税收征管工作报告5篇Word格式.docx
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（四）县局数据分析应用工作开展状况;
（五）灾区停业个体双定户的资料的归集状况;
（六）灾区受灾企业、恢复状况、税源状况;
（七）小规模企业零（小额）申报的缘由;
（八）征管资料的收集、整理、装订及归档状况;
（九）《税收征管法实施细则》第十七条的贯彻状况，即“从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号;
发生转变的，应当自转变之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
”
（十）税源监控、户籍管理是否到位。
县局工商税务信息交换系统的使用状况及效果;
（十一）纳税人银行账号报告制度及在税务登记证件中登录执行状况。
《国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知》（国税发〔XX〕104号）（XX年7月13日）：
“换发税务登记证件后，纳税人在银行开户时，开户银行必需根据规定在税务登记证副本登录新的账号。
对原有账号暂不作登录要求，但纳税人必需向税务机关报告。
（十二）增值税专用发票最高开票限额行政答应执行状况;
（十三）增值税、企业所得税减免审批状况;
（十四）地震受灾企业增值税专用发票保管状况;
（十五）基层税务机关企业所得税管理状况;
（十六）增值税、企业所得税重点税源企业生产经营状况调查;
二、调查争辩方式
本次调研，我们主要实行抽阅历史征管资料、组织管理、征税人员座谈、现场上机演练或查询、深入企业生产经营场所调查等方式进行。
三、调研活动中发觉的主要问题
本次调研活动发觉的主要问题类型有：
征收管理类、流转税管理类、所得税管理类、干部队伍素养类等问题，暴露的问题都不同程度存在税务执法风险隐患。
（一）征收管理类问题
1.延期缴纳税款审批、管理不规范，主要表如今：
（1）企业缓缴税款报送资料不齐全，存在缺自产负债表等申报资料的企业申请资料;
（2）审批手续不完好，存在企业报送的“延期缴纳税款申请审批表”无主管税务机关签留意见的情形;
（3）调查核实工作不到位。
部分县局没有严格根据规定到企业实地调查核实，没有形成调查核实报告，或对申请缓缴税款金额到达100万元以上的，缺货币资金余额调查核实报告;
（4）对企业申请资料案头审查不认真，甚至未进行审查。
如：
未对可疑的资产负债表“货币资金余额”作进一步的关联审查等。
（5）未对金融机构出具的货币资金余额时间与申请日期进行比对审查，存在不符合规定的问题。
2.纳税人申报资料填写不规范、资料不齐全。
普遍存在个体双定户（包括达起征点和未达起征点）无定额执行期汇总申报的纸质申报资料问题;
加油站纳税申报资料不齐，主要表现为：
缺《加油站月份加油信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》、《成品油购销存数量明细表》等;
3.存在达起征点个体双定户月度申报资料填写项目不全、错位、无纳税人签字等不规范问题;
4.征管档案资料管理不规范。
各县局征管资料的完好度、归集的方式方法、装订的干净美观度等参差不齐，缺乏统一的标准。
存在征管资料未准时根据要求整理归档的问题。
5.数据分析应用工作力度不够、方法简洁，未建立有效的税收征管实时预警机制;
6.普遍存在纳税人未按规定向主管税务机关报告全部开户账号的问题;
7.普遍存在银行或其他金融机构未在税务登记证件副本登录银行账号的问题。
（二）流转税管理类问题
1.农产品收购、加工行业普遍存在税负偏低，农副产品跨省收购普遍，收购业务真实性难以核实，税务机关对农产品收购发票使用及收购业务管理难度大;
2.增值税专用发票配售审核不规范。
部分县局存在增值税专用发票最高开票限额审批未遵循规定的行政答应程序。
主要表现为：
缺《税务行政答应受理通知书》、实施机关对申请材料的实地审查未形成核查报告、未向申请人送达《准予行政答应确定书》等资料、个别县局存在超额审批现象：
3.享受增值税优待政策资格认定审批不规范。
未按规定审定国有粮食购销企业、民贸企业和销售少数民族生产生活用品县以下供销社减免增值税资格，存在政策性减免税已到期限未准时恢复征税的情形;
