财政学复习题09版.docx
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财政学复习题09版
《财政与税收》
复习题
一、单项选择题
1下列哪项属于财政的调节收入职能：
（）
A、基础科学研究
B、累进的所得税
C、增值税
D、环境保护
2关于财政支出增长的论述中，属于瓦格纳的观点是（）
A、财政支出的梯度增长模型
B、财政支出增长的经济发展阶段模型
C、财政支出非均衡增长模型
D、财政支出不断上升的规律
3下列属于财政支出的创造性支出是（）
A、社会福利
B、政府行政部门支出
C、国防
D、警察
4鲍莫尔所建立的“非均衡增长模型”中对财政支出增长原因的解释，是从（）入手的。
A、政府部门平均劳动生产率偏低
B、非正常的因素
C、经济发展的各个阶段
D、政治因素和经济因素
5对财政支出效益的分析从宏观的角度所采用的是（）
A、最低费用选择法
B、成本-效益分析法
C、机会成本分析法
D、最大利润选择法
6对财政支出的效益分析从微观的角度所采用的是（）
A、最大利润选择法
B、最低费用选择法
C、机会成本分析法
D、成本-效益分析法
7处于税收“三性”中的第一位属性的是（）
A、强制性
B、无偿性
C、稳定性
D、固定性
8属于税收制度中的核心要素，且区分不同税种的主要标志是（）
A、税源
B、税本
C、课税对象
D、税率
9.下面哪项不是公债发行利率的的影响因素（）
A．金融市场利率水平B.政府信用状况
C．社会资金供给量D.社会经济发展状况
10.下面哪项不是公债偿还的方式（）
A．分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法
C．国家预算偿还法D.市场购销偿还法
11.世界各国家财政预算采用最多的是（ ）
A．跨年制Ｂ．历年制 Ｃ．四月制 Ｄ．七月制
12.预备费的设置约占预算支出额的（ ）
Ａ．２％ Ｂ．４％ Ｃ．６％ Ｄ．８％
13.预算周转金的设置约占预算支出额的（ ）
Ａ．２％ Ｂ．４％ Ｃ．６％ Ｄ．８％
14.预算外的资金的管理部门是（）
A．国务院Ｂ．财政部 Ｃ．中央人民银行 Ｄ．地方政府
15.财政政策的目标不包括（）
A.充分就业B.收支平衡C.稳定物价D.经济增长
16.以下不属于财政监督原则的是（）
Ａ．依法监督 Ｂ以事实为依据
Ｃ．日常监督 Ｄ．监督与服务相结合
17.俱乐部理论在肯定（）存在的前提下，论证了地方政府的适当规模问题。
A.国家政府B地方政府C.部门政府D.联邦政府
二多项选择题
1社会公共需要的内容：
（）
A资源配置方面的需要
B社会福利方面的需要
C调节收入分配方面的需要
D物价稳定方面的需要
E稳定经济发展方面的需要
2下列哪些体现了财政的职能：
（）
A卫生保健
B副食品补贴
C累进所得税制
D失业救济金
E环境保护
3财政政策按目的来分，可以分为
A预防性支出
B购买性支出
C创造性支出
D转移性支出
4下列属于社会保障性支出的是（）
A、教育支出
B、社会福利支出
C、工伤保险支出
D、生育保险支出
E、农业援助支出
5财政收入按形式可分为（）
A、公债收入
B、税收收入
C、经常性收入
D、临时性收入
E、政府收费
6公债收入具有（）重要作用。
A、国家取得财政收入一种最可靠的形式
B、弥补财政赤字
C、调节国库余缺
D、调控经济运行
E、调节收入分配
7影响财政收入规模的因素：
（）
A、经济发展水平
B、社会文化水平
C、收入分配制度
D、经济体制类型
E、价格因素
8税收的基本要素（）
A、税种
B、纳税人
C、税制
D、课税对象
E、税率
9下列关于税收正确的是（）
A、税本是税收来源的根本
B、税收则来自于收益
C、有税本才有税源
D、有税源才有税收
E、税源是由税本产生的收益
