金融企业会计练习题Word格式文档下载.docx
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2.
甲银行的储户张江
2006
年分别在该行办理如下存款业务（活期储蓄
存款月利率为
0.6‰
）：
（1）1
日开户，存入
800
元；
（2）2
18
日支取
150
（3）5
26
日存入
400
（4）7
19
日张江要求销户，银行支付本息。
根据上述业
务计算储户最后的利息额，编制会计分录。
3
某单位活期存款账户第四季度发生以下业务：
（1）9
28
日，开户存入
10000
（2）10
日，收到同城他行开户单位
A
厂转来的货款
50000
（3）10
16
日，办理一笔汇往深圳的信汇，金额为
（4）11
日，存入现金
1000
（5）11
29
日，偿还银行到期的贷款本息
8000
元，其中本金
7500
元，利息
（6）12
7
日，收到一笔委托收款的划回款，金额为
40000
做出上述相关业务的会计分录，计算该单位帐户第四季度的
存款利息并作会计分录（用帐页计息法，12
日，活期存款挂
牌利率为
0.81%）。
4
某单位活期存款帐户第三季度发生以下业务：
A.6
21
日，存款余额为
30000
B.6
30
日，收到某单位转来的货款
C.7
10
日，收到市建行的开户单位
B
厂转账过来的款项，金额为
1
0000
D.7
E.8
日，签发银行汇票
80000
计算该单位第三季度的存款利息，并作出帐务处理。
（用帐页
法计算利率用
2‰）
5
储户陈某于
2001
日在甲银行存入整存整取定期储蓄存款
20000
元，陈某于
2003
日要求提前支取
元，剩余
部分续存。
开户时
年期定期存款利率为月利率
2.22‰，2003
8
日活期储蓄存款月利率为
1.22‰。
（1）计算
日应付陈某利息额并作出相关分录。
（2）计算到期日支付剩余款项及利息并作出相关分录。
6
储户赵某于
12
日在甲银行办理零存整取业务，每月存
入
元，期限
年，月利率为
3.13‰。
要求
（1）按积数法计算银行到期应支付赵某的利息额；
（2）作出存款、到期支付本息的会计分录。
7
月份储户王某存入存本取息现金
元，存期
年，
3.26%；
约定每半年支取利息，2008
月份王某按约支
取利息。
要求
（1）计算王某每期支取的利息额；
（2）作出存款、取息、代扣利息税的分录
2005
4
日，某储户存入
元整存整取定期储蓄存款，期
限为
年，利率为
10%，2006
日到银行支取，支取日的活
期储蓄存款的利率为
0.99%，做出存入时、支取时的会计分录。
9
2007
10%，2007
日到提前银行支取
元
，支取日的活期储蓄存款的利率为
1.5‰，
日到银
行支取其余本息，支取日的活期储蓄存款的利率为
1.5‰，作出存
入时、提前支取时、到期时的会计分录（要求考虑利息税）
10
日支取本息。
年期定期
存款利率为月利率
2.22‰，要求做存入时、支取时的会计分录（考
虑利息税）。
第三章
贷款业务的核算
日，某银行向
公司发放一笔贷款，期限为
个月，
金额为
万元，利率
14.4%，9
日到期，该公司按期支付了本
金和利息，做出该业务相应的会计分录。
2
6‰，按规定银行每季计提利息一次，该公司
到期支付了本金和利息，做出该业务相应的会计分录。
某银行于
日向某商场发放短期贷款一笔，金额
万
个月，利率
7.48%，如该笔贷款于同年
日归还，
采用利随本清的计息方法，计算银行的应收利息并作相应的会计分
录（逾期贷款按贷款利率加收
50%来计收利息）。
C
5‰，9
日到期，该公司无款支付剩下利
息和本金，申请展期未获批准，直到
日才偿还全部贷款本金
和利息，按规定逾期贷款按加收
40%来计算利息，做出该业务相应
的会计分录（要求每季度计收利息）。
某行分理处于
日发放结
厂贷款一笔。
金额
万元
，期限为
5‰，A
厂到期不能够归还本息，于
年
25
日活期存款户有
万元资金，根据新的企业会计制度，做
相应的会计分录。
（逾期贷款的利息按
8%来计算。
）
第四章
支付结算业务的核算
某工商银行收到开户单位
交来的到期的银行承兑汇票一张，金额
万元，要求兑付，该票据是同城
公司签发的，由其开户行某
建行承兑，做双方银行到期时的会计分录。
