南昌工程学院预算管理实施办法.docx
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南昌工程学院预算管理实施办法
南昌工程学院预算管理实施办法
第一章总则
第一条根据《中华人民共和国预算法》和江西省《高等学校财务管理暂行办法》，结合我校预算管理的实际情况，制定本办法。
第二条学校预算内容
学校预算内容包括收入预算和支出预算，收支预算分别由学校所属各片（部门）和校级预算两级组成。
学校预算分片：
按照高校财务会计制度的要求和我校实际情况，为便于管理，学校预算采取分片管理模式，分片及管理如下：
（一）管理分片：
学校管理片、教学管理片、科研管理片、党政管理片、后勤管理片、学生事务片共六大片，各片分管院领导为预算编报和预算管理总负责人，学校管理片的预算由计财处负责编报，院长负责审定。
（二）各管理片（部门）应按规定的预算编制原则如实编报收支预算；实行“独立核算、自负盈亏”的单位也必须根据本年上缴情况和下年经营运作业务情况，如实编制收支上缴预算计划。
（三）学校预算和管理片（部门）预算、收入预算和支出预算两者互相依存，不可偏废，共同构成学校预算整体。
第三条学校预算编制总原则：
一、学校各管理片（部门）预算根据“核定收支，自求平衡”的总原则，于每年十月底以前编制收支预算建议数，报主管片汇总，十一月十日前报学校汇总核定。
二、学校预算由学校根据“量入为出，自求平衡”的总原则，于每年十一月底以前在核定各片、各部门收支预算的基础上，编制校级收支预算建议数报省教育厅审定，待正式批复后下达各片（部门）预算收支计划。
第四条学校预算编制具体原则
（一）政策性原则：
体现和贯彻国家方针、政策和规章制度。
（二）可靠性原则：
稳妥可靠、量入为出、收支平衡、略有结余。
（三）合理性原则：
按照保证重点、兼顾一般的原则优先确保重点支出，同时妥善安排其他各项支出。
（四）完整性原则：
各项财务收支均要纳入预算管理，不得在预算以外另作收支项目。
（五）统一性原则：
按国家统一设置的预算表格、统一口径、程序以及计算依据，填列有关收支数字指标。
第五条学校预算管理原则：
一、为加强学校资金的综合平衡，对学校财务收支采用复式预算的方式实行综合财务计划管理，并按照计划进行分户分项核算和管理。
二、学校对各管理片和部门的预算管理原则：
（一）为提高经费使用效益，科学、合理地分配预算经费，各管理片的切块经费分别由分管院级领导进行宏观控制和管理。
各部门的预算由部门一把手掌握和管理，并实行本部门经费指标包干使用，部门在年度工作总结和个人述职时，对其经费管理和使用情况必须列入汇报内容。
（二）预算经费按照“核定收支、定额（或定项）补助、包干使用、自求平衡、提倡节约、超支不补”的预算管理原则进行核定，并按照法定的财政年度作年度结转，一般不予结转、留存（不含各管理片（部门）对外有偿服务经费结算部分）。
在各管理片（部门）经费包干使用原则下，对其管辖范围内的明细分户，可作经费调剂。
（三）学校根据人事部门核定的各部门工作职责，测算维持部门运转的基本费用，部门维持费的内容为：
办公印刷费、邮电费、交通差旅费、资料讲义费、公用报刊费、设备维修费等，各管理片（部门）预算经费采取“部门维持+部门专项+学校专项”的形式核定。
部门维持经费由教育事业拨款列支，管理片（部门）经费由学校事业费列支。
（四）学校对各部门资金核算户头要严格控制往来款，保证往来款年累计数不超过本户头经费总额的５％，超过５％的如需再用（借）款由主管校领导审批。
（五）根据省财政厅、教育厅对公用经费从严控制、压缩支出和勤俭节约的精神要求，对各管理片（部门）的切块包干经费原则上要求10%的节支任务。
因此，各管理片（部门）可采取年初经费切块时，预先提取的办法进行管理。
第二章预算编制方法及步骤
第六条学校及各管理片（部门）预算编制方法：
一、学校预算采取“正常维持+部门专项+学校专项”的模式进行管理，采用综合预算的方法进行编制，主要包括财政拨款收支（含专项收支）预算和自有资金收支预算，其中自有资金预算分为两大块，一是预算外资金收支预算，二是其它自有资金收支预算（除财政拨款收入和预算外资金收入以外的全部资金的收支预算）部分。
二、学校所属各管理片（部门）预算按学校综合预算的划分，主要分为两部分三大块：