10税率的主要形式包括（）
A、比例税率
B、累进税率
C、累退税率
D、定额税率
E、边际税率
11税种分类的最基本方式可以分为（）
A、共享税
B、所得税
C、财产税
D、流转税
E、实物税
12属于从价税的是（）
A、消费税
B、营业税
C、关税
D、房产税
E、增值税
13公债的基本特征（）
A、自愿性
B、无偿性
C、有偿性
D、灵活性
E、固定性
14、政府收费的基本特征（）
A、有偿性
B、无偿性
C、不确定性
D、确定性
E、非规范性
15、税收转嫁的形式有（）
A、散转
B、消转
C、前转
D、后转
E、税收的资本化
16、下列关于税收转嫁与归宿规律正确的是（）
A、商品或生产要素的供给弹性愈大，税收前转的可能性愈大；
B、商品或生产要素的需求弹性愈大，税收前转的可能性愈大；
C、如果商品或生产要素的需求完全没有弹性，税收将会全部向前转嫁
D、如果商品或生产要素的需求完全由弹性，税收将会全部向后转嫁
E、如果商品或生产服务的需求弹性大于供给弹性，税收向前转嫁的可能性较大
17、属于流转课税的是（）
A、城镇土地使用税
B、关税
C、增值税
D、消费税
E、营业税
18.公债发行的价格有（）
A．平价发行B.折价发行C.溢价发行D.定价发行
E.估价发行
19.公债的付息方式有（）
A．按期分次支付法B.到期一次支付法
C.以新偿旧支付法D.抵扣税收支付法
E.政府基金支付法
20.外债规模的决定因素（）
A．国内资金需求量B.债务人偿债能力
C．国外资金供给量D.国际贷款利率
E.通货膨胀率
21.决定一个国家预算年度起止日期的因素有（ ）
Ａ．每年立法机构召开会议的日期 Ｂ．收入旺季
Ｃ．财政法律规定 Ｄ．历史原因和风俗习惯
E.政治因素
22.政府预算的主要原则有（ ）
Ａ．完整性 Ｂ．可靠性 Ｃ．统一性 Ｄ．公开性
E.年度性
23.我国政府预算的程序（）
A．政府决算B.政府预算的编制
C．政府预算的审批D.政府预算的执行
E.政府预算的复审
24下面属于财政乘数的是（）
A．政府支出乘数B.政府税收乘数
C.投资乘数D.对外贸易乘数
E．平衡预算乘数
25.财政监督的要素（）
A.监督的主体B.监督的客体
C.监督的原则D.监督的依据
E.监督的内容
26.公共物品可以分为（）
A.部门性公共品B.全国性公共品
C.局域性公共品D.地方性公共品
E．消耗性公共品
27.税收的划分方式主要有（）
A.分割税额B.分割税率C.分割税种
D.分割税制E.混合型
三判断题
1、市及市以下的支出统称地方支出。
（）
2、衡量财政支出效益，主要采用机会成本法和最低费用选择法。
（）
3、财政支出的经济效益是指财政资金的耗费与经济成果之间的对比关系。
（）
4、财政支付的社会效益难以用货币来度量。
（）
5、财政支出的社会效应应服从于经济效应。
（）
6、最低费用选择法不用货币单位计量备选财政支出项目的各种效益和无形成本，只需计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优标准。
（）
7、成本—效益分析法多被用在军事、政治、文化、卫生等财政支出项目上。
（）
8、国有资产收益具有强制性和固定性的特征。
（）
9、公债收入具有资源性、有偿性、灵活性等基本特征。
（）
10、政府收费不能避免“免费搭车”的现象。
（）
11、有偿收入用于弥补财政赤字和国家的经济建设支出。
（）
12、征税权利只属于政府，包括地方政府和中央政府。
（）
13、在不存在税收转嫁的情况下，纳税人和负税人是一体的。
（）
14、税源是税收收入来源的根本，是初次分配中所形成的各项收入的来源地。
（）
15、流转税是一种间接税。
（）
16、消费税属于价外税。
（）
17、增值税属于价内税。
（）
18、当公债的发行量过大时，公债的依存度过高时，财政处于脆弱的状态。
