银行信贷客户最高授信限额计算方法 模版Word格式.docx

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②固定资产折旧≈期末累计折旧－期初累计折旧＋基期处置或

报废的固定资产中已提的折旧当固定资产原值的期末数小于期初数或累计折旧的期末数小于期初数时，考虑“基期处置或报废的固定资产中已提的折旧”。

③无形资产摊销≈无形资产期初数－无形资产期末数－基期出售无形资产的净值＋基期新增无形资产的原值

④长期待摊费用摊销≈长期待摊费用期初余额＋本期新增加长期待摊费用的初始金额－长期待摊费用期末余额

长期待摊费用包括开办费、递延资产等长期待摊费用。

（3）分行业的“总债务/EBITDA”值P由总行在信贷管理系统中设置。

2、从客户自有资本抵御风险能力的角度，分析测算客户总负债的合理规模B2

客户总负债的合理规模B2＝客户基期净资产×

（K/1－K）

K是客户的资产负债率控制线合理值，由总行在信贷管理系统

中设置。

3、根据B1，B2的计算结果，测算该客户在本行最高授信限额A

（1）正常情况下，

A＝（B1×

0.5＋B2×

0.5）×

信用等级调整系数S1－（基期总负债－基期客户在本行的授信余额）－基期对外提供担保的不良信贷业务余额

计算说明：

①信用等级调整系数S1

信用等级

调整系数S1

AAA级

1.2

AA级

1.1

A级

1

BBB级

0.9

②基期客户在本行的授信余额指表内、表外各项授信总额。

③基期客户对外提供担保的不良信贷业务指在信贷登记咨询系统中反映出的五级分类等级在“次级”（含）以下或逾期超3个月的信贷业务。

（2）当“总债务/EBITDA”的行业值＜0或客户基期的EBITDA＜0时，A＝（B2×

分支机构如有充足、可靠理由，可重构客户的财务数据，并可

以重构后的数据计算最高授信限额A，但分支机构应保留相关重构依据，以备审查。

计算最高授信限额A时，应考虑基期时点至计算时点间客户负债水平的变化情况，如在他行授信增加，应相应减少最高授信限额

A,如在他行授信减少，应了解与分析减少原因。

总行信贷管理部在审查最高授信限额A时，可以根据总行的重点监测名单对A值进行调整。

二、趋势法由于项目性授信额度和项目一并评估，因此，度授信额度主要考虑客户经营活动中的流动性需求，包括流动资金贷款、承兑、保函和贸易融资业务。

（1）本方法的原理

根据客户以往3的财务指标，预测其未来1的经营成本和单位经营周期所需经营资金，结合考虑经营资金的来源，测算未来1本行可给予的授信额度，并加设必要的授信额度使用条件来控制客户状况变化时额度的使用。

（2）适用范围

1、主要业务经营已满3的企业或已实施企业化财务制度的事业单位。

2、行业：

工业、商业（批发、零售、外贸）、建筑业、服务业

（咨询、餐饮业）、运输业

不适用于：

1、投资业、房地产业、固定资产租赁服务业、医院、学校及其他机关事业单位。

2、主要业务经营满1未满3的客户，只用承贷能力法计

算，主要业务经营未满1的客户，使用新建客户的授信额度核定方法。

（三）预测方法

预测未来一最高授信限额＝A－Z＋B＋CA：

指未来一客户每个经营周期所需的经营资金的预测值。

Z：

指在基期时点，客户财务报表中反映出的可用于经营的资金来源。

B：

指在基期时点，客户财务报表中反映出的我行对其的敞口授信余额。

C：

指在未来经营周期内，我行明确准备承接的他行敞口授信额。

预测步骤：

1、因为本法的思路是通过客户经营周期预测客户的授信额度，

前提是客户的经营与财务状况能够被银行接受，所以在预测前，应先审核客户连续3的财务报表及还款记录，判断其经营现状、信用状况及变动趋势在未来一内是否符合本行的信贷投向政策。

