应知应会知识竞赛公共知识题库Word格式.docx
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税收"
一词是在1916年贾士毅的（）一书中。
A、《原富》B、《实业计划》C、《民国财政史》D、《赋税论》
12.商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了〔〕这种低级形式。
13.税收产生取决于两个相互影响的前提条件：
一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。
14.征税的目的是为了满足社会公共需要，因而本质上税收表达“无偿的”的性质。
错
15.我国税收发展的里程碑是初税亩的实行。
二、税收原则〔5题〕
1.我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括〔〕。
A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任
标准答案：
2.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。
3.税收的横向公平是指经济能力相同的人应缴纳相同税收。
4.一般而言，税收法律关系的客体就是〔〕。
A、税收权益B、税收支出C、税收收入D、纳税人
A
5.亚当·
斯密的税收原则：
平等、确实、便利、节约。
三、税收功能〔15题〕
1.除了经济效率外，税收效率还包括〔〕。
A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率标准答案：
b
2.从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的（）特征。
A、直接税B、间接税C、价内税D、价外税标准答案：
b
3.〔〕是对同一课税对象不管数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、优惠税率
a
4.税收的行政效率可以从〔〕考察。
A、征税费用B、纳税费用C、超额税收负担D、其他费用
ab
5.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括〔〕。
A、税务机关的房屋建筑B、税务机关设置购置
C、税务机关日常办公所需的费用D、税务人员的工薪支出
abcd
6.降低征税成本的根本是〔〕。
A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构
B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化
C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制
D、合理设置税务征收机构
7.比例税率的优点不包括〔〕。
A、纵向公平性B、横向公平性C、便于征收和管理D、计算简便
a
8.为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于（）的税制。
A、侧重于以流转税为主体B、侧重于以所得税为主体
C、侧重于以财产税为主体D、以所得税和流转税为"
双主体"
d
9.从根本上说，税收的存在是由（）决定的。
A、国家B、公共需要C、社会需要D、私人需要标准答案：
10.税收公平包括（）。
A、绝对公平B、相对公平C、横向公平
D、纵向公平标准答案：
cd
11.降低征税成本的具体措施是〔〕。
A、在设置税务征收机构、设计某税种征管方式、税款计征依据的取得、受理纳税人申报程序、清缴纳税人欠税和逾期缓缴税款方式
B、以及设计税务稽查选案、实施、审理和执行诸环节工作程序时，斟酌征税成本的多与寡理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化
C、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构
D、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制标准答案：
12.由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为〔〕。
A、税收负担B、税收负效应C、税收的额外负担D、税收中性标准答案：
c
13.现代国家主要以（）方式取得财政收入。
A、收费B、税收C、发行国债D、国有企业利润上缴标准答案：
14.税收的纵向公平要求〔〕。
A、主要表达时机均等B、主要表达负担能力均等
C、主要表达税负均等D、主要表达收入水平均等标准答案：
15.税收的作用包括（）。
A、调节经济运行B、保持经济效率C、稳定经济增长D、调节资源配置
四、依法治税〔18题〕
1.对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有〔〕。
A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的
B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的
C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的
D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚不构成犯罪的。
2.税收优惠按照〔〕可以分为区域性和产业性两种。
A、优惠方式B、优惠范围C、优惠目的D、优惠期限标准答案：
B
3.行政立法机制是标准执法的前提，它的内容包括〔〕。
A、严格遵守立法权限B、遵守立法程序C、提高立法质量、保持立法的系统性
D、提高税法的透明度标准答案：
4.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予〔〕。
A、行政处理B、行政处分C、行政处罚D、经济制裁
5.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。
错
6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过〔〕。
A、1个月B、3个月C、半年D、1年标准答案：
7.税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国家税务总局规定。
标准答案:
8.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
9.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局〔分局〕局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