（一）财政拨款预算──部门正常维持经费和部门专项。
（二）自有资金收支预算：
１、预算外资金收支预算──学校津贴、部门专项和学校专项。
２、其它自有资金收支预算──各管理片（部门）自行组织的各项各类收支（含经营活动收支预算），其中经营活动收支预算应单独反应，不得与其它各项各类收支混编。
三、收入预算的编制：
学校收入预算是完成学校教育事业发展的财力保证，它应汇集预算年度学校可能提供的全部资金收入，体现学校经费来源的多元性，反映学校多渠道筹措经费的能力和经费来源结构。
（一）学校校级收入预算编制要求：
1、财政拨款包括财政补助收入（即教育事业经费拨款、科研事业经费拨款、其他事业经费拨款等）和预算内投资收入，按省教育厅核定标准编报。
2、自有资金收入预算包括：
（1）教育事业收入中的预算外资金收支预算按国家核定的项目（学生学杂费、住宿费、成人教育费等）和标准编报。
（2）教育事业收入中的其它开展教学及辅助活动所取得的收入，没有明确标准的参照上年执行情况，结合本年度相关因素编报（不含预算外资金部分）。
（3）科研事业收入和其他事业收入，没有明确标准的参照上年执行情况，结合本年度相关因素编报。
（4）经营收入包括系、院、处（室）对外进行有偿经营服务的收入，应根据本年度业务量和收费标准如实编报收入预算。
（5）附属单位上缴收入必须根据附属单位本年度业务活动情况和收益分成编报。
（6）其他收入中的投资收益根据项目和收益率估算收入计入预算，利息收入根据学校本金和存款利息率计算，捐赠收入根据较明确的意向及固定的途径计算。
（7）实行“独立核算、自负盈亏”的单位，应根据业务情况和收益标准、经营情况正确计算收入；根据必要的费用开支（包括人员工资、补助工资、其他工资、材料费、设备折旧费、水电费、邮电费、办公费等）和应交税金、应提费用等加强内部成本核算，编制收支预算计划，其中上缴学校收支部分应向学校呈报。
（8）上级补助收入按省财政厅、省教育厅核定的定额和补助标准编报。
（二）学校所属各管理片（部门）收入预算编制要求：
1、财政拨款收入预算由学校核定各管理片（部门）正常维持费、部门专项经费标准，下达收入预算控制指标。
2、预算外资金收入预算由学校根据管理片（部门）专项的性质核定片（部门）专项经费控制指标。
3、其它自有资金收入预算由管理片（部门）根据本片（部门）本年收入情况和下年工作计划以及
（一）款中的
（2）、（3）、（4）、（5）、（6）、（7）、（8）等各项收入按收入来源谨慎测算，把能实现的计入收入预算，尽量避免利用不能实现的收入安排支出，导致收支预算不能平衡；学校按管理片（部门）汇总，既要明确资金来源构成，又要分清各管理片（部门）责任，以便考核收入预算执行情况。
五、支出预算的编制：
学校事业支出预算的编制按以教学、科研为中心，体现“重点突出，效益优先”的原则，从紧安排学校行政、消费性支出，保证教学、科研投入和建设经费投入。
支出预算应反映学校办学的规模、发展速度和发展方向。
（一）学校校级支出预算的编制要求：
1、必须优先保证人员经费、对个人和家庭的补助经费（包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费、离退休费、医疗费、住房公积金、助学金、其他等）支出。
按国家有关政策标准及核定的编制人数计算，按照国家关于工资、津贴、补贴和职工福利待遇等规定控制人员经费支出。
2、公用经费支出、行政事业性项目支出预算为维持学校正常工作运行必须的支出，如必需的公务费、业务费等维持经费采用“核定维持基数和定额，实行费用包干”的方法计算编列；对维持经费以外的公用经费，如水电费、设备购置费、生产实习费、专业与课程建设费、人才引进、教师培训等列入本年度的管理片（部门）的专项事业性开支，按“专项包干”计算编报，并要根据实际情况和需要，分轻重缓急依次排列，经管理片（部门）测算和申请，学校核准后逐项列入专项支出，实行专项管理。
3、对涉及学校发展的重大项目采取“学校立项、院长办公会讨论、专项包干”的方法核定，由学校管理，专款专用。
4、学校经营支出预算应与经营收入预算相匹配，不能与其他收支预算相混淆。
（二）学校所属各管理片（部门）支出预算编制要求：
学校所属各管理片（部门）的支出预算，对应各片、部门收入预算，分为三部分：