2、预测未来一客户每个经营周期所需的经营资金的预测值A

（1）预测未来一客户主要经营活动所需的总成本K。

K＝K0×

（1+前两主营业务成本的平均增长率a）

K0：

为基期的主营业务成本

前两主营业务成本的平均增长率a：

为两增长率之和的平均值

如前一主营业务成本的增长率为负，则a取前一主营业务成本的实际增长率。

对于具有某项产品代理销售商资格的客户，可以以其提供的未来一的代销合同做为预测K的依据。

（2）计算未来一的经营周期c。

经营周期c＝应收帐款周转天数＋存货周转天数－应付帐款周转天数＋（预付帐款周转天数－预收帐款周转天数）

对于预收预付帐款较大的客户，需要计算预付帐款周转天数及预收帐款周转天数。

预付帐款周转天数＝360/（主营业务成本/预付帐款的平均数）预收帐款周转天数＝360/（主营业务收入/预收帐款的平均数）

因为企业的经营周期并不具有类似经营收入的趋势性，因此，未来一的经营周期可以取前三经营周期的平均值。

（3）计算未来一客户每个经营周期所需的经营资金的预测值

A

A＝K×

（c/360）

（3）计算在基期时点，客户财务报表中反映出的可用于经营的资金来源Z

（1）与经营直接有关的会计科目有

资产方

负债方

用于经营的货币资金应收帐款存货预付帐款

应付帐款预收帐款应付工资应付福利费应交税金

理论上分析：

企业资金的来源分为两个部分，一部分是负债（包括流动负债与长期负债），一部分是自有资金（所有者权益），这些资金的运用也可分为两个部分，一部分是用于经营，一部分的用途是非经营

（包括短期、长期）。

因此，用扣除与经营直接有关科目后的负债与所有者权益科目

减去扣除与经营直接有关科目后的资产可以得到基期的营运资金。

（2）计算基期营运资金

资金来源

所有者权益

实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

要关注历的分配情况，是否需要提出限制利润分配的额度使用条件

其他

小计1

非经营性的流动负债

短期借款

其中有多少本行的借款

应付票据

其中有多少保证金，应该扣除

其他应付款

来源是什么？

是否可以提出额度使用条件

其他未交款、预提费用、应付股利、其他流动负债

小计2

长期负债

长期借款

长期应付款

小计3

资金使用

非经营性的流动资产

短期投资

应收股利

其他应收款

是向谁的借款，是否可以提出额度使用条件

待摊费用

一到到期的投资

其他流动资产

小计4

长期资产

长期股权投资

长期债权投资

固定资产

无形资产

长期递延资产

其他长期资产

小计5

长期资产应和长期负债及权益配比，如存在短贷长用问题应提出限制条件

计算基期营运资金Z＝小计1＋小计2＋小计3－小计4－小计5用基期营运资金Z与未来一客户每个经营周期所需的经营资金的预测值A相比较：

（1）如果Z＜A：

说明客户要满足未来一经营资金的需要，还有资金缺口，缺口即是Z与A的差额。

（2）如果Z＞A：

说明在未来一内，只要客户的净资产及对

外筹资不减少，或不增加非经营性资产，是不存在资金缺口的，除非置换他行授信，否则可以不考虑增量授信额度。

4、根据基期时点，客户财务报表中反映出的我行对其的敞口授信余额，得到B。

5、核定我行对其未来一的最高授信限额最高授信限额＝A－Z＋B＋C

6、拟定授信额度使用条件

（1）财务条件

如客户负债率有提高趋势，应加以限制；

如客户盈利水平有下降趋势，也应加以限制；

周转指标、流动性指标亦然。

（2）非财务条件

如股利分配、其他应付款项、其他应收款项等可能会出现影响

授信额度变化的因素，应加以限制，或提高担保措施。