国家税收练习题及参考答案Word格式文档下载.docx
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7、递延资产 8、预定定价
第十章
１、累进税率 2、速算扣除数
３、分类课征制 4、综合课征制
第十一章
１、资源税 2、城市维护建设税
3、房产税 ４、城镇土地使用税
５、土地增值税 ６、车船税
二、简答题
（一）１、如何理解税收中性？
2、简述税种选择和经济效率的关系。
3、为什么要执行普遍征税的原则？
４、简述税收的均等标准及其内容。
5、什么是税收管理体制？
6、确立税收管理体制的原则有哪些？
7、简述分税制的内涵及类型？
8、简述我国分税制的主要内容。
9、试述我国实行分税制的意义。
（二）１、影响税收负担的主要因素是什么?
２、研究税收负担及其转嫁有何现实意义?
3、分析税收转嫁的条件。
4、区分法定归宿与经济归宿。
5、分析供求与税负转嫁
（三）１、如何理解消费性增值税的效应?
２、如何区分增值税一般纳税人与 小规模纳税人？
3、分析消费型增值税制度对企业的影响
（四）１、如何确定我国消费税增税范围?
２、委托加工的应税消费品如何征收消费税？
3、 如何改革我国现行的消费税制度？
（五）1、营业税的有什么特点?
ﻩ 2、如何区分营业税的混合销售还是兼营?
（六）1、分析征收城市维护建设税的目的。
2、为什么要征收文化事业建设费？
（七）1、关税的课税标准是什么？
2、海关确定进口货物的成交价格和完税价格时,按照什么次序进行？
3、在对外开放的条件下,还需要关税吗?
为什么？
。
（八）１、开征烟叶税会增加农民负担吗?
（九）1、新企业所得税制度对企业有何影响?
２、简述加强企业所得税的征收管理的必要性。
（十）1、简述个人所得税立法的原则。
2、如何加强税收的征收管理。
ﻩ 3、如何完善个人所得税制度？
（十一）1、简述开征资源税的目的。
2、开征房产税能否有效调节房产税市场？
3、分析证券交易印花税的调整对股市影响。
三、单项选择题：
１、税法规定,征税的客观对象是（），它表示对什么样的标的物征税。
Ａ、纳税义务人B、课税对象 C、税目 Ｄ、税率
２、税收是国家凭借（）对社会产品或国民收入进行分配与再分配。
A、经济条件B、生产资料所有权C、股份 D、政治权力
3、个人所得税的纳税人须在中国境内居住满（ ）。
Ａ、三个月B、六个月 C、一年以上D、一年六个月以上
4、下列商品中，征收消费税的有（ ）。
Ａ、汽车 B、彩电 Ｃ、酒精D、高档手表
5、我国个人所得税中工资、薪金所得税计算时，费用扣除办法是（ ）。
A、标准扣除 Ｂ、分项扣除 C、综合扣除 D、综合分类扣除
6、国务院批准的高科技产业开发区的高新技术企业的企业所得税的税率是（）。
A、I5% B、20% Ｃ、2５% Ｄ、３3%
７、在计算企业所得税额时,下列项目允许扣除的有（ ）。
A、增值税 Ｂ、房产税 C、滞纳金 D、资本性支出
8、企业开采或生产应税产品并销售其产品,资源税的课征数量应为（ ）。
A、开采数量 Ｂ、计划产量 C、销售数量D、实际产量
9、在计算企业所得税时，纳税人用于公益、救济性质的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的，准予扣除。
A、３% B、5% C、１０% Ｄ、１2%
10、进口货物的完税价格是指货物的（）。
A、成交价格 B、到岸价格 C、市场价格 D、组成价格
11、由于土地使用权出售，发生土地权属转移，应按（）计算应纳契税。
A、市场价格B、成交价格 C、协议价格 D、计划价格
１２、城市维护建设税的支出具体安排是由（ ）确定。
A、财政部B、国家税务局 C、全国人大 D、地方人大
13、目前我国小规模工业企业纳税人的税率是（ ）。
A、3% Ｂ、6 % C、15%D、１7％
14、纳税人提供应税劳务,应当向（ ）主管税务机关申请缴纳营业税。
Ａ、特约签订地 Ｂ、费用收取地
Ｃ、纳税人机关所在地Ｄ、应税劳务发生地
15、我国的增值税的类型是：
A、收入型增值税 B、消费型增值税
C、生产型增值税 Ｄ、混合型增值税
1６、增值税的销售额不包括
A、从购买方收取的全部价款 Ｂ、包装物租金
C、已缴纳的增值税额 D、运输装卸费
１7、下列行为不属于视同销售的是：
A、将委托加工的货物无偿赠送给他人
Ｂ、将自产的货物作为投资
Ｃ、将货物交付他人代销
D、将自产货物用于集体福利或个人消费
18、娱乐业适用的营业税税率为（）的幅度税率，各省在规定幅度内，根据当地情况确定。
A、3％ B、5%
C、17% D、20%
19、税收职能中,（ ）是最首要最基本的职能。
A、经济职能 B、财政职能
Ｃ、调节资源配置职能 Ｄ、调节财富分配职能
２0、在公平社会财富方面，最有效的税率形式是
A、累退税B、累进税 C、定额税Ｄ、比例税
21、在征税对象的全部数额中,免予征税的数额称为
A、免征额 Ｂ、起征点 C、免予额 D、减税额
22、我国现行个人所得税，工薪的费用扣除标准是
A、800元 B、１600元C、2000元 Ｄ、２200元
23、我国的企业所得税是对企业所得额课税，按照其税负是否能转嫁其属于
A、直接税 B、间接税 Ｃ、价内税 D、价外税
24、我国企业所得税的征收方法是
A、按月计征，按月预缴
B、按季计征,按月预缴
