浙江省内审师《内部审计基础》：专业熟练性概念辨析模拟试题Word下载.doc
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因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作
与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
4.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；
随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
5.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？
质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
6.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
a.用来确定系统的用户。
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
c.可以划分两个连续业务的界限。
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
7.下面的流程图描述了
程序编码检查；
平行模拟；
整合测试设施；
控制重复处理。
8.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?
定义
控制
测量
改进
9.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?
无形性
异质性
易逝性
不可分割性
10.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?
分析
控制
11.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
根据多年工作经验设定的报酬计划。
识别员工特殊爱好的方案。
对人力资源选聘标准的很好设计。
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
12.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
要求将未送达的支票退回出纳。
对工资单上的员工定期进行基数核对。
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
定期现场观察工资支票的分发情况。
13.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论
对工资处理程序控制的充分性
该部门现有的绩效水平
对雇用控制的充分性
遵守人力资源政策的程度
14.确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
只有Ⅲ是对的。
只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
15.根据下列资料回答4～6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
a.生命周期法。
b.模拟法。
c.原型法。
d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。
16.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已
学习并通过考试。
与审计经理讨论培训需求。
落实继续教育培训计划。
在过去两年中至少参加了一个培训班。
17.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
根据多年的经验做出的后备计划；
对人力资源挑选标准的很好设计；
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
18.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
审查政策和程序。
与一组研究管理人员面谈。
在一些实验室观察报告的准备情况。
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
19.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是
继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施
将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导
将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
20.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该
评估用以编制管理报告的程序
与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
为管理报告提供支持性文件记录
21.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？
董事会的职责。
审计执行主管的职责。
财务总监的职责。
外部审计业务合作伙伴的职责。
22.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
可以可以
可以不可以
不可以可以
不可以不可以
23.安全性软件的主要目的是
控制对信息系统资源的进入；
限制对阻止安装非法工具软件的进入；
检查病毒的存在；
监控应用软件职责的分开。
24.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
a.需要将就诊费用汇总时。
b.当对余额进行更新时。
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
25.根据下列资料回答4～6题:
26.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
27.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
在应收账款余额中查找信用余额；
检查存货余额，以发现存货老化情况；
检查应收账款，确定正面和负面的确认；
列出异常的大额存货账户。
28.服务的特征不包括以下的哪一项?
同质性
29.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
30.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
31.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？
审计委员会定期检查部门工作质量
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
计划每三年进行一次外部检查
由外部审计师检查和评价部门工作
32.概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
33.投资组合的变动还是其它原因
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
对各月投资组合的变动进行比率分析
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
34.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
仅有Ⅱ；
仅有Ⅰ；
Ⅰ和Ⅱ；
既非Ⅰ，也非Ⅱ。
35.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
36.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
仅为Ⅰ和Ⅱ
仅为Ⅱ
仅为Ⅰ和Ⅲ
仅为Ⅱ和Ⅳ
37.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点
它减少了对支持性凭证的测试数量；
它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；
它增加了每个审计师所必备的技术和技能；
它允许对客户账户的直接确认。
38.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
一些红旗标志难以量化或评价；
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
39.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。
该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。
导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？
a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
b.互动方式的用户大量减少。
c.过量的关系型数据库表的空间。
d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。
40.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
41.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况，审计师最恰当的反应是
推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
42.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
43.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是
帮助理解审计事项
是一种获取信息的不经济的方法
将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
只适用于远程审计
44.某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？
a.对知识库进行检查。
b.对开发和生产中的控制进行测试。
c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
45.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的
选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷
2000）；
合同发票中包含重要错误的概率是1%；
如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；
在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。
46.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
在付款总金额基础上签署合同。
47.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？
a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）
b.计算机输出缩微胶片（COM）
c.可读入磁盘（WORM）
d.数字录音带（DAT）
48.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？
及时记录客户的订单。
已装运货物与有效的客户订单吻合。
由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
49.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
提高内部控制抽样技术的成效
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
50.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
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