（）
19、商品或生产要素的需求弹性愈大，税收前转的可能性愈大。
（）
20.公债可以以固定收益出售发式来发行。
（）
21.公债可以在其二级市场上发行与推销。
（）
22.外债结构主要包括外债期限结构和外债利率结构。
（）
23.我国的财政预算是采用了跨年制。
（）
24.预算调整是政府在预算执行过程中因特殊情况增加收入或者减少收入。
使原收支发生部分的变更。
（）
25.预算外资金对社会经济既有积极的意义，也有不利的影响。
（ ）
26.政府支出和税收的同时等额变动对国民收入仍有影响。
（）
27.行政干预是一般性的货币政策工具。
（）
28.预算外资金监督是财务监督的一个重要内容。
（ ）
29.政府事权划分应该遵循受益范围原则。
（）
四名词解释
1财政
2外部效应
3财政收入
4税收
5公债
6政府收费
7税收转嫁
8税收归宿
9国际税收
10.公债市场
11.外债
12.政府预算。
13.财政政策。
14.货币政策
15.财政监督
五简答题
1公共物品或服务与私人物品或服务的特性差异？
2简述购买性支出对生产领域的影响？
3财政支出微观效益和宏观效益的关系表现在哪些方面？
4简述财政支出的成本—效益分析法？
5简述税收公平的标准？
6简述税收收入的含义？
7国际税收的方式及防范的措施？
8.简述公债管理的政策效应。
9.简述我国国债市场进一步完善的方向。
10.简述外债规模的衡量指标。
11.简述财政政策的类型，所适用的经济状况及其政策措施。
12.简述政府支出乘数、政府税收乘数和平衡乘数的意义。
13.简述如何完善我国的政府间转移支付制度。
六论述题
1财政支出区分为购买性支出和转移性支出的经济意义？
2论述税收效率原则？
3试论述公债管理同财政、货币政策的协调配合。
4.试论述财政政策和货币政策的协调配合。
5.论述我国目前财政监督存在的问题以及如何完善财政监督体系。
6.如何进一步完善我国的分税制财政管理体制。
《财政与税收》
复习题参考答案
一单项选择题
1、B2、D3、A4、A5、C6、D7、B8、C9.D10.C11.B12.A13.B14.B15.B16.C17.B
二多项选择题
1、ACE2、ABCDE3、AC4、BCD5、ABE6、BCD7、ACDE8、BDE
9、ABCDE10、ABCD11、BCD12、BCDE13、ACD14、ACE15、ABCDE
16、ACD17、BCDE18.ABC19.AB20.ABC21.ABD22.ABCDE23.ABCD24.ABCDE25.ABD26.BD27.ABCDE
三判断题
1、F2、F3、T4、T5、F6、T7、F8、F9、T10、F11、T12、T
13、T14、F15、T16、F17、F18、T19、F20.T21.F22.F23.F24.F25.T26.T27.F28.T29.T
四名词解释
1财政——财政是政府集中一部分社会资源用于生产或提供公共物品或服务，以满足社会公共需要的活动，可简称为政府的收支活动。
2外部效应——就是未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。
通常是指这样一种经济现象：
某些个人或企业的行为活动影响了他人或企业，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有的报酬。
3财政收入——也称为政府收入或公共收入，是指政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金的总和。
4税收——税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利，并按照特定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