4.地震受灾企业增值税专用发票保管存在安全隐患。
地震后，部分企业只能将专票存放在板房内，不具备“三铁”保管条件。
（三）企业所得税管理类问题
1.管理粗放
（1）季度申报和年度申报方面。
季度申报多表达在企业未申报时进行催报。
但受理申报时部分管理人员不注重详情，如存档的申报表显示：
申报表有ctais直接打印无企业和税务签章的，有企业提交但企业或税务签章不全的，这种状况下申报表缺少法律效力。
对于年度汇算清缴工作，所得税科原制定的工作底稿汇算模式流于形式，部分县局管理人员并没有进行汇算审核，即使审核也仅是对ctais录入时消灭错误的申报表进行规律审核。
通过汇算审核对企业的申报数据进行纳税调整的状况很少。
（2）政策的宣扬方面。
对企业集中的宣扬和培训较少，基本表达在下户调查时宣扬政策（形成调查日志）、汇算清缴时进行相应的政策提示。
2.所得税管理人员少，业务素养普遍偏低。
其中部分县局缺少所得税管理业务骨干。
管理人员学习的主动性和主动性较差，内部培训和在岗培训未有效开展。
3.企业所得税审批事项存在以下问题：
（1）个别财产损失审批无县局管理人员的调查核实报告;
（2）已取消审批的项目或者不需要审批的项目，部分县局仍旧进行审批，并下正式文件予以批复;
（3）未建立重大涉税事项（如减免税、财产损失审批）集体审议制度，程序上不健全;
（4）部分县局未按年度要求企业上报减免税申请。
（四）干部队伍素养类问题
县局一线工作人员普遍存在税收业务素养参差不齐，综合业务素养较低，业务学习主动性不高，工作责任心和服务意识不强，税收执法风险意识淡薄等问题。
部分税收管理员难以胜任管户工作，突出表如今企业所得税的管理方面。
四、工作建议
针对调研中发觉的普遍性问题，拟提出进一步加强全州国税系统税收征管工作的若干意见，并以正式文件下发执行。
具体措施有：
（一）结合我州实际，突出重点税源和管理漏洞大的行业分类管理，着力于行业精细化管理。
对农副产品收购、加工行业的管理，由流转税科、征管科、所得税管理科在调查的基础上，形成农副产品收购、加工行业税源管理方法，并加强对县局的管理指导，择重点农产品收购、加工行业进行专项评估、重点剖析。
核心和重点是实行措施进一步规范和强化对农产品收购发票的领购、使用，从农产品收购发票环节削减纳税人“舞弊”的空间。
另外就是要在重点实地调查的基础上，建立我州农产品收购、加工行业评估“定额”预警指标体系和评估模型，通过强化纳税评估，发觉纳税遵从的疑点和线索。
（二）各县局要严格根据《四川省国家税务局缓缴税款审批管理方法》的规定，对已报批的缓缴税款资料进行逐户资料清理和问题补正。
管理人员要坚固树立风险意识、责任意识，认真做好企业缓缴税款申请资料的案头审查工作，认真落实缓缴税款的调查核实工作，准时形成调查核实报告。
对缓缴税款报批资料要按户完好归集，按年集中装订归档。
考虑企业申请缓缴税款报送资料中增报《纳税人全部存款账户》书面报告的复印件。
（三）各县局要在广泛宣扬的基础上，根据《个体工商户定期定额管理方法》规定，要求个体双定户（包括未达起征点户）严格履行定额执行期汇总申报义务，管理人员要做好个体双定户月度、定额执行期汇总申报的审查、催报工作，个体双定户纳税申报必需有本人的签字，严禁代办、包办申报情形的发生;
（四）在税务部门统一的税收征管档案管理方法出台前，州局在调研的基础上，先暂制定全州国税系统统一的税收征管资料归集、整理、装订、归档的标准;
（五）规范税收日常征管活动。
1.清理、自查和补正填写不规范、报送不齐全的纳税申报资料;
2.要求各县局要责令未按规定向主管税务机关报告全部开户账号的纳税人要限期报告;
3.各县局要就税务登记证件副本登录银行账号政策对辖区内的银行或其他金融机构进行一次普遍宣扬和政策执行的清查，未执行的依据《税收征管法》规定，责令限期改正，并赐予相应处理;
（六）强调各县局必需严格遵循增值税专用发票最高开票限额行政答应程序。
通过自查，对未严格遵循行政答应。
2022年精选税收征管工作报告
（二）
一、当前基层税收征管工作中存在的主要问题
（一）重视申报征收环节，忽视后续管理环节。
这种现象日常工作中税收管理员普遍存在，认为征期申报结束后有松口气的观念，甚至存在完事大吉的想法，从而轻视了基础管理工作。