C、按年计征，按月或按季预缴
D、按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴
25、我国现行消费税制定,下列说法不正确的是
A、消费税是价内税 B、消费税是选择部分生活消费品课税
Ｃ、消费税属于所得税制 Ｄ、消费税有正确引导消费的作用
２6、我国现行税制结构是
A、流转税和所得税并重为主 B、流转税和行为税并重为主
C、流转税和财产税并重为主 D、流转税和资源税并重为主
２7、制定、评价税收制度和税收政策的标准是
A、税收依据 B、税收原则C、税率 D、税收分类
2８、下列税种中不属于国税局系统征收管理的是
A增值税 B消费税 C个人所得税 D 印花税
2９、下列各项中，表述正确的是
A税目是区分不同税种的主要标志
B税率是衡量税负轻重的重要标志
Ｃ纳税人就是履行纳税义务的自然人和法人
D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物品
３0、税收管理体制的核心内容是
A税权的划分 Ｂ事权的划分C财权的划分 D收入的划分
四、多项选择题：
１、税负转嫁的方式主要有以下几种 。
A、前转 B、消转 Ｃ、后转 D、中转
2、按税收的计税依据可分为 。
Ａ、从价税 B、比例税 C、定额税 D、从量税
3、偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额超过壹万元的,视其情节轻重可处 的有期徒刑。
A、一年 B、３年以下 C、3年以上至7年以下Ｄ、十年
４、纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有 。
A、必须书面申请 B、最长不超过３个月
C、县以上税务局长批准D、按月支付１0％的利息
5、增值税的类型有 。
A、生产型增值税B、成本型增值税
C、收入型增值税 D、消费型增值税
６、税收的形式特征有 。
Ａ、无偿性 B、强制性 C、自愿性 D、固定性
7、土地增值税的纳税人转让房产取得的收入，包括 。
Ａ、利息收入 Ｂ、股息收入C、货币收入 Ｄ、其他收入
8、在下列情况下可以免征房产税 。
A、政府办公用房 Ｂ、个人出租的房屋 C、事业单位用房 D、中、小学校用房
9、按照性质的不同,纳税人可以分为 。
A、负税人B、法人 C、自然人 D、扣缴义务人
10、企业所得税在计算应纳税所得额时，准许扣除的税金是 。
A、增值税 B、消费税 Ｃ、营业税Ｄ、土地增值税
1１、我国现行的关税包括 。
Ａ、进口税 B、出口税 C、过境税 D、消费税
12、以下属于流转税的有
A、增值税 B、关税 C、个人所得税 Ｄ、印花税
13、税收公平的可以分为以下几个层次
A税收的经济公平 B税收的收入公平
C税收的负担公平 D税收的社会公平
1４、亚当斯密的税收中性主张包括
A平等Ｂ确实 Ｃ便利 D最少征收费用
15、税收的管理制度主要有
Ａ税务登记制度 B税款征收制度
C违章处理制度 D纳税申报制度
16、以下谁可以提起行政复议
Ａ 纳税人 B扣缴义务人 C税务机关工作人员D纳税担保人
1７、以下哪些属于个人所得税的居民纳税人
Ａ我国公民 B在我国境内有住所的外籍人员
C在我国境内没有住所，一个纳税年度内居住满一年的外籍人员
Ｄ来我国工作半年的外籍人员
18、纳税人和负税人的关系是
Ａ有时一致 B始终一致
C在税负部分转嫁时,纳税人和负税人的分离时有限的、部分的
D税负完全转嫁时，纳税人和负税人的分离时完全的
19、我国现行的税率有
A比例税率 B定额税率 Ｃ超额累进税率 Ｄ超率累进税率
20、下列属于营业税的课税对象的有
A转让无形资产B加工和修理修配
C公用事业 D销售不动产
21、以下属于增值税的课税对象的有
A销售不动产 B加工和修理修配
Ｃ进口货物 Ｄ销售货物
２2、下列属于从价税的是
A增值税 Ｂ资源税 C关税 D营业税
23、增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别
A、小规模纳税人无权领购增值税专用发票
Ｂ、小规模纳税人采用简易计算办法
C、小规模纳税人进项税可以抵扣
D、小规模纳税人的年应征税销售额在100万以下
2４、一般纳税人和小规模纳税人的划分依据为
A经营规模 B业务性质
C会计合算是否健全 D经营期限
25、企业所得税的调整的项目有
A、业务招待费 B、各种赞助支出
C、广告费 D、职工工资和职工福利费
26、我国对资源征税的税种主要有
A资源税 Ｂ耕地占用税C土地增值税 Ｄ城镇土地使用税
２7、我国进口关税的计税方法有
Ａ从量定额Ｂ从价定率Ｃ核定税额D从量定额和从价定率混合征收
28、下列各项中，属于我国现行进口关税税率中的优惠税率的有
A普通税率Ｂ协定税率 C特惠税率D最惠国税率
29、下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有
A缓期征税权 Ｂ税法制定权
C税法执行权 Ｄ提起行政诉讼权
30、下列税种中,纳税人与负税人一致的有
A增值税B个人所得税C营业税D企业所得税
五、计算题：
增值税:
1、某企业为增值税的一般纳税人。
20１０年3月发生财务费用如下:
购入生产甲产品的材料，支付货款1０0万元，进项税额为17万元；
购入生产甲产品的配件,支付进项税额为1０万元;
