会计从业资格考试备考辅导会计证考试《电算化》第三章复习指导7文档格式.docx

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　　其主要任务是完成数据整理初始化、计算机与手工并行和甩账验收等工作。

　　二、计算机替代手工账的基本条件

　　1、一个前提计算机与手工会计核算应该并行运行3个月以上，计算机与手工核算的数据相一致，且软件运行安全可靠;

要求打印输出的证账表格式必须正确，签名盖章必须齐全。

　　2、三项基本条件：

（1）配有专用的或主要用于会计核算工作的软硬件系统。

（2）配有与会计电算化工作需要相适应的专职人员，其中上机操作人员已具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能，取得财政部门核发的有关培训合格证书。

　　（3）建立健全内部管理制度，包括岗位分工制度、操作管理制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度等。

　　三、如何替代手工账

　　1、整理手工会计业务数据

（1）重新核对各项凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符;

（2）整理各账户余额;

　　（3）清理往来账户和银行账户。

　　2、建立会计账户体系并确定编码建立会计账户体系从一级会计科目开始，逐级设置明细科目。

　　3、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程在开始电算化之前，要全面考虑各类会计资料的规范性格式，分清必须修改与必须保留的内容，使重新确认的会计账、证、表的格式更适于电算化工作的特点。

　　在电算化方式下，会计核算过程自动化程度很高，要求会计部门预先确定各项工作的数据传递次序，以充分发挥计算机的优势。

结合计算机特点，重新确定各种会计核算方法，充分体现计算机特点，提高计算精度。

　　4、会计软件初始化会计软件初始化是确定会计软件核算规则与输入基础数据的过程，即根据使用单位的业务性质，对会计软件进行的具体限定以及输入基础数据等一系列准备工作，用来完成将通用会计软件转化为适合本单位实际情况的专用会计软件，以及从手工处理方式转换成会计电算化方式的过程。

　　四、计算机与手工并行

　　1、计算机与手工并行是指在会计软件使用的最初阶段，人工与计算机同时进行会计处理的过程。

在此阶段的主要任务是：

检查已建立的会计电算化核算系统是否充分满足要求，使用人员对软件的操作是否存在问题，对运行中发现的问题是否还应该进行修改，并逐步建立比较完善的电算化内部管理制度等。

　　2、在试运行阶段，人工与计算机数据要进行对比时，要进行如下工作：

（1）检验各种核算方法;

（2）检查会计科目体系的正确性和完整性;

　　（3）考查操作熟练程度;

　　（4）纠正会计软件程序错误或业务处理错误。

　　3、并行期间还要注意以下问题：

（1）适当安排好实施进度，试运行期间及时总结、定期检查;

（2）实施复杂大系统时，应向有关方面的专家咨询，或向有经验的单位学习，尽量少走弯路;

　　（3）做好申请替代手工记账前的准备工作，争取审查。

　　五、遇到问题怎么办在替代手工记账的过程中，一般来说会遇到以下一些问题：

　　1、会计软件选用不当

　　2、认识和做法上有误区

　　3、难以建立严格的管理制度

　　【练习题】

　　1.会计电算化后，会计科目编码应符合会计制度的要求，与会计制度保持一致的是（）级会计科目。

　　（单选）

　　A.一级及其明细

　　B.一级

　　C.一级和部分明细

　　D.二级

　　答案：

B。

编码时，一级会计科目编码按财政部规定的编码方案执行。

　　2.会计软件的初始化就是将所用到的数据库清空。

　　（）

　　（判断）

×

。

会计软件初始化是根据使用单位的业务性质，对会计软件进行的具体限定以及输入基础数据等一系列准备工作。

　　三、记账凭证的生成与管理计算机替代手工记账后，记账凭证生成有两种方式：

　　1、将原始凭证直接录入计算机，由计算机打印输出。

打印生成的记账凭证视同手工填制的记账凭证，按《会计人员工作规则》、《会计档案管理办法》的有关规定立卷归档保管。

　　2、手工事先作好记账凭证，向计算机录入记账凭证，然后进行处理。

在这种情况下，保存手工记账凭证与机制凭证均可。

　　四、会计账簿、报表的生成与管理

　　1、现金日记账和银行存款日记账要每天登记并打印输出，做到日清月结。

　　2、一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月、按季或按年打印;

发生业务较少的账簿，可满页打印。

　　3、在所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下，总分类账可用“总分类账本期发生额季余额对照表”替代。

　　4、在保证凭证、账簿清晰的条件下，解决打印输出的凭证、账簿中的表格线可适当减少。

　　5、记账凭证、总分类账、现金日记账和银行存款日记账，还要按照有关税务、审计等管理部门的要求，及时打印输出有关账簿、报表。

　　6、采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计账簿、报表，并将其作为会计档案保存的单位，如果不再定期打印输出会计账簿，必须征得同级财政部门的同意。

　　7、各单位每年形成的会计档案，都要整理立卷或装订成册。

当年的可在财务会计部门保管一年，期满移交档案部门。

　　8、各单位保存的会计档案应为本单位积极提供利用，在向外单位提供利用时，档案原则上不得外借。

　　9、各单位对会计档案必须实行科学管理。

　　五、电算化会计档案保管

　　1、对会计电算化档案管理要做到防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。

　　2、采用磁性介质保存会计档案的，要定期检查，定期复制。

　　3、严格执行安全和保密制度

　　4、各种会计资料，未经单位领导同意，不得外借和拿出单位。

　　5、经领导同意借阅的会计资料，应履行相应的借阅手续，经手人必须签字记录。

存放在磁介质上的会计资料还要注意防病毒。

　　6、大中型企业应采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据，尽量避免采用软盘存储会计档案。

　　7、存有会计信息的磁性介质及其他介质，在未打印成书面形式之前，应妥善保管并留有副本。

　　8、对存档的会计资料要检查记账凭证上是否有相关人员的签名或盖章。

　　9、对违反会计档案管理制度的人员，应该进行检查纠正，情节严重的，应报告本单位领导或财政审计机关严肃处理。

会计档案应由专人负责。

　　1.实现会计电算化后会计档案可以采用下列（）方式进行存储。

　　（多选）

　　A.磁带

　　B.磁盘

　　C.光盘

　　D.微缩胶片

　　E.书面形式

ABCDE。

　　2.现金日记账和银行存款日记账必须每天登记并打印输出。

现金日记账和银行存款日记账要每天登记并打印输出，做到日清月结。

但如果每天业务量较少，不能满页打印的，可以按旬打印输出。