1、各管理片（部门）的正常维持费支出根据各自性质，按管理片（部门）分别列为教学支出（教学部门）、科研支出（科研部门）、业务辅助支出（业务辅助部门）、行政管理支出（行政管理部门）、后勤支出（后勤服务部门）、学生事务支出（学生管理及部门）等，其对应收入为财政拨款。
2、各管理片（部门）专项同上，分别列为教学支出（教学部门）、科研支出（科研部门）、业务辅助支出（业务辅助部门）、行政管理支出（行政管理部门）、后勤支出（后勤服务部门）、学生事务支出（学生管理及部门）等，但对应收入为预算外收入。
3、各管理片（部门）自行组织的收支同上，分别列为教学支出（教学部门）、科研支出（科研部门）、业务辅助支出（业务辅助部门）、行政管理支出（行政管理部门）、后勤支出（后勤服务部门）、学生事务支出（学生管理及部门），但对应收入为其它自有资金收入。
4、各管理片（部门）自行组织的经营活动支出对应经营活动收入。
第七条学校预算编制步骤：
第一步每年十月各管理片（部门）根据学校核定的各片（部门）的教育事业经费拨款和部分事业收支指标，结合本片（部门）的工作计划和任务等实际情况，编报片（部门）收支预算建议数；
第二步每年十一月十日前由计财处根据各管理片（部门）收支预算建议数，编报学校收支预算建议数，并通过院长办公会研究决定后报省教育厅审批核定；
第三步计财处根据省教育厅核定的收支预算，调整学校收支预算数，并提出校内经费分配方案草案，经主管财务院长审阅并报院党委会讨论决定后,下达各片（部门）收支预算计划；
第四步按收支预算进行日常控制；
第五步审计部门对学校各管理片（部门）的收支预算进行审计检查考核。
第三章预算执行与考核
第八条预算经费的指标下达
（一）分配支出预算指标
1、根据下达年度经费支出预算总额。
首先保证用于个人经费的开支包括（工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费、人民助学金），其次对公用经费按上年实际情况参照定额标准和当前事业发展需要，并考虑节约任务，进行综合平衡，按片（部门）划分经费指标，分块管理。
2、划分经费项目。
根据预算科目的核算内容和各部门承担的业务，按教学管理片，党政管理片，后勤管理片，科研管理片，学生事务片和学校管理片划分费用项目。
由年度预算来安排指标金额和具体项目。
（二）各部门编制支出计划：
预算项目和指标确定后，各分管片根据分配的预算指标和年度节约任务，作具体安排，落实到部门（户），编制年度经费支出执行计划后，送财务部门登记执行，其中设备费和修缮费，必须附注详细项目计划。
第九条预算经费审批权限规定
一、预算经费审批权限的基本原则
1、实行责、权、利相结合和谁主管、谁审批、谁负责的审批制度。
2、实行项目负责人经济责任制，各经费项目负责人是该项目经费的审批人。
3、实行专项经费归口管理，各职能部门负责人是分管专项经费的审批人。
4、实行大额资金进一步审批制度，超限额支付资金由院级领导审批。
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二、预算经费审批权限规定
（一）预算经费分配的审批权限
1、各系、院、职能处室年度预算指标由计财处在每年年初提出经费分配方案，经主管财务院长审阅后，报院党委会批准后执行。
2、对年初虽未列入预算、而又必须在本年度支付的经费，在学校财力允许的情况下，可以调整年度预算，并按原预算批准程序审批。
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（二）经费使用的审批权限
1、所有经费支出需由经办人签字、部门负责人签署意见（或审签）后，再由学校授权人员审批。
财务人员负责审核经费使用的合理性，票据的合法性、合规性。
2、各系、院、职能处室负责人是本部门经费的项目责任人，其部门经费由部门负责人在规定的范围内掌握使用，支出由部门负责人“一支笔”审批，不得层层分解。
3、各部门专项经费管理按照“部门负责、专款专用、专项核算”的原则执行，项目之间不能串项、挤占和挪用。
如当年项目未完，专项经费可以结转下年使用，如项目完成后，专项经费结余全额上交学校。
4、学校专项经费按照“部门申请、学校审批、专款专用、专项核算”的原则，由相关职能部门提请报告，分管院领导审批，再报主管财务院长审批后执行。
维持经费审批权限
审?