某行收到南昌机械厂送交的转帐支票，金额为
元，承付本市
非本系统它行的开户单位南昌钢厂的货款。
做出该行的会计分录。
日，上海某工商行黄浦区办事处受理甲厂信汇凭证
，汇入行是南昌某工商行办事处，收款单位为南昌钢厂，金额为
80
00
元，做出发报行和收报行的会计分录。
南昌市工行的开户单位
公司
日签发银行承兑汇票一份，期
个月，金额为
万元。
当天申请其开户行承兑后立即交由收
款单位
公司购买材料，B
公司的开户行是市农行。
该银行承兑汇
票于到期日顺利结算票款。
做出双方银行的有关会计分录。
某建行受理其开户单位
公司委托收款金额为
2000
元，代收行为本
市某工行，付款单位为
公司，款项如数全额结清，作委托行、代
收行的会计分录。
某行收到客户的定额银行本票申请书一份，金额为
万元，银行审
核后签发定额银行本票
张票额
做出有关的会计分录。
南昌市某工行
日收到
公司交来的未到期的银行承兑汇票一
份，期限为
万元，申请办理贴现，该汇票是
月
日签发的。
该汇票的承兑行为上海某工行，按贴现率
3%（2
月按
天计）办理贴现，上海某工行于
日向付款单位
公司收取
票款，随后收理南昌工行代收报单，
（1）做出南昌工行办理贴现时
、票据到期时的会计分录。
（2）作上海工行到期收取票款时，受理
南昌工行借方报单时的会计分录
第五章
金融机构往来的核算
甲行于
日向中央银行借入
万元，期限为三个月，
利率为
4.8%。
作出甲行借入时、到期时的会计分录。
南昌市某工商行开户单位“维达股份有限公司”4
日签发一张
“银行承兑汇票”，金额为
100，000
个月（7
日
到期），当日向某开户行申请承兑后，立即交由收款单位“江西三
建公司”购买材料，成交后一个月（即
日），江西省三建公
司因资金周转不了向其开户行南昌市某建行申请贴现，该行审核后
按
5‰贴现率给予办理。
15
日南昌市某建行以该票据向央行申
请再贴现，央行按
2‰再贴现率给予办理。
日，“维达股份
有限公司”帐上余额只有
1）做出南昌市某建行贴
现时、再贴现时、票据到期时的会计分录。
2）做出南昌市某工商行
承兑时、票据到期时的会计分录。
甲地农行开户单位
公司电汇
万元，收款单位为乙地中国银行开
户单位
公司，因甲地无人民银行机构，通过乙地农行、人民银行
转汇，就各银行作必要分录。
币
别
单位
买入价
卖出价
现钞买入价
美元
USD
100
726.60
729.00
721.50
（二）中国银行外汇牌价表：
日拆借
万元资金给乙行，期限为一个月，
4.2%。
分别作出拆出行和拆入行拆借时、到期时的会计分录。
第六章
外汇业务的核算
中国银行某支行发生下列经济业务：
1.凭有关批文兑换给出国人员王军
英镑，收取人民币现金。
2．某外宾持美钞
300
元，来本行兑换人民币现金。
3．某境内居民要求从其“个人外汇活期储蓄存款”美元现钞户提取
价值
美元的港币现钞。
4．某外籍旅行者持
GBP1000,到
银行要求兑换人民币现金，经鉴
定认可，该银行按当日牌价结付人民币现金。
5．某出国考察人员持有关凭证到银行购买
USD4000，该行按当日
牌价折收人民币现金。
6．客户持交银行港币现钞，要求折成现汇
HKD5000
汇出国外（汇
费、邮费从略）。
英镑
GBP
309.00
312.90
278.20
港元
HKD
96.00
96.80
95.30
欧元
EUR
1000.80
1000.50
1000.20
（三）要求编制会计分录。
德国驻华外交官在
行开有活期存款欧元现汇户；
该外交官因回国
述职，从现汇户支款，按规定汇率折成欧元现钞
7500
携带出境，
欧元汇买价
1：
10.93，钞卖价
10.78。
作相应的会计分录。
客户于
2004
日将国外汇入汇款
USD
存入甲行现汇
户，存期
年，年利率
4%，2005
日存款到期，存户未办
理续存，2005
日存户前来取款时，将本金转存
年，取
走转存的新存单，以等值人民币取走利息。
（活期存款利率为
2%，
汇卖价
8）
某行上海分行在美国美洲银行开立美元户；
上海某公司在上海分行
开有美元户和人民币户。
日，上海某公司按跟单托
收合同规定，按期出远后，制妥交单条件为“即期
D/P”的出口托
收跟单汇票
250
000，于
日送交上海行托收，上海行经
审核认可，于
日寄出全套单据，随附“出口托收委托书”，
