成都华昌物业发展有限责任公司财务制度.doc

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财务管理制度

第一章总   则

第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条 公司财务部门的职能：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

（三）积极为经营管理服务，定期开展财务分析，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收费用。

（六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有针对性地提出财务管理的建设性意见，及时提供财务报表和有关资料。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条 公司财务部由财务负责人、会计和出纳组成。

第四条 公司各部门、项目和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章 财务工作岗位职责

第五条 财务负责人负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门和项目降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

（四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；

（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，财务控制流程，成本归集分配制度；

（六）承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定，报账、记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果。

（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成总经理或财务负责人交付的其他工作。

第七条 出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签章后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对账、报账工作。

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（六）配合会计做好各种账务处理。

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（七）完成总经理或财务负责人交付的其他工作。

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第三章  财务工作管理

第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

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第九条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

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第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

第十一条 财务工作人员应定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十二条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。

会计报表每月由会计编制，财务负责人负责审核，上报一次。

会计报表须经财务负责人、总经理签名或盖章。

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第十三条 财务工作人员对公司的各项经济业务实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十四条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管领导书面报告，并请求查明原因，做出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。

第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第十六条 财务分析每季一次，第四季度应做年度分析。

财务应对各部门和项目收支加以分析，对出现异常情况查明原因，提出解决方案。

第十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

第四章支票管理

第十八条 支票由出纳员或财务负责人指定专人保管。

如需支票借用时须填用款申请单，正确填写日期、金额、用途。

按相关规定由各部门或项目负责人、财务负责人、分管副总或总经理签字批准，交由出纳办理借用手续。

第十九条 支票借用付款后凭支票存根和发票，按照公司费用报销制度规定到财务办理报销手续，冲销用款申请单。

第二十条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期则由财务人员月底清账时凭“用款申请单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

特殊情况需延后还款，必须报财务负责人、分管副总或总经理签字批准。

第二十一条　公司财务人员支付（包括因公借用）款项时，总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

第五章 现金管理

第二十二条 公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务报酬；

（三）出差人员必须携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出；

（五）总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算起点规定的调整，由财务负责人确定后报总经理批准。

第二十三条 除本规定第二十二条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务负责人审核，总经理批准后支付现金。

第二十四条 公司固定资产、原材料、车辆保管维修、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取银行转账结算方式，尽量不使用现金。

第二十五条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务负责人批准。

第二十六条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《用款申请单》，经部门或项目负责人审核；交财务负责人、总经理批准签字后方可借用。

超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第二十七条 符合本规定第二十二条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，按照费用报销制度完善手续后交会计制单、审核后，由出纳支付现金。

第二十八条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门负责人签字，会计审核时间、天数无误并报财务负责人复核后，送总经理签字，填制凭证，办理会计核算制单手续，交出纳员付款。

第二十九条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门项目负责人、财务负责人、总经理签字。

会计审核有关凭证。

第三十条 出纳人员应当建立健全现金、银行存款账目，逐笔记载现金、银行款项支付。

账目应日清月结，每日结算，账款相符。

第六章 会计档案管理

第三十一条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十二条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由财务负责人指定专人归档保存，归档前应加以装订。

会计档案转交公司档案室必须办理档案交接手续。

第三十三条 会计报表应分月、季、年报，按时归档，由财务负责人指定专人保管，并分类填制目录。

第三十四条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务负责人批准。

第七章 附   则

第三十五条本规定含以下附则：

（一）财务负责人工作责任制度；

（二）出纳作业处理准则；

（三）借款及各项费用开支标准审批程序；

（四）公司此前制订的《财务管理监控制度》、《费用报销及备用金管理制度》、《票据管理制度》和《特服收益考核细则》。

财务部负责各项制度的实施和检查监督。

第三十六条 公司原相关财务管理制度与本制度有不一致之处，以本制度为准。

第三十七条本规定由财务部负责解释。

第三十八条本规定自发布之日起生效试行。

成都华昌物业发展有限责任公司

二○○七年八月一日