批?
人
单笔金额
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注
部门负责人
2000元以下
由部门负责人审批
分管院领导
2000—5000元
由部门负责人、财务负责人、分管领导逐级审批
院长
5000元—10万元以下
由部门负责人、财务负责人、分管领导、院长逐级审批
院长办公会
10万元以上
由部门负责人、财务负责人、分管领导、院长逐级审批后，报院长办公会审定，最后报院长审批
部门专项经费审批权限
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批?
人
单笔金额
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注
部门负责人
5000元以下
由部门负责人审批
分管院领导
5000—20000元
由部门负责人、财务负责人、分管领导逐级审批
院长
10万元以下
由部门负责人、财务负责人、分管领导、院长逐级审批
院长办公会
10万元以上
由部门负责人、财务负责人、分管领导、院长逐级审批后，报院长办公会审定，最后报院长审批
备注：
部门专项详见附件二。
设备及重大项目审批权限
审?
批?
人
项目
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注
部门负责人
工资性支出
由部门负责人、财务负责人审批。
含工资、住房公积金、离退休费等常规性人员支出。
分管院领导
绩效津贴
根据院长办公会决定由部门负责人、财务负责人、分管领导逐级审批。
教学设备、科研设备、图书购置费
根据学校教学设备计划、科研设备计划、图书购置计划由部门负责人、财务负责人、分管领导逐级审批
院长
行政设备费、修缮费
10万元以下由部门负责人、财务负责人、分管领导、院长逐级审批，10万元以上根据院长办公会决定后由部门负责人、财务负责人、分管领导、院长逐级审批。
社会化投资回报
根据双方协议由部门负责人、财务负责人、院长逐级审批，
三、其他有关规定
1、各系、院、职能处室负责人，因学习、工作需要，在离校期间，必须授权委托本部门其他负责人代管本部门财务工作，同时行使经费使用审批权，并出具授权委托书，经主管院领导批准后，报计财处备案。
2、各系、院、职能处室负责人和经办人员必须严格遵守学校规定，不得将单项支出金额化大为小，化整为零，逃避审查和财务监督。
3、科研经费管理实行项目课题组长负责制，经费使用按照《南昌工程学院科研经费管理办法》执行。
4、各部门事业服务收入经费管理实行项目负责人责任制，经费使用按照《南昌工程学院事业服务收入管理办法》执行。
5、基本建设投资管理按照《南昌工程学院基本建设财务管理办法》执行。
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6、外汇方面收支，由计财处按国家外汇管理有关规定要求审核办理。
第十条预算经费计划的执行：
1、实行部门经济责任制。
各分管片（部门）的预算收支计划在院长的宏观领导下，成立三人经济小组，由部门行政一把手负责管理、审批和使用，收入预算要确保完成收入计划任务，支出预算要严禁超计划支出，收支预算执行情况年终列入部门业绩考核。
2、实行“经费使用卡”制度，各分管片（部门）发生各项收入（含预算包干分配指标的正常维持费、专项费、其它事业收入、经营收入等）时应及时上卡登记核算，发生支出支报时应严格审核登记并结出当页余额，发生超支和收不抵支时，财务部门即时停止支报。
3、符合《南昌工程学院经济合同（或协议）管理办法》的预算支出必须严格执行合同管理办法。
