经济法基础复习题2209Word下载.docx

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2001年7月市场上的正常的无空置率的租金水平为200元/（m

・月），押金为两个月的租金，押金收益率为5%。

7月该房地产建筑物的重置价为1000元/m

，残值率为0，维修费率为2%，保险费率2%，土地使用税为5元/m

，房产税及“两税一费”的税率为17.5%，管理费率为3%，押金年收益率为5%，则：

年正常费用

（1）维修费=1000元/m

×

100m

2%=0.2（万元）

（2）管理费=24万元×

3%=0.72（万元）

（3）保险费=1000元/m

2%=0.02（万元）

（4）土地使用税=5元/m

150m

=0.075（万元）

（5）房产税及“两税一费”=24万元×

17.5%=4.2（万元）

4、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税

单选题

5、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A．12%

B．20%

C．10%

D．1.2%

6、依照房产税的现行规定，下列表述正确的有（）。

A．对投资联营的房屋，以房产的余值为计税依据

B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D．对融资租赁的房屋，以房产的余值为计税依据

7、某市区工业企业（取得房地产开发资质）2009年的财务数据如下：

（1）销售产品取得不含税销售收入1898万元；

提供工业修理劳务取得不含税收入52万元；

（2）当期产品成本为258万元；

按规定缴纳增值税88万元；

（3）期间费用：

销售费用200万元，其中广告费120万元；

管理费用350万元，其中业务招待费89万元；

财务费用80万元，含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%，其中建造办公楼借款利息20万元）；

（4）转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%，经核定土地增值税可扣除“其他扣除项目”。

要求：

根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种）

计算公司企业所得税的税前扣除项目；

8、2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（）元。

A．4800

B．3840

C．2400

D．800

9、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、注册税务师在进行房产税征免界限的划分时，应当注意的征免税划分包括（）。

A．免税单位的自用房产与生产、经营用房产

B．纳税单位的生产、经营用房产与出租房产

C．免税单位的自用房产与出租房产

D．纳税单位的自有房产与经营性租入房产

E．免税单位房产与下属经营单位的房产

12、对于经营自用的房产，以（）作为房产税的计税依据。

A．房产原值

B．房产市值

C．房产原值一次性扣除一定比例的损耗价值后的计税余值

D．房产市值一次性扣除累计折旧后的计税余值

13、下列各项中不属于土地增值税的征税范围的是（）。

A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的

B．存量房地产的买卖

C．将房地产转让到所投资、联营的企业中

D．房地产的继承

14、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（）。

A．全额累进税率B．定额税率

C．超额累进税率D．超率累进税率

15、地处县城的某房地产开发公司，2012年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。

该项目的开发和销售情况如下：

（1）该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税。

（2）该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。

　　（3）该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。

　　（4）4月销售20000平方米的房屋，共计取得收入40000万元。

　　（5）将5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），月租金为45万元，租期为8个月。

　　（6）2012年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。

　　（其他相关资料：

当地适用的契税税率为5%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。

）　　要求：

根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。

简要说明税务机关要求该公司进行土地增值税清算的理由。

16、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；

该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；

该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例ha；

该项目（广告内容，已被删除）的有关税金为200万元。

计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和"

其他扣除项目"

的金额为（）。

A．1500万元

B．2000万元

C．2500万元

D．3000万元

17、关税的特点包括（）。

A．关税是统一的国境征税

B．关税是以进出境货物或者物品为征收范围

C．海关是关税征收代理机关

D．关税是对外贸易政策的重要手段

E．关税可以起到调节进出口贸易发展的作用

18、房产不在同一地方的纳税人，缴纳房产税的纳税地点为（）。

A．户籍所在地

B．纳税人居住地

C．按房产的坐落地点，分别向房产所在地缴纳

D．按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地缴纳

19、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税（）元。

A．1500

B．3500

C．4200

D．4500

20、根据下面的表格资料回答下列问题。

在2003年的各种税收中，哪一种税收所占的比重最小（）。

A．增值税

B．个人所得税

C．资源税

D．房产税

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1-答案：

B,C,E

[解析]如果是以劳务抵付房租的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，A选项错误。

为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，B选项正确。

房产税在房产所在地缴纳，C选项正确。

个人所有的非营业用房产免征房产税。

出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。

房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应自房屋使用之次月起缴纳房产税，E选项正确。

2-答案：

B,C,D

[解析]现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。

A的纳税义务人则不包括外商投资企业和外国企业。

3-答案：

年正常费用中的管理费计算错误，应为：

暂无解析

4-答案：

B,C,D

将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

5-答案：

A

[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；

依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

6-答案：

B,C

7-答案：

计算公司企业所得税的税前扣除项目合计

8-答案：

D

[解析]从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

房产税=20000×

4%=800（元）。

9-答案：

10-答案：

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

A,C,E

[解析]纳税单位的生产、经营用房产与出租房产均属于应税房产，只是计算方法不同，所以不属于征免税界限的划分；

纳税单位自有房产与经营性租入房产，经营性租入房产不属于本企业房产税的应税范围，不是免税的房产，所以也不属于征免税界限的划分。

12-答案：

C

13-答案：

房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。

14-答案：

[解析]本题考核土地增值税适用的税率形式。

土地增值税实行四级超率累进税率。

15-答案：

公司已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%（20000÷

25000×

100%），虽未超过税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算规定的比例85%，但剩余的可售建筑面积已经出租。

16-答案：

房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×

10%=1000万元；

其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×

20%=2000万元。

则应扣除的房地产开发费用和"

=1000+2000=3000万元。

17-答案：

A,B,D,E

18-答案：

[解析]房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳。

19-答案：

[解析]本题考核从价计征的房产税的计算。

根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税＝500000×

（1-30%）×

1.2%＝4200（元）。

20-答案：

比较2003年各种税收额的大小知资源税的最小，所以资源税在当年的税收总额中所占的比重也是最小的，故应选C项。