5公债——就是政府举借的债，它是政府为履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活地取得财政收入的一种形式。
6政府收费——政府收费是指政府部门向其社会成员在一定的范围内提供特定的服务，或者提供特定公共设施的使用，而相应地收取的一种费用。
7税收转嫁——所谓税收的转嫁，就是指纳税人在缴纳税款之后，通过种种途径而将税收负担转移给他人的过程。
8税收归宿——就是指税收负担的最终归着点或税收转嫁的最后后果。
9国际税收——是指涉及两个或两个以上国家财税利益的税收活动，它反映着各自国家政府对跨国纳税人行使征税权利而形成的国家之间的税收分配关系。
10.公债市场
答：
公债市场是指政府债券得以发行并完成转让所依存的市场，可以是有形的，也可以是无形的。
公债市场的功能主要表现在：
可以在一定程度上促进社会资金的有效配置；为社会投资者提供了一条有效规避风险的投资渠道；其存在使政府贯彻某些经济政策意图成为可能；是经济发展状况的指示器。
11.外债
答：
简单的讲，外债就是政府部门及其相关机构对外举借的债务。
外债按债务类型，可以分为外国政府贷款、国际金融组织贷款和国际商业贷款；按偿还义务，可分为主权外债和非主权外债。
12.政府预算。
答：
政府预算就是指政府在每个财政年度全部财政收支结构的一览表，也就是政府的年度财政收支计划。
政府预算的功能首先是能够反映政府活动范围和财政收支情况，其次是能够实现对财政支出的控制。
13.财政政策。
答：
财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡状况，进而影响经济活动水平的指导原则以及所采取的相应措施。
14.货币政策
答：
货币政策是指一国政府为实现特定的宏观经济目标而调节货币供应量，进而影响经济活动水平的指导原则以及所采取的相应措施。
15.财政监督
答：
财政监督是指各类财政监督主体依据相关法律、法规的规定，对财政运行全过程的合法性和有效性实施的全方位的监察和督导。
财政监督是依法进行的监督，是对财政收支运行全过程的监督，是全方位的监督。
五、简答题
1社会公共需要，是建立在整个社会的基础上，以整个社会为单位提出的，那么，用于满足这类需要的物品或服务，必须具有以下几个特性：
效用的不可分割性，既是说，这类物品或服务，必须能够联合消费，共同受益。
消费的非竞争性，即是说，某一或某些社会成员享用这类物品或服务，并不排斥其他社会成员同时享用，亦不会因此减少其他社会成员享用这类物品或服务的数量和质量。
受益的非排他性，对于这类物品或服务，没有办法将拒绝为之付款的社会成员排除在受益范围之外。
相反的，凡是具有效用的可分割性、消费的竞争性和受益的排他性的物品或服务，可称为私人物品或服务。
2政府购买性支出对生产领域的影响，从两个方面来分析，即购买性支出的增加和购买性支出的减少。
政府的购买性需求是社会总需求的一个重要组成部分。
当购买性支出增加时，政府对物品或劳务的需求增加，这就会导致市场价格水平上升，企业利润率提高，企业会因利润率的提高而扩大生产，所需的资本品或劳动力也将随之增多，所需资本品的增多，又可能推动生产资本品的企业扩大生产：
所需劳动力的增多，会引起就业人数的增多，从而引起消费品的社会需求膨胀，生产消费品的企业的生产规模同样可能因之扩大。
在各部门企业相互刺激和相互推动的情况下，购买性支出的增加有可能在全社会范围内导致一系列企业的生产有较为普遍的增长。
所以，政府购买性支出的增加，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。
相反，当政府购买性支出减少时，往往会通过直接或间接地减少社会总需求，而导致社会生产萎缩，形成经济衰退的局面。