购入装修厂房用的建筑材料,支付进项税额为3万元。
购买材料、配件时支付运输费共10万元。
本月对外销售甲产品500台，其中２００台售价4500元/台,３0０台售价520０元/台,当月即收回全部货款。
因而，该企业给予销售机构10％的销售折扣,并开具红字发票同时退还折扣额。
企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品,旧产品每台折价1000元后，实际售价5000元/台;
另拨付3台甲产品给某小学使用，又拨12０台甲产品给外地的分支机构进行销售。
请计算该企业2０１0年3月应缴纳的增值税税额。
2、某百货大楼２０09年12月发生以下几笔经济业务:
⑴购进货物取得的增值税专用发票注明的货物金额为５00万元，增值税为85万元,同时支付货物运费4万元,建设基金１000元，装卸费20０元,运输途中保险费2000元,取得运费发票；
⑵销售货物不含增值税价款为６0０万元,向消费者个人销售货物收到现金58.５万元；
⑶进口货物一批，该批货物在国外的买价３０万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计15万元。
货物报关后,商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。
该批货物当月在国内全部销售,取得不含税销售额６0万元;
⑷上年购进的货物用于职工福利，进价10000元,售价１２00０元（进售价均不含增值税,下同）;
⑸上年购进的货物发生损失,进价为4000元,售价为５000元。
该企业购销货物的使用增值税税率为17％,货物进口关税税率１5%
要求：
请计算当月应纳增值税额。
消费税：
１、某酿酒厂（一般纳税人）20１０年4月份销售粮食白酒１0吨,每吨销售额１5000元（不含增值税）,并收取了包装物押金5０00元;
研制出一种新型的粮食白酒,无同类产品的价格可比，其每吨实际成本为６000元，该厂将3吨此类白酒赠送给关联企业；
销售啤酒十吨，每吨销售价额3600元（不含增值税），收取包装物押金5０0元。
计算该厂本月应纳的消费税。
（粮食白酒复合计税，定额税为每斤0.5元，比例税率为20%）
２、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，20１0年3月发生以下业务:
（1）本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎,开具普通发票上注明价款为２３．4万元；
（2）销售农用拖拉机专用轮胎,开具增值税专用发票上注明销售额10万元;
（3）以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎３０万元,门市部当月收得含税收入３9．78万元。
（4）本月外购汽车轮胎取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额20万元,本月生产领用80%,发票本月已认证。
计算该纳税人当月应纳消费税和增值税（轮胎适用消费税税率为３%）
营业税：
1、某宾馆是一个综合性的生活服务企业,主营旅店业，兼营饮食、卡拉ＯＫ歌舞厅等业务，20１0年２月发生如下经济业务:
（1）餐厅餐饮收入5０万元；
（２）取得住宿收入60万元;
（3）歌舞厅收入２０万元,其中门票收入5万元,烟酒和饮料收入10万元，其它服务收入5万元;
（4）将多功能厅出租给某会议室使用１０天,每天租金10００元
根据以上资料,请计算该宾馆本月应纳的营业税税额。
２、某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,２010年５月份取得以下收入:
（１）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元,个人会员会费10000元；
（2）代售大型演唱会门票２1000元，其中包括代售手续费1000元；
（3）代销中国福利彩票50000元,取得代销手续费50０元;
（4）协会开设的照相馆营业收入2800０元,其中包括相册、镜框等销售收入20０0元;
（５）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币６０000元；
（6）举办一期培训班，收取培训费1200０0元,资料费800０元。
要求:
（1）计算上述业务应缴纳的营业税。
（2）计算该协会应代扣代缴的营业税。
企业所得税：
1、某企业２009年度营业收入为２200万元，会计利润为2０0万元,当年发生的有关扣除资料为：
（1）企业员工200人，支付工资480万元；
并据此提取了职工福利费、教育费、工会费
（2）企业向受灾地区直接捐款60万元；
（３）与生产经营有关的接待费３0万元;
（4）违反有关法规被处10万元；
（5）取得国库券利息收入50万元，投资利息收入６0万元;
请按税法规定对计算该企业的应纳所得税额。
（企业所得税税率３3%）
（计税工资每人每月1600元， 职工福利费、教育费、工会费分别按计税工资总额的14％,1.5%,2％扣除）
2、某白酒制造企业2００９年年终所得税申报中产品销售收入30０0万元，应纳税所得额２万元（其中弥补19９９年度发生的亏损５万元），按18%的税率计算缴纳所得税0.３6万元；
