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交来
人民币（大写）￥
收
人
收款单位
公章
交
二、要求
考生根据长江工厂2008年1月部分业务的原始凭证，编制记账凭证：
本题说明：
1、凭证第一张2分，其余每张3分。
2、会计科目、借贷方向、金额三要素错一处，凭证分数全扣，其他地方错每处扣1分，扣完为止
3、按照经济业务的先后顺序，对记账凭证连续编号，不得跳号和颠倒经济业务顺序。
4、填制记账凭证时，制证人签名处用“×
×
”替代
5、记账凭证内容必须具备日期、编号、摘要、会计科目、金额及数、填制人签章，记账凭证填制完毕，金额栏空行应有斜线注销，合计金额数前应有人民币符号
6、原材料、生产成本、往来款项、库存商品、应交税金等常用科目必须写出明细科目。
业务1.购入材料并验收入库
1-1
增值税专用发票
1200002141No00374659
开票日期：
2008年1月5日
购
货
单
位
名称：
杭州长江工厂
纳税人识别号：
3301018200425260
地址、电话：
8234567
开户行及账号：
805634127890
密
码
区
第二联：
发票联
货物或应税劳务名称
甲材料
合计
规格型号
单位
千克
数量
2000
单价
2
金额
4000.00
￥4000.00
税率
17%
税额
680.00
￥680.00
价税合计（大写）
肆仟陆佰捌拾元整（小写）￥4680.00
销货单位
南方公司
3301018200635340
89675001
957321497836
备
注
销货单位：
（章）收款人：
张方复核：
1-2
本支票付款期限十天
中国工商银行
转账支票存根
xⅡ04448661
科目：
对方科目：
出票日期2008年1月5日
杭州南方公司
金额：
4680.00
用途：
购材料
1-3收料单
2008年1月5日
供应单位:
材料编号
名称
规格
计量单位
金额
应收
实收
4000
仓库负责人：
洪艳保管员：
吴
业务2、李宏出差预支差旅费
2-1借款单
2008年1月6日
借款部门
厂长室
借款人
李宏
借款金额
人民币（大写）壹千元整￥：
1000.00
借款事由
去上海开会
审批人
赵中
借款人签章
还款方式
出差返回即报账
业务3、从银行提取现金
3-1
中国工商银行现金支票存根
xⅡ04448662
出票日期2008年1月7日
20000.00
发工资
业务4、发放工资
4-1工资结算汇总表
2008年1月7日
部门及人员
基础工资
津贴
奖金
应发工资
生产车间
生产工人
12000
1000
17000
管理人员
800
100
厂部管理人员
1600
200
14400
4300
1300
20000
单位负责人:
李宏出纳:
方灵
复核：
开票人：
业务5：
本月领料汇总
5-1
10日领料凭证汇总表
领料用途和部门
乙材料
A产品
1500
3000
3800
B产品
1480
2960
500
管理部门
3480
6960
7960
制证：
吴重
业务6：
购入材料并验收入库
6-1
1200002141No003746287
2008年1月10日
6000
1
6000.00
￥6000.00
1020.00
￥1020.00
柒仟零贰拾元整（小写）￥7020.00
海滨工贸公司
销货单位：
李方复核：
6-2
转账支票存根
xⅡ04448663
出票日期2008年1月10日
杭州海滨工贸公司
7020.00
购乙材料
6-3
收料单
2008年1月10日
海滨工贸公司
吴小
业务7、李宏出差归来报销差旅费
7-1
差旅费报销单
出差人姓名：
李宏报销日期：
2008年1月12日
时间
出发地点
到达地点
车船费
住宿费
补贴
其他
10．4
杭州
上海
70
10．9
660
90
820
合计人民币（大写）
捌佰玖拾元整￥890.00
赵中出纳:
方灵
7-2
收款收据
交款人
款项内容
返回报销余款
壹佰壹拾元整￥110.00
收款方式
现金
收款人
业务8、支付2008年上半年报刊费
8-1
报刊费收据
2008年1月16日
今收到
陆佰肆拾元整￥640.00
系付
2008年上半年报刊费（备注:
车间30%,厂部70%）
付款方式
王娟
收款单位:
杭州市邮政局结算专用章
业务9、支付广告费
9-1
广告费收据
2008年1月20日
柒佰陆拾元整￥ 760.00
广告设计费
李娟
广告公司结算专用章
业务10、销售A、B产品委托收款
10-1增值税专用发票
1200002141No0037467789
2008年1月22日
杭华贸易公司
3301018200444460
8237767
805634133590
第三联：
记账联
件
700
40
120
70000.00
4800.00
￥74800.00
11900.00
8816.00
￥12716.00
捌万柒仟伍佰壹拾陆元整（小写）￥87516.00
方灵复核：
10-2
中国工商银行进账单（收账通知）