单到代收行如数收妥货款后，扣除手续费
USD1000
后；
于
27
日将货款净额
USD249000
划收托收行，上海行于
11
日收
到“已贷记通知书，”经审核无误，将净额转入该企业美元户，另按
托收额的
1.2‰计收等值人民币手续费，美元买价
6.278，卖价
6.283，作上海行的会计分录。
南京分行收到香港某账户行开来不可撤消的即期信用证
USD100
万购
买甲企业产品，该企业在南京分行开有美元户和人民币户。
受益人
日出运后，于
日送交南京分行跟单汇票
万，经审查相符，于
日加计通知费、议付费、邮费
USD1
万连同票据一并寄单索汇，南京分行于
日办理结算，
按受益人要求，将美元收入美元户，作会计分录。
行
日受甲公司委托，向纽约某行（A
行境外代理行）
开出由该行审单付款的不可撤消信用证
USD10
万元，5
日
行
接纽约某行全套单据及借记报单。
报单日为
日，金额为
USD10.1
万，其中
USD0.1
万为费用，开证行即日办理结汇，同时
向公司算收
天垫付外币利息（年率为
3%），并将单据送交公司。
作会计分录。
日本驻友银行银行在北京总行开立"
存放境外同业款项"
日元户。
9
分行收到驻友银行开来不可撤销的即期信用证日
元
JPY3000
万购买
分行所在地上海某企业产品，支付条件规定：
“单到国外授权借记”，受益人于
日向
行借得人民币
40
万元打包放款，10
日信用证受益人出运货物后，同日送交
A
行跟单汇票
万，经审单相符，加计通知费
JPY3
万一并寄单
索汇；
日寄单时，应受益人要求，按汇票金额转做出口押
汇，估计垫款
天，按年息
10%计，从汇票金额中扣除押汇利息后，
将票款净额按规定汇率结汇，扣还打包放款全部本息后（按月息
6‰
计息），将结汇净额收入受益人帐户；
单到开证行审单相符，于
日授权总行借记该行帐户，11
日总行收到授权书，经审
核无误后，借记开证行，同时下划
行，A
行转销出口押汇科目。
作相应的会计分录（日元汇率是
RMB7.1970/JPY100）。
公司于
17
行借得半年期短期外汇贷款
USD100
万元，每月浮动计算一次，至
日到期。
至
月美元贷款利率共浮动了
次，即
日为
8.125%，2
8.25%，4
8.00%，5
8.5%，6
8.25%，8
8.125%。
计算结息日的利息并作相应的会计
分录。
某公司
日向银行借入
个月期限的外汇贷款
USD100，000.00，按优惠利率计算利息。
假设
日美元贷款优
惠利率为
5.4%，7
日美元贷款优惠利率为
5.76%，8
日美
元贷款优惠利率为
5.04%，计算结息日的利息并作相应的会计分录。
第七章
金融投资业务的核算
年在证券市场买入
上市公司股票，并将其划分为交易
性金融资产，具体交易价格如下：
（1）11
日以每股
元的价格购入
万股，支付交易费用
3000
（2）12
31
日该股票的价格为每股
（3）2008
日，收到
上市公司发放的现金股利
（4）2008
4.2
元的价格将
股票出售。
做相应的会计分录。
日某公司从证券市场以协议转让的方式受让甲上市公
司的股票
万股，公司按照可供出售金融资产来管理。
（1）转让价格为每股
（2）2007
日甲公司股价为每股
3.8
元，自购入以来，
该股票的价格低于成本已持续超过
个月，可作为发生减值处理。
日，甲公司股价上升至每股
5.5
（4）2009
月该公司将甲公司股票以每股
元的价格出售。
做相应会计分录
第八章
收入、成本费用及利润核算
某商业银行
年年终时，各损益帐户的具体情况如下：
利息收入
贷方余额
2400
万元，汇兑收益
600
万元，利息支出借方余额
2000
万元，业务及管理费借方余额
350
万元，业务外支出借方余额
写出年终利润结转会计分录。
年发生下列业务：
（1）年初未分配利润为
万元，本年度实现利润总额
万元，
该企业适用的所得税率为
33%，假设不存在其他纳税调整项目。
（2）按税后利润的
10%提取法定盈余公积。
（3）提取任意盈余公积
200
（4）向投资者宣告分配现金股利
（1）计算企业年度应交所得税，并作会计分录。
（2）编制企业有关利润分配的会计分录。
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