基础管理工作质量的好坏直接影响着申报征收质量，假如这种现象不加以改观，势必影响税收征收管理的全面健康可持续进展。
（二）重视计算机的管理应用，忽视巡查巡管的有机结合。
两年来微机的应用已掩盖到税收征收管理的各个环节，但从运行状况来看个别环节还存在运用不够深入的现象，税收管理员对从税收管理员平台下达的任务存在应付看法，操作中单一完成平台下达的操作任务，对日常巡查巡管走过场甚至不深入到户，存在做外表文章敷衍了事的观念，而且税收管理员平台的操作与征收管理文书纸质不同步，有的文书少填或不填，不能做到计算机管理与实际工作的很好结合，从而影响了征收管理资料的前后连接，为后续档案管理形成了隐患。
（三）重视起征点以上户的管理，忽视起征点以下户和漏征漏管户的管理。
对临界起征点的户放松管理，到达起征点不准时调整定额，对漏征漏管户熟视无睹，形成放任自流的现象，税收管理员存在多一事不如少一事的心理，甚至有收关系税、人情税的行为，未能做到严格执法、应收尽收造成国家税款流失。
（四）重视“六率”指标，忽视惩罚、加收滞纳金、“以票控税”环节。
“六率”指标是衡量一个单位征收管理质量好坏的直观数字，而征收管理质量的整体优劣需要各个环节的有机结合、相互促进，忽视一方面的管理势必造成税收征收管理的畸形进展。
从目前征收管理现状看基层征收单位形成了“保姆式”的征收管理模式，个别纳税人形成了“填鸭式、依靠式”的纳税申报状态，不推不动、推推动动，甚至有的纳税人到了申报期最终一日申报还未到位，急的税收管理员团团转，缺少了惩罚、加收滞纳金、“以票控税”环节的实施，税收管理员普遍感到力不从心、束手无策，后续管理手段的弱化造成了这一现象的产生，从而税收管理员产生了畏难、厌战心情，也影响了其他管理环节的深入开展。
（五）重视税收管理员主管、协管制度的建立，忽视税收管理员主管、协管制度的落实。
税收管理员实行按区域各负责一片、两片之间互为主管、协管，从运行状况看税收管理员主管、协管落实不到位，受多方面因素的影响，税收管理员形成了各自为政、事不关己、高高挂起、少担责任的心理，税收管理员主管、协管制度形同虚设，税收管理员主管、协管制度作用没有得到充分的发挥，影响了税收征收管理质量。
（六）重视日常行政答应审批，忽视行业深化、细化纳税评估管理。
日常行政答应审批业务通过各级的督导、巡查重视程度大有改观，业务开展趋于规范化、程序化进展，行政审批质量明显增加，从而为深化税收征收管理奠定了一个良好的基础，但从行业征收管理质量来看，行业管理还存在很多薄弱环节，重点税源的行业管理存在的问题较多，面对当前的税收征管改革形势，行业深化、细化管理势在必行，也是规避执法风险的有效途径。
（七）重视书面执法考核，忽视深入实际执法考核。
在日常执法考核过程中注重了书面上报资料的考核，未能从征收管理各个环节深入细致的加以验收考核，考核制度流于形式、走过场，其结果纵容了个别税收管理员有法不依、执法不严的行为，形成了执法风险的缝隙。
（八）重视CTIAS系统、税收管理员平台的数据输入管理，忽视纸质文书档案管理。
在日常征收管理过程中，有的文书不准时打印传送，有的文书少填、漏填或填写不规范，为界定责任留下了隐患。
档案整理归档工作不准时、不规范、连接程度不强，造成了日后征收管理查找资料的不便。
二、基层税收征管中存在上述问题成因剖析
（一）征管队伍素养与工作要求不适应。
一是税收管理员比例偏低，管理户数较多，征管难度很大。
二是年龄结构偏高、学历结构偏低。
三是业务素养较差，微机应用水平不高。
目前分局的税收管理员年龄偏大，老同志学习、接受应用新学问力量明显缺乏，学问更新较慢，有的对税收政策的转变一知半解、似懂非懂;
有的征管流程把握得不娴熟，程序意识淡薄;
有的学问结构不全面，缺乏企业财务核算和现代企业管理方面的学问;
有的微机操作水平不高，面对当前税源监控、纳税评估、税收分析等这些需要综合学问的工作显得难以胜任工作。
四是责任心、事业心淡薄、进取意识较差、只求过得去，不求过得硬，管理人员工作不认真，管理粗放。
五是风险意识差，不能有效规避由于执行政策有误或不按规定执行政策以及管理疏漏带来的执法风险。
（二）税收管理员担负的工作负担过重。
在征收管理过程中各项日常管理、申报征收和各类调查工作，就占用管理员1/3的工作量。
其中程序化的事务性工作占用较多精力，阶段性、突击性工作任务占总工作量比重较高。