此联是持票人开户银行交给持票人的收账通知
2008年1月22日
此章`````````````________________________________________________________________________________________收
全称
付
账号
开户银行
工行西湖支行
工行江滨分理处
（大写）
捌万柒仟伍佰壹拾陆元整
￥
8
7
5
6
票据种类
转账支票
工行西湖支行受理章
王明
收款人开户银行盖章
票据张数
1张
会计复核记账
单位
主管
业务11、根据所给固定资产原值及月折旧率计提折旧
11-1固定资产折旧费分配表
2008年1月31日
使用部门
月初固定资产原值
折旧
月折旧率折旧额
厂房
120000
0．01
1200
机器设备
80000
200000
-----
厂部
办公设备
0．025
总计
220000
------
2500
制表：
林音
业务12、支付修理费
12-1
修理发票
2008年1月
项目名称
承担部门
修理费
140
备注：
现金付讫
业务13月末分配工资
13-1
工资费用分配汇总
应借科目
部门
生产成本—A产品
生产成本—B产品
制造费用
管理费用
9000
业务14、月末计提福利费
14-1
职工福利费计算表
工资总额
提取比例
提取金额
备注
14%
1260
车间管理人员
2800
业务15、月末按生产工人工资比例分配制造费用
15-1
制造费用分配表
产品名称
分配标准（工资）
分配率
应分配金额
2236
18000
0、2484
4472
业务16、A产品完工入库
16-1
产成品入库单
产品
计量
交付
质量
150
合格
169200
检验人：
陈平保管员：
赵玲
业务17、结转本月已销产品成本（采用先进先出法，已知期初A库存商品600件，单位成本80元）
产品销售成本计算表
销售数量
单位成本
销售成本
700
58864
3600
制表：
会计主管记账出纳审核制单×
三、会计账簿的登记要求
1、日记账必须每天结出余额
2、每月终了要结账，结账必须按规定划线，用红笔的地方一律改用蓝笔
3、账簿上记录的文字必须清晰、端正，摘要内容清楚、简洁明了，数字书写要规范化，并排列整齐，大小一致，占行宽的1/2
某企业为一般纳税人，增值税税率为17﹪。
2008年8月初现金日记账余额为1750元，银行存款日记账余额为200000元。
8月份发生以下收付业务：
1）2日，开出转账支票一张，金额23400元支付A公司货款（银付1号）
2）3日，从银行提取现金3000元备用（银付2号）
3）5日，采购员张三出差预借差旅费1500元（现付1号）
4）7日，销售产品50000元增值税率17%，款项已收。
（银收1号）
5）10日，收包装物押金1000元（现收1号）
6）12日，填写现金交款单，将多余现金1200元存入银行。
（现付2号）
7）15日，开出现金支票一张，购办公用品2120元。
（银付3号）
8）16日，开出转账支票一张向五丰集团购冷饮票12000元，用于职工防暑降温（银付4号）
9）20日，用转账支票支付广告费3200元。
（银付5号）
10）22日，从银行提取现金68000元以备发放工资。
（银付6号）
11）25日，以现金发放本月职工工资68000元。
（现付3号）
12）26日，张三出差回来报销差旅费1200元同时退回多余现金（现收2号）
登记该企业2008年8月份现金日记账，并进行月结。
现金日记账
年
凭证
对方科目
摘要
收入
支出
结余
月
日
字
号
四、东方公司2008年12月31日结账前损益类各账户余额如下：
科目名称
借方余额
贷方余额
主营业务收入
835000
主营业务成本
525000
营业税金及附加
46000
其他业务收入
32000
其他业务成本
15000
投资收益
75000
财务费用
销售费用
30000
营业外收入
90000
营业外支出
25000
所得税费用
65000
编制利润表要求报表编制数字清楚、计算准确、内容完整。
利润表
编制单位：
年月日单位：
项目
本期金额
上期金额
一、营业收入
减：
营业成本
营业税费及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：
公允价值变动收益
投资收益
二、营业利润
三、利润总额
四、净利润
五、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
《财务会计实训》复习资料答题卷
班级学号姓名
………………………….装………………………………………订……………………………………………线……………………….
一、根据所给资料填制原始凭证。
1、
2、
二、编制记账凭证
1、记账凭证总号号
年月日附件张
总账科目
明细科目
√
借方金额
贷方金额
合计
2、记账凭证总号号
3、记账凭证总号号
4、记账凭证总号号
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