3第一，宏观效益具有主导决定作用，它是实现微观经济效益的前提条件，财政支出只有实现了宏观经济整体的经济效益，个别项目的微观效益才能得到保证；第二，财政支出微观效益是实现宏观效益的现实途径；第三，财政支出的宏观效益和微观效益之间也存在着矛盾，例如，如果将财政支出投入处于国民经济薄弱环节的一些基础部门，会有助于国民经济结构的调整，有利于宏观效益的实现，但这项支出所带来的直接收益却可能很小甚至没有。
相反，如果把财政支出投向那些本小利大的行业，可能会在短期内得到较大的直接经济收益，但对产业结构调整可能带来不利影响。
因此，正确处理二者之间的矛盾的基本原则是微观效益服从于宏观效益。
4对财政支出项目进行成本—效益分析，就是把预算资金的使用划分为若干项目或方案，分别就每个项目或方案核算其效益和成本。
在此基础上，对不同项目和不同方案之间进行比较，确定其优先采用的次序，并摒弃那些社会边际成本超过社会边际效益的项目或方案。
成本—效益分析的步骤：
（1）计算各个项目或方案的效益和成本；
（2）计算各个项目或方案的效益和成本的比率；（3）确定各个项目或方案的优劣次序；（4）进行各个项目或方案的选择和决策。
5主要有两个标准：
（1）收益原则。
亦称“利益说”，即根据纳税人从政府所提供的公共物品或服务中获得效益的多少，判定其应纳多少税或其税负应为多大。
获得效益多者应多纳税，获得效益少者可少纳税，不获得效益者则不纳税。
（2）支付能力原则。
亦称“能力说”，即根据纳税人的支付能力，判定其应纳多少税或其税负应为多大。
支付能力大者应多纳税，支付能力小者可少纳税，无支付能力者则不纳税。
6所谓税收中性，包括两个方面的含义：
（1）政府征税使社会所付出的代价应以征税数额为限，除此之外，不能让纳税人或社会承受其他的经济牺牲或额外负担；
（2）政府征税应当避免对市场机制运行发生不良影响，即额外负担要小于额外收益，净收益应该为正。
7国际避税所采用的主要方式就是转移手段，既包括纳税主体，即跨国纳税人的转移或变相转移；也包括对纳税客体，即收入或费用的转移。
防范措施：
（1）完善各国税法和国际税收协定。
（2）签订针对国际避税行为的国际税收协定。
（3）制定转让定价税制。
8.简述公债管理的政策效应。
答：
公债管理对于宏观经济调控的作用，主要通过其对经济活动的流动性效应和利息率效率来实现的。
公债管理的流动性效应，是指在公债管理上通过调整公债的流动性程度，来影响整个社会的流动性状况，从而对经济产生扩张性或萎缩性的影响，可以选择相机决定公债发行期限种类的策略和相机进行长短期公债调整的策略；公债管理的利息率效应，是指在公债管理上通过调整公债的发行利率或实际利率水平，来影响金融市场利率的升降，从而对经济产生扩张性或萎缩性的影响，可以选择相机决定公债发行利率的策略和相机调整公债实际利率水平的策略。
9.简述我国国债市场进一步完善的方向。
答：
在国债飞速发展的同时，我们也应看到其一些不足之处，有待进一步规范和完善。
目前我国的国债存在品种单一，期限结构也不合理以及发行方式竞争性不足等缺陷。
成熟的国债市场应该包括国债品种结构的多样化、期限结构的合理化、发行方式的竞争化。
增加国债市场的流动性。
同其他金融资产一样，投资者在选择国债这一投资方式之前，必然考虑到其安全性、收益性和流动性。
国债的流动性就是它的变得能力，流动性强的金融资产自然容易被投资者接受。
同时，流动性也是国债流通市场的灵魂，是发行市场顺利发展的保证。
培养稳定的国债投资群体。
更多地吸引金融机构和社会保障基金参与到国债市场中来，形成稳定的国债投资群体。
加强国债市场的法制化建设。
健全的国债市场不仅要有成熟的国债发行和流通机制、稳定的投资主体，完善的法律、法规体系和监督体系也是不可缺少的。
10.简述外债规模的衡量指标。
