目
D.剩余项目
答案：
B
37.教育费附加的税率为______。
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
答案：
B
38.土地使用税政策性免税中，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税______。
A.3～5年
B.3～8年
C.5～10年
D.10～15年
答案：
C
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