10.欠缴税款的纳税人或者其财务负责人需要出境的，可以 在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。
否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
错
11.依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款〔〕罚金。
A、1倍以上5倍以下B、1倍以上3倍以下
C、3倍以上5倍以下D、5倍以上10倍以下标准答案：
12.对于税务人员的违法行为，依法应该追究刑事责任的有〔〕。
A、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的
B、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的
C、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的
D、违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的
ab
13.税收优惠按照优惠目的通常可以分为〔〕优惠。
A、区域性B、产业性C、照顾性D、鼓励性
cd
14.以下属于税收行政法规的是〔〕。
A、《税收征管法》B、《行政诉讼法》C、《税收征管法实施细则》
D、《个人所得税法》标准答案：
c
15.以下有关税款优先制度的表述正确的选项是〔〕。
A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得
D、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任标准答案：
abc
16.税收优惠包括〔〕等多种形式。
A、减免税B、税收抵免C、递延纳税D、出口退税标准答案：
ab
17.在税收执法实践中坚持法律至上，强调〔〕，即未经法律授权的权力是非法权力。
A、法律优先B、法律保留C、权力法定D、法律保全
18.依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是〔〕。
A、依法治税是依法治国的必然要求
B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求
C、依法治税是顺应社会进步的必然要求
D、依法治税是从严治队的前提和基础标准答案：
五、分税种〔35题〕
〔一〕综合题〔5题〕
1.以下采用比例税率的税种有〔〕。
A、增值税B、营业税C、企业所得税D、资源税标准答案：
2.以下税种中采用累进税率的是〔〕。
A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税标准答案：
3.征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。
4.以下说法错误的选项是〔〕。
A、增值税是价内税B、增值税是具有特殊调节作用的税种
C、消费税是价内税D、消费税是具有特殊调节作用的税种
5.以下各税中，属于中央与地方分享税的包括（）。
A、增值税B、企业所得税C、证券交易税D、消费税标准答案：
〔二〕增值税〔18题〕
1.增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。
2.以下业务属于增值税应税劳务的有
A、修理手表B、装修房屋C、修汽车D、金融业务
ac
3.凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税
4.以下选项属于生产型增值税特点的是〔CD〕。
A、允许扣除固定资产所含的税款B、允许扣除外购固定资产所含的税款
C、不利于鼓励投资D、是一种过渡型的增值税
5.以下销货行为，应当征收增值税的有〔〕
A、售电B、售热力C、货物期货交易D、房屋交易标准答案：
6.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是〔〕。
A、自来水公司提供自来水B、某汽车厂销售汽车
C、农民销售自产的农产品D、小规模纳税人销售商品
7.单位或个体经营者聘用的职工为本单位或店主提供的加工、修理、修配劳务不征增值税标准答案：
8.我国第一大税种是〔〕。
A、消费税B、个人所得税C、企业所得税D、增值税标准答案：
d
9.酒厂将生产的啤酒作为福利发给本厂职工，应视同销售，征增值税和消费税
10.以下情况不得抵扣进项税额的是〔〕
A、未从销售方取得专用发票B、购进免税农业产品
C、未认证的专用发票D、税款抵扣联未按税务机关的要求设专人保管专用发票
ac
11.零税率是增值税的一个特别规定，它并非免税。
12.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额。
否则，从高适用税率征收增值税
13.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和〔〕扣除率计算。
A、13%B、10%C、7%D、6%标准答案：
14.纳税人销售〔〕，按13%税率征增值税。
A、农用薄膜B、日用百货C、旧货D、自产农产品标准答案：
a
15.在我国境内销售热力应纳增值税。
16.我国现行增值税采用的是〔〕
A、扣额法B、扣税法C、直接加法
17.以下各项收入中，不应纳增值税的是
A、某电视台广告播映收入B、邮政部门邮政储蓄收入
C、房地产开发公司销售办公楼收入D、某商店销售化装品收入
18.以下货物免征增值税的有〔〕
A、农业生产者销售的自产农业产品B、将自产的货物用于集体福利的
C、古旧图书D、居民用煤炭制品标准答案：
ac
〔三〕企业所得税〔7题〕
1.企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过三年。
2.依现行企业所得税法规定，经营租赁方式租入固定资产可提取折旧
3.依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。
4.依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出可税前扣除标准答案：
5.依现行企业所得税法规定，融资租入固定资产可提取折旧
对
6.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,企业所得税减按（）的税率征收所得税。
A、10%B、15%C、24%D、30%标准答案：
7.在计算企业所得税应纳税所得额时，以下税金不得从收入总额中扣除的是〔〕。
A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税
〔四〕消费税〔5题〕
1.消费税采用的税率形式有〔〕
A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、平均税率标准答案：
2.以下关于消费税的说法正确的选项是〔〕。