经某会计师事务所审查该企业２006年有关业务处理如下:
（１）本年度大修设备预提修理费30万元计入预提费用，发生修理支出1５万元。
（2）本年度按税法规定的折旧率计提固定资产折旧额３００万元，其中包括年初一台自制设备的折旧额（其价值20万元已一次性计入当期成本）。
（３）本年收回200０年已确认的坏账1２万元,已调整增加坏账准备金。
（4）广告费84万元，全部计入销售费用。
（5）外购一项专利权支付200万元，本年计入费用４0万元。
（6）收到保险公司无赔款优待款2万元，计入其他应付款。
（7）发生尚未完工的工程借款利息4万元,计入财务费用。
（8）本年税前弥补1９９9年发生的尚未弥补完的亏损5万元。
（9）取得国库券利息收入3万元，取得国家指定用于设备更新的补贴收入3.5万元。
（1０）企业用库存商品一批对乙企业投资，双方协议该批商品价格58．5万元（含增值税），该批商品账面价值3０万元。
（11）以经营租赁方式租入设备一台，租赁期2年，一次性支付租金３０万元，已经计入其他业务支出。
请根据上述资料计算该企业2009年汇算清缴应补缴企业所得税税额。
个人所得税：
1、某一员工2０１０年5月份月工资收入６000元，企业月奖金１000元。
投资股息收入１２00元。
出版著作稿酬收入３00０元。
获得省科技奖励１50０元。
国库券利息收入50０元。
购买体育彩票中奖8０0０元。
请计算该员工５月份应缴多少个人所得税?
（按税法规定扣除标准额1６00元）
２、某集团公司总经理张先生2０0９年各项收入情况如下：
（1）每月工资500０元，12月份取得全年效益工资９0０0０元（该集团公司对管理层实行年薪制）;
（２）与某大学王教授合著一本专业著作,取得稿酬收入20000元，其中:
张总分得稿酬12000元,并拿出３00０元捐赠给希望工程基金会；
（3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币8０0０0元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币10000元；
（４）5月将市内私有住房出租,租期１年,每月取得租金收入200０元，当年4月发生租房维修费1800元（已按税法规定缴纳营业税、城建税、教育费附加）。
请根据上述资料计算张总经理2009年收入应在我国缴纳的个人所得税。
第一部分 参考答案
一、名词解释：
第一章税收理论
１、税收原则：
税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则,它是判断税收制度是否合理的标准,制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
２、效率原则:
税收的效率原则,是指国家征税必须用尽可能少的人力、物力、财力消耗取得尽可能多的税收收入，必须有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，具体包括税收行政效率和税收经济效率两个方面。
3、公平原则：
是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。
4、税收成本：
税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和,具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。
5、税收中性:
税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念,一般包含两种含义：
一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限,尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担;
二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰,特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。
６、流转税:
流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税,其是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种。
７、税目:
税目是税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。
8、税率：
税率是对征税对象的征收比例或征收额度，我国现行税率分三种:
比例税率、定额税率和累进税率。
９、超额累进税率:
超额累进税率指将应税所得额按照税法规定分解为若干段,每一段按其对应的税率计算出该段应交的税额，然后再将计算出来的各段税额相加即得出应纳总税款。
１0、能力原则：
以个人的纳税能力为依据行使征税。
１１、分税制：
全称“分税制财政体制”,是用划分各个税种归属和管理权的办法,适应各级政府财政需要的一种财政
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