为了完成各级布置的阶段性、突击性工作任务，税收管理员往往只能顾此失彼，正常的税收工作受到冲击，日常巡查等工作不能按时开展，或流于外表性的应付工作，难以表达精细化管理的初衷。
此外，税收管理员自主支配时间缺乏，处在疲于应付、忙于应急的状态中，无法腾出足够的时间去思考分析、争辩解决税收工作中的一些深层次问题，影响税源管理和工作效率提高。
（三）征管手段、行业管理方法滞后。
征收管理职责不对应，管理手段滞后不能实施有效控管。
有的规范性的文件抽象性太强，可操作性不强，行业管理方法滞后，影响了征收管理质量的增加，税收征管手段和法制确定程度上滞后于时代的进展，税收管理员感到心有余而力缺乏。
（四）分局组织领导环节对征管工作重视程度不够。
各项制度不够健全、没能形成一个良好的运行机制，工作部署多、检查少、缺乏针对性，底数不清，指导不准时，督导不利，致使整体征收管理质量不高。
（五）考核监督不力不够。
对工作中发觉的问题碍于情面，不能严格的实行责任追究，确定程度上纵容了违规违纪行为。
（六）激励机制不很完善。
目前征管工作任务相当繁重，的确存在相关管理人员干的多、出错机会多、受责任追究多的问题，也影响着相关人员的工作主动性。
三、加强分局征收管理质量的对策
（一）加强队伍建设，健全激励及考核机制。
一是要提高全员思想政治素养，保持政治上的先进性，使每个税务干部真正饯行聚财为国、执法为民的税务宗旨，增加他们工作的自觉性、事业心、责任感和使命观。
二是提高税收征管人员对业务培训紧迫性、长期性、困难性和重要性的认识，实行集中学习、个人自学、辅导讲座、岗位练兵、等多种方式进行培训，要加强与税收工作相关学问的学习，增加队伍整体的业务素养，使每名国税干部业务上到达熟、精、硬，从而推动征管质量的提高。
三是进一步制订完善学习考核监督制度，调动勤奋学习、深入调研、创新工作思路的主动性，增加队伍在市场经济条件下驾驭工作的力量，促进税收征管质量的持续、协调、全面提高。
（二）完善和落实好税收管理员制度
1、建立健全税收管理员制度，分组划片配置好税管员，实行分局长管户和主管协管制度，明确征管范围，落实管理责任;
建立户籍日常巡察、实地核查工作制度，防止漏征漏管;
健全户籍管理档案，准时归纳、整理和分析户籍管理的各类动态信息，强化和细化管理。
建立完善管理机制，加强对税管员的考核管理，提高源泉控管力量。
2、纳税申报管理。
强化申报征收管理，进一步稳固两年来所取得的成果，规范申报资料在征、管、查环节中的传递，加强部门之间的协作协作，注重各部门申报信息的应用。
3、税源管理。
强化税源管理实施分类管理，针对不同类型的纳税人，依据其生产经营状况和纳税信誉好坏程度，进行科学合理分类，实施与之相对应的监控方法。
对重点税源实行重点监控网络管理;
对市场税源实行划片集中征收管理;
对零星税源实施综合治理;
对关、停、并、转企业，失踪户、非正常户等特殊 税源，按地域分户到人，实行行业监控和户籍管理，定期开展清理。
4、抓好平台应用，提高管理力量，确保征管质量逐步提高。
通过税收管理员工作平台，应用信息化手段，引导和催促税收管理员正确履行职责，规范税收管理员的行为，对巡查巡访、申报事项核实、纳税服务等工作要利用自办任务通过平台进行布置，强化征收管理资料档案管理工作，从而促进税收管理科学化、精细化和规范化。
催促税收管理人员主动应用平台，充分利用预警监控模块，查找当前管理工作中存在的问题，找准加强和改良管理工作的着力点，提出有针对性的改良措施，进而提高税收征管质量。
5、强化发票管理，实施“以票控税”，促使管理措施深化，加强征收管理力度，提升管理水平，增加征收管理质量。
（三）落实协调联动机制。
1、强化纳税评估工作。
纳税评估重点是强化行业管理。
突出抓好农产品收购加工、钢铁冶炼、铁选、行业管理，催促税收管理员经常深入企业，对企业经营状况、资金流向、产销转变、总体进展趋势等动态信息要有充分的了解和把握，特殊是要加强简洁消灭问题的部位和环节的跟踪管理和动态实时监控，根据科学化、精细化管理要求，进一步细化行业管理，对不同的行业进行深层次的探究和争辩，充分把握行业的生产经营特点、税收的内在规律性，结合本地的实际状况，制定切实可行的《行业管理方法》，建立行之有效的预警管理运行机制，对不同行业、不同企业税源进行纳税评估，实行税负比对分析法、工业增加值评估法、投入产出法、能耗测算法、工时工资法、设备力量法等不同的方式方法，在实际操作层面上促进全员不断提高税基监测、税源监管、税款监控的力量。