4、实行重大项目参与制度和立项制度，各分管片（部门）在年初预算计划外呈报的单独立项且项目经费5万元及以上的，必须有学校财务部门、监审部门派人参加和监督执行。
并且应先立项报学校审批，各项目立项报告的主要内容应包括立项的理由、根据和项目实际的预算经费明细。
5、各分管片（部门）在日常业务活动中应主动适应市场经济体制改革要求，根据年初计划，依法多渠道、多元化灵活筹集资金，组织收入，严格控制支出，自觉自主平衡收支。
财务部门按片、按部门（户）、按科目（项目）设立帐户，分片核算各片（部门）费用支出，及时反映和监督计划执行情况。
第十一条考核计划：
年终根据各部门实际收支情况，参照计划，配合审计部门检查计划执行情况，列入部门考绩指标。
第四章预算调整
第十二条编制学校综合财务预算计划，应认真分析财力的可能，本着“统筹兼顾，量力而行，保证重点”的方针，科学配置资源，努力节约支出，提高资金使用效益。
预算计划一经确定，必须严格执行，一般不作调整，如确有特殊情况需要调整，应由职能部门提出，报院党委会决定，并在当年十月中旬调整预算计划，由计财处十一月十日以前报省教育厅核定。
第五章预算报告
第十三条各管理片（部门）应定期（或不定期）地与学校计财处进行收入与支出对账，以确定各管理片（部门）预算执行的正确性。
第十四条各管理片（部门）要按季、按年度编制收支计划执行情况表报学校计划财务部门，以便进行计划的日常汇总上报。
第十五条学校计财处作为学校预算经费的专职管理部门，具体负责预算的编制、下达、执行和监督工作，定期向上级主管部门和学校报告预算经费执行情况，年终全面分析预算执行情况，准确及时的编报年终决算。
预算执行情况分析说明，主要包括：
1．收入预算完成情况；2．支出预算完成情况；3．收入结构情况；4．支出结构情况。
5．需要说明的重要事项，主要包括：
（1）往来帐的清理情况；
（2）年度内清产核资情况；（3）重大筹资事项（贷款的规模、期限、利率和年度还本付息情况等）；（4）重大投资项目情况。
（5）重大资产划转和资产处置情况。
（6）收入和支出中重要不利因素的影响。
学校审计处应当依照国家有关法律和行政法的规定，及时对学校各责任单位的预算执行情况和学校决算进行审计监督，并对决算出示审计报告。
第十六条本办法由计财处负责解释，本办法自公布之日起实行。
附件一
系（院）及部门维持费管理办法
第一条为了提高资金的使用效益，强化财务开支的计划性，把有限的经费用于加强和支持学科、专业建设及师资队伍建设，加强基础设施建设，特制定本办法。
第二条系（院）维持费是按照系部当年学费实际收入的一定比例计算,由教务处结合各系（院）教学工作量分配给系（院）使用的经费；部门维持费是采取“基数+定额”的方式核定。
第三条系（院）及部门维持费是维持正常运转的基本财力保证，必须严格执行经费开支范围和各项规章制度，加强日常的经费控制。
第四条系（院）及部门维持费开支范围
1、办公费：
包括日常办公用品（含教师备课用品）、书报杂志、日常印刷费等开支。
2、图书资料费：
包括图书资料购置费、资料检索费、讲义印刷费等开支。
3、邮寄费：
包括对外往来的信函、包裹、教材等物品的邮寄费开支。
4、电话通讯费：
包括电话费、电报费、传真费、网络通讯费等开支。
5、交通费：
包括校内用车、南昌市内公共汽车等交通费开支。
6、维修费：
包括日常水电设施、门窗、办公设备等维修费用开支。
7、差旅费：
包括参加各种会议、调研等活动所发生的交通费、住宿费、伙食补助费及因工作需要开支的杂费等。
8、招生、就业宣传费：
包括系（院）用于招生宣传、学生就业宣传方面的费用开支，如表格、材料印刷、差旅费等。
9、教师培训费：
包括系（院）用于教师学习、培训、进修等方面的开支，如学习资料购置费、培训费、调研经费等。