答：
一个国家外债规模是否合理，其偿还是否有一定的偿债能力作为保证，是否存在着债务风险，可以通过一系列的衡量指标来考察、分析。
具体来说，外债规模的衡量指标主要包括负债率、债务率、偿债率和债储率。
负债率。
负债率为外债余额与当年国内生产总值之比，即：
负债率=外债余额/当年国内生产总值*100%
负债率是一种从国民经济总量的角度来考察一个国家外债规模是否适度的指标，其国际际准安全线是25%。
债务率。
债务率为外债余额与当年外汇收入之比，即：
债务率=外债余额/当年外汇收入*100%
债务率是一种从一个国家是否对所有外债具有偿付能力的角度来考察期外债规模是否适度的指标，其国际际准安全线为100%
C．偿债率。
偿债率为当年外债还本付息额与当年的外汇收入之比，
即：
当年外债还本付息额\当年外汇收入*100%
偿债率是一种从一个国家是否对当年应还外债具有偿付能力的角度来考察期其外债规模是否适度的指标，其国际际准安全线为20%
债储率。
债储率为外债余额与外汇储备量之比，即：
债储率=短期外债余额\外汇储备量*100%
这一指标主要是考察一个国家是否具有及时、足额偿还短期外债的能力，其国际际准安全线为100%
11.简述财政政策的类型，所适用的经济状况及其政策措施。
答：
财政政策的要旨，是把预算盈余和赤字作为调节器来刺激或抑制社会总需求，从而求得经济的稳定发展。
因此，根据财政政策在调节社会总需求过程中发挥作用方式的不同，可以将其分为两大类，即相机抉择的财政政策和自动稳定的财政政策。
相机抉择的财政政策
相机抉择的财政政策，也称为“斟酌使用的财政政策”或“逆经济风向行事”，是指政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现既无失业又无通货膨胀的经济稳定增长的目标。
相机抉择的财政政策包括扩张性的财政政策和紧缩性的财政政策两种类型。
扩张性财政政策主要作用于扩大总需求以反经济衰退；紧缩性财政政策主要作用于抑制总需求以反通货膨胀。
自动稳定的财政政策
自动稳定的财政政策，也称为“内在稳定器”，是指随着经济形势的周期性变化，一些政府支出和税收自动发生增减变化，从而对经济的波动发挥自动抵消的作用。
自动稳定财政政策的作用机制包括自动变化的政府税收和自动变化的政府支出。
12.答：
乘数，一般被定义为国民收入的变量与引起这种变动的最初注入量之间的比率。
A．政府支出乘数。
政府支出的增加会引起国民收入的增加，但国民收入的增加必定大于最初的政府支出增加额，这是因为各个经济部门是相互关联的。
其公式表示为：
MG=1/（1-MPC）=1/MPS
政府支出对国民收入是一种扩张性的力量。
增加政府支出可以刺激总需求，增加国民收入；反之，减少政府支出可以抑制总需求，减少国民收入。
B.政府税收乘数。
政府税收的增加会引起国民收入的减少，且减少的量必定大于最初的政府税收增加额。
其公式可表示为：
MT=-MPC/MPS
政府税收对国民收入是一种收索性的力量。
增加政府税收可以抑制总需求，减少国民收入；反之，减少政府税收可以刺激总需求，增加国民收入。
政府平衡预算乘数。
政府在增加税收的同时又增加支出，从而影响国民收入。
其公式表示为：
MB=MT+MＧ＝１/MPS－MPC/MPS=1政府支出与税收的等量增加，对国民收入仍有扩张作用，增加的规模就是政府支出税收的增加量；反之政府税收与支出等量减少，对国民收入的收缩规模就是税收或支出的的减少量。
13.答：
政府转移支付是指一个国家的各级政府彼此间在既定的职责范围、支出责任和税收划分框架下所进行的财政资金的相互转移。
我国的政府转移支付制度在1994年分税制改革以前主
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