A、计税比较简单B、可实行从价计征C、不可实行从价计征
D、可实行从量计征标准答案：
abd
3.消费税不同应税产品的纳税环节包括〔〕。
A、进口环节B、委托加工环节C、生产环节D、转让无形资产环节
4.现行消费税的征收范围是（）
A、所有消费品B、特定消费品C、所有货物D、特定消费行为
b
5.我国现行税制中，以下属于真正意义上的中央税种的是（）。
A、消费税B、增值税C、企业所得税D、个人所得税标准答案：
六、税务稽查〔14题〕
1.稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中〔
〕。
A、日常检查
B、专项稽查
C、专案稽查
D、专项整治
B
2.专项稽查是指对〔
〕纳税人进行的重点稽查。
A、个别
B、单一
C、某类
D、某个
C
3.税务稽查的对象是〔
A、纳税人的经营活动与应税活动
B、扣缴义务人的经营活动与应税活动
C、纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动
D、纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人
D
4.7月18日，稽查员尚剑和陈芸前往某水泥加工厂送税务处理决定书，水泥加工厂总经理王某拒绝签收。
7月19日，他们请该厂所在街道办事处主任一同前往水泥加工厂，将税务处理决定书留在总经理王某处，并在送达回执上记明拒收理由和日期，并由〔
〕签名。
A、尚剑和陈芸
B、水泥加工厂总经理王某
C、街道办事处主任
D、尚剑、陈芸和街道办事处主任
5.《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容〔
A、处罚的直接原因
B、处罚的依据
C、处罚的决定
D、告知书面提请听证权
6.稽查人员采用〔
〕，对检查对象的货币资产、实物资产进行清查，核实其账实是否相符。
A、外调法
B、查询法
C、观察法
D、盘存法
7.税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。
这里所说的“转变”是指〔
A.从“自律”向“他律”转变
B.从“他律”向“自律”转变
C.从“他律”向“他律”转变
D.从“自律”向“自律”转变
8.税务稽查的基本任务有〔
A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为
B、税法宣传
C、维护税收秩序，促进依法纳税
D、保障税收收入
ACD
9.以下属于税务稽查职能的是〔
A、收入职能
B、惩戒职能
C、管理职能
D、教育职能
ABD
10.在对纳税人的税务检查中，通常适用于会计核算比较健全、财务管理比较标准且经济业务较多的纳税人的财务检查方法是〔
A、全查法
B、抽查法
C、顺查法
D、逆查法
BD
11.以下关于税务处理文书送达日期的描述，正确的选项是〔
A、邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期
B、邮寄送达的，以挂号函件上注明的收件日期为送达日期
C、直接送达的，以法定的签收人在送达回证上记明收到日期为送达日期
D、直接送达的，以法定的签收人记明收到日期为送达日期
AC
12.在以下各项中，〔
〕优先列入税务稽查选案的范围。
A、线索清晰的群众检举案件
B、上级督办案件
C、征管移交案件
D、金税协查案件
ABCD
13.税务文书采取公告送达的，自公告之日起满10日，即视为送达。
〔错
〕
14.经县以上税务局局长批准，可以调取稽查对象的以前年度账簿资料，并在5个月内完整归还。
〔
错〕
七、税收征管〔38题〕
1.《税收征管法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的选项是〔〕。
A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理
B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款
C、立即停止支付应付纳税人的有关款项
D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
bcd
2.新的发票管理方法规定，对外省〔自治区，直辖市〕来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳〔〕以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元
3.纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于〔〕。
A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率
4.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过五个月。
错
5.提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和〔〕。
A、优化税收成本结构B、降低税率C、提高税率D、完善税收政策
6.根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过〔〕。
A、1个月B、3个月C、半年D、一年
7.根据《税收征管法》的规定，税务机关有权〔〕
A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况标准答案：
acd
8.从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件，应当报送〔〕。
A、财政机关批准B、财政机关备案C、税务机关批准D、税务机关备案
9.中华人民共和国增值税暂行条例第一条所称〔销售、进口〕货物，是指〔〕
A、电力B、热力C、气体D、无形动产
abc
10.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起〔〕内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记
A、10日B、20日C、30日D、60日
11.税务管理包括〔〕。
A、税务登记B、纳税辅导C、税法宣传D、催缴税款标准答案：
12.目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。
13.税务管理是税收征管的核心。
14.纳税人发生的年度亏损，可以弥补的金额是
A、企业申报的亏损额B、税务机关按税法核实，调整后的金额
C、企业财务报表的账面金额D、企业自己核实的亏损额
15.税务机关应当自收到纳税登记申报之日起〔〕内审核并发给税务登记证件。
A、10日B、20日
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