10、设备购置费：
包括系（院）用于改善办公条件、添置专业设备方面的开支（单台件500元以上的设备需经主管校领导审批）。
11、其他：
除上述项目以外，维持系（院）教学、行政办公正常运转所必需的开支。
附件二
南昌工程学院经费项目使用办法
片（部门）
项目名称
使用办法
一、人员经费
（一）行政管理片
人事处
学校专项
（1）人员工资（工资表）
按规定应发工资
（2）岗位津贴
按学校规定发放的岗位津贴
（3）绩效津贴
按学校规定发放效益津贴
（4）公共福利
按规定发放的春节、端午节、教师节、中秋节、防暑降温、煤气补贴、菜篮子补贴
（5）教职工住房公积金
按规定缴纳的住房公积金
（7）特殊奖励津贴
学科带头人、骨干教师、主讲教师、博、硕士津贴
（9）离退休费用
按规定发放的离退休费用、福利费、津贴等
临工工资
按规定聘用的临时工工资。
其他人员经费
含养老保险、残疾人就业保险、探亲费、加班费、夜班费、保健津贴、丧葬、抚恤等、人事代理费（医疗、养老、失业等保险金）等
（二）后勤管理片
医院
其他维持
独子费
按规定发放的独生子女保健费
部门专项
医疗费
符合公费医疗报销的教职工、学生、离退休职工的医疗门诊、住院费及学校医疗改革发放给教职工的医疗补贴等。
其中:
医疗补贴
学校医疗改革发放给职工的医疗补贴
（三）学生管理片
部门专项
奖学金
含普通奖学金、单项奖学金、新生奖学金、助学奖学金、三好学生、优秀学生干部、优秀毕业生、优秀毕业设计及论文、优秀团员及团干等
贷款
按规定支付的学生校内贷款。
勤工助学、困难补助
按规定支付给学生勤工助学报酬、困难学生补助等
勤工助学基金
按规定提取的用于支持学生开展勤工助学活动报酬及困难学生补助的资金。
学杂费减免
按规定支付困难学生学杂费减免。
助学贷款风险补偿金
按规定支付给银行国家助学贷款风险补偿金
团委活动费
对学生开展思想政治教育，组织学生活动的费用，以及小件乐器、服装、道具、文娱化装品的购置费。
学生活动费
对学生开展思想政治教育，组织学生活动的费用，以及小件乐器、服装、道具、文娱化装品的购置费。
含正常活动费、素质教育、元旦晚会、学生三下乡经费、学生创新经费、心理咨询等
二、公用经费
1、教学管理片
正常维持
部门正常维持费（11系3院1部）
按规定开支办公费、图书资料、邮寄费、电话通讯费、交通费、维修费、教学差旅费、招生就业宣传费等维持院系教学正常运转必须的费用。
部门专项
部门正常维持费（教辅部门）
按规定开支办公费、图书资料、邮寄费、电话通讯费、交通费、维修费等维持部门正常运转必须的费用（含教务处、图书馆、招生就业办）
专业与课程建设费
专业与课程建设的调研差旅费、资料费、申报费、复印费、专家评审费等；教材建设费、多媒体课件等
其他业务费（教务处）
购粉笔、黑板擦，试卷印刷、复印耗材等其他教学业务费。
体育维持费
为开展体育活动、学生军训而发生的费用支出。
包括体育专业运动、省内校外比赛、体育耗材、全民健身、军训费、校运动会等
远程教育业务费
远程教育招生费、差旅费、课时费等
图书管理耗材
图书管理使用的标签、胶带、抹布、扫把等
学生实习费
学生实习差旅费、实习指导费、实习用品费等，毕业生论文答辩费、设备维修费等
成教业务费
成人教育招生费、课时费、教学差旅费、设备维修费以及其他业务费等
招生及就业费
学校招生过程中所发生的宣传费、差旅费、录取费、复印费、邮寄费等，车辆维持费
兼课酬金
按规定付给聘请校外兼课教师兼课费和必要的市内交通费。
外教费用
支付给外籍专家的工资、伙食费、住宿费、交通费、医疗费、参观旅游费、宴请费、离职金、文娱活动费、报刊杂志费，按协议由我方负担的国际旅费，以及为外籍专家耗用的其他物品的
升级会员 