通过纳税评估使行业税收管理取得明显成效，力争评估一个行业、规范一个行业，通过纳税评估发觉有涉嫌偷税行为的，移交稽查部门进行税务稽查。
2、加强税源分析。
重点对影响辖区内行业税负的关键指标及其增减转变的分析。
建立健全税源分析制度，实施税源结构分析监控。
建立税负分析制度，建立税源分析信息资料库。
加强对纳税户生产经营状况和纳税申报真实性的分析评估，全面把握税源增减转变状况。
通过税源分析发觉问题的，进行纳税评估，增加征收管理质量。
（四）规范执法行为、强化执法风险意识
坚持依法征税、依法行政，严格执法程序、认真落实各种行政审批手续，对砖厂、面粉、粉条行业管理风险较大的、反映意见猛烈的，发觉问题准时上报请示，争辩制定切实可行的征收管理方法，降低执法风险程度。
建立健全执法监督考核机制，认真落实执法监督考核制度，准时消退征收管理过程中的隐患，降低执法风险，增加执法质量。
（五）优化纳税服务，创新服务手段，全面提升纳税服务水平。
加强对纳税服务的组织领导，明确工作职责，建立起组织完备、指挥顺畅、运转有序、反应灵敏的纳税服务工作机制，进一步夯实纳税服务基础工作，创新服务方式，提升纳税服务工作高度，实现新的进展。
2022年精选税收征管工作报告（三）
税收征收管理，是税务机关根据国家税收法律、行政法规的规定，通过确定的程序，对纳税人的应纳税款依法征收入库的活动。
我们通过几年的税收征管改革，建立了“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管新体制。
本文立足基层税收征管实践，就新形势下的税收征管进行探讨。
一、当前基层税收征管现状
根据“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”原则构建的征管体制，经过多年的深化和实践，取得全面成功，从运行成效看，较为科学和严密。
不仅促进了征管科技含量和征管质量逐步提高，同时也促进了税务部门勤政、廉洁、高效的形象日益凸现。
一是从法制的角度明确了税务机关和纳税人的权利、义务、责任，使征纳双方责任不清的问题得到根本解决。
二是税务执法明显优化。
通过征、管、查职能机构间的分别，在执法权力的合理分解制约上取得重大突破。
三是税收征管的科技含量逐步提高，加快了以计算机网络为依托的征管现代化进程。
特殊是在ctais系统成功上线运行后，计算机作为现代化管理的技术手段，已广泛运用于征管的全过程，基本实现了信息化支持下的专业化征管格局。
建立了人机结合的税收征管体系，大力推行税收管理员制度，强化基础管理，使税收征管踏上良性循环的轨道。
五是税务机关的社会形象明显提升。
二、当前基层税收征管遇到的问题
近年来，税收征管工作虽然取得了显著的成效和突破性进展，但面临新形势，还存在着一些问题。
（一）税源管理还存在薄弱环节
国家税务总局局长谢旭人指出：
税源管理是税收征管的基础和核心，是反映税收征管水平的重要方面。
税务系统要大力实施科学化、精细化管理，多管齐下，把税源管理抓紧、抓实、抓好。
由此可见税源管理的重要性。
基层国税机关面临新形势，在税源管理方面还存在几个薄弱环节:
一是在外部，国地税之间的税源管理关系不够协调。
在分税制财税体制下，为解决中心与地方政府在财力和管理权限方面的抵触，调动中心与地方两个主动性，把税收分为中心税和地方税是特殊 必要的。
但国地分设，在税源管理方面，消灭了一些抵触，主要表达在所得税管理方面，依据《国家税务总局关于所得税收入共享体制改革后税收征管范围的通知》（国税发〔20__〕8号）文件规定：
“自20__年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理”，国家税务局、地方税务局都是企业所得税的征收管理机关，而征管对象的划分却不按企业性质、类别，而是按工商注册登记时间，这就意味着部分相同性质、类型的企业，归属不同的税务机关管理，客观上增加了管理的难度。
对于所得税管理的问题，事实上是由于在税收收入任务的压力之下，充分“挖掘”税源的结果，也从一个